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        企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范探討

        2019-07-18 01:40:44李燕
        財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2019年7期
        關(guān)鍵詞:資金管理防范優(yōu)化策略

        李燕

        關(guān)鍵詞:企業(yè) ?資金管理 ?防范 ?優(yōu)化策略

        一、資金管理的相關(guān)概念闡述

        資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,主要是指按照企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo),對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金做出統(tǒng)籌規(guī)劃,對(duì)于資金使用全過程進(jìn)行有效的管理,保證企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)的資金使用過程清晰明確,規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn),提升資金的使用效率與周轉(zhuǎn)率。目前來講,資金管理需要遵循以下原則:首先,應(yīng)該遵循企業(yè)效益最大化原則,是指在資金的使用過程中,應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行分析,合理選擇資金項(xiàng)目,保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化,獲得最大利潤(rùn);其次,應(yīng)該遵循收益風(fēng)險(xiǎn)相均衡原則,是指在資金的使用過程中應(yīng)該合理分析風(fēng)險(xiǎn)水平,額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該由額外的收益作為補(bǔ)償,高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目獲得高收益;最后,應(yīng)該遵循預(yù)測(cè)性原則,是指在資金使用之前,需要做好資金預(yù)測(cè)工作,將資金活動(dòng)統(tǒng)籌規(guī)劃,合理測(cè)算,保證有限的資金使用到規(guī)定用途,防止資金短缺,通過以上原則,合理使用企業(yè)資金,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。

        二、企業(yè)資金管理的必要性分析

        資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成部分,由于資金涉及到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方方面面,任何一個(gè)環(huán)節(jié)都少不了資金運(yùn)營(yíng),因此,資金管理對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展十分必要,具體來講,其必要性主要體現(xiàn)在提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,防止企業(yè)出現(xiàn)資金短缺,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),規(guī)劃資金活動(dòng),規(guī)范員工行為等幾個(gè)方面。

        (一)合理規(guī)范資金用途,規(guī)避資金鏈斷裂

        資金管理中最為重要的環(huán)節(jié)是通過預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)狀況,結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)做出統(tǒng)籌安排,合理控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃以及業(yè)務(wù)流程等,結(jié)合資金時(shí)間價(jià)值觀念,合理測(cè)算出未來各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金臨界點(diǎn),合理安排資金,例如通過預(yù)算規(guī)劃,將不同時(shí)期的收支同等看待等形式,對(duì)資金的流入與流出進(jìn)行分析,保證在各個(gè)階段的資金收支保持平衡,防止出現(xiàn)資金短缺,提升資金的使用效率與周轉(zhuǎn)率。

        (二)提升預(yù)算管理水平,加強(qiáng)資金運(yùn)作

        眾所周知,預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展非常重要,一個(gè)科學(xué)的預(yù)算規(guī)劃是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保證,在制定完預(yù)算規(guī)劃之后,需要資金管理保證預(yù)算規(guī)劃的順利進(jìn)行,對(duì)資金使用的全流程進(jìn)行分析,可以辨別資金短缺,資金使用不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象,進(jìn)而在制定預(yù)算規(guī)劃以及預(yù)算執(zhí)行時(shí),可以設(shè)置各種指標(biāo)保證資金的正確使用,通過預(yù)算控制活動(dòng)加強(qiáng)資金運(yùn)作,保證各個(gè)環(huán)節(jié)資金收支正常,最終合理實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo),促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

        三、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范建議

        企業(yè)開展資金管理活動(dòng)有來自于企業(yè)內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)壓力,因此,需要針對(duì)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)情況制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范建議,主要通過制定合理的資金管理目標(biāo),實(shí)現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任制,實(shí)現(xiàn)全環(huán)節(jié)資金管控,統(tǒng)籌運(yùn)作,提升員工業(yè)務(wù)水平,建立完善的內(nèi)控管理制度等方面進(jìn)行提升。

        (一)制定合理的資金管理目標(biāo),實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌運(yùn)作

        企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開資金的統(tǒng)籌運(yùn)作,因此,首先企業(yè)資金部門需要針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo),總體的財(cái)務(wù)目標(biāo)制定資金管理目標(biāo),并且與預(yù)算管理相結(jié)合,預(yù)算規(guī)劃是企業(yè)資金管理目標(biāo)的依據(jù),在制定好合適的資金管理目標(biāo)后,應(yīng)該將資金目標(biāo)層層下分,具體到各個(gè)部門與各個(gè)員工,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任制,充分激發(fā)員工的工作積極性;其次,將資金分解目標(biāo)分配給各個(gè)部門之后,需要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌運(yùn)作,統(tǒng)一劃撥,統(tǒng)一管理,加強(qiáng)資金信息溝通,將資金的收支情況定期反饋,及時(shí)反饋資金流通中的問題,一方面,在一定程度上保證資金的收支平衡,確定資金臨界點(diǎn)防止出現(xiàn)資金鏈斷裂;另一方面,可以避免信息孤島,制定科學(xué)決策,提升資金管理水平。

        (二)提升資金管理人員業(yè)務(wù)水平,加強(qiáng)預(yù)算控制力度

        資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面,例如憑證核對(duì),投融資決策,會(huì)計(jì)核算等,隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來,通過電子化處理資金業(yè)務(wù)盛行,對(duì)于資金管理人員的業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求。因此,需要從以下幾個(gè)方面來完善:首先,應(yīng)該提升員工的資金責(zé)任意識(shí),不能將資金管理活動(dòng)看為特定部門的工作,管理層以身作則,通過制定員工績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn),將資金管理工作作為員工的工作考核之一,組織講座,定期宣傳等途徑提升員工的思想意識(shí),將資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范工作落實(shí)到實(shí)處,避免資金管理制度成為一紙空文;其次,可以通過完善預(yù)算機(jī)制來科學(xué)的預(yù)測(cè)資金的使用度,并且根據(jù)業(yè)務(wù)情況合理選擇融資方式,控制資金流出,以收控支,根據(jù)全年計(jì)劃合理分配資金在運(yùn)營(yíng)、投資、融資中的比例,最大程度的提升資金在各個(gè)環(huán)節(jié)的使用效率,企業(yè)也需要根據(jù)資金的使用情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算規(guī)劃,使之能夠更加適應(yīng)資金環(huán)境;最后,需要加強(qiáng)信息管理水平,建立合理的信息管理機(jī)制,引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件,員工可以通過電子化操作提升資金處理效率,最終提升資金風(fēng)險(xiǎn)處理水平。

        (三)制定合理的內(nèi)控和審計(jì)制度,提升資金流通效率

        一個(gè)有效的內(nèi)控審計(jì)制度能夠?qū)Y金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,防止出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。因此,需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化:首先,制定合理的內(nèi)控制度與審計(jì)制度,內(nèi)控制度可以對(duì)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,員工有效甄別潛在風(fēng)險(xiǎn),一方面,內(nèi)控部門的員工可以通過對(duì)資金的全盤運(yùn)作提出合理的優(yōu)化策略,提升資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平;另一方面,通過檢測(cè)資金的使用情況,明確限制資金,融資資金,負(fù)債情況等,定期出具報(bào)告提交給管理層,管理層通過內(nèi)控報(bào)告對(duì)資金方案做出調(diào)整,提升決策質(zhì)量,而審計(jì)制度的確立有利于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表,資金報(bào)表等進(jìn)行定期的審計(jì),聘請(qǐng)相關(guān)的外審專家對(duì)資金情況開展必要的審計(jì),可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款問題,加強(qiáng)催收工作,將應(yīng)收賬款的壞賬率控制在合理的范圍,加速資金回籠。值得注意的是,內(nèi)部控制部門與審計(jì)部門需要獨(dú)立于其他部門單獨(dú)存在,保證其內(nèi)控報(bào)告與審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性,以提升資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平。

        四、結(jié)束語

        經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變給企業(yè)帶來了更大的發(fā)展機(jī)遇,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也隨之逐漸增多,導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)問題頻發(fā),對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的成因,預(yù)防措施等的研究成為值得關(guān)注的話題,本文通過闡述資金管理的概念以及資金管理的必要性,對(duì)于資金管理出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提出了優(yōu)化策略,通過以上優(yōu)化策略,以期能提升資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

        參考文獻(xiàn)

        [1]呂超.國(guó)有企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制淺析[J].金融經(jīng)濟(jì)(理論版),2017,(10):172-173.

        [2]岳俊華.基于風(fēng)險(xiǎn)防范的集團(tuán)資金管理模式優(yōu)化研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2018,(9):126-127.

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