李燕

關(guān)鍵詞：企業(yè) ?資金管理 ?防范 ?優(yōu)化策略

一、資金管理的相關(guān)概念闡述

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，主要是指按照企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金做出統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)于資金使用全過程進(jìn)行有效的管理，保證企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)的資金使用過程清晰明確，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的使用效率與周轉(zhuǎn)率。目前來講，資金管理需要遵循以下原則：首先，應(yīng)該遵循企業(yè)效益最大化原則，是指在資金的使用過程中，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行分析，合理選擇資金項(xiàng)目，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化，獲得最大利潤(rùn);其次，應(yīng)該遵循收益風(fēng)險(xiǎn)相均衡原則，是指在資金的使用過程中應(yīng)該合理分析風(fēng)險(xiǎn)水平，額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該由額外的收益作為補(bǔ)償，高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目獲得高收益;最后，應(yīng)該遵循預(yù)測(cè)性原則，是指在資金使用之前，需要做好資金預(yù)測(cè)工作，將資金活動(dòng)統(tǒng)籌規(guī)劃，合理測(cè)算，保證有限的資金使用到規(guī)定用途，防止資金短缺，通過以上原則，合理使用企業(yè)資金，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。

二、企業(yè)資金管理的必要性分析

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成部分，由于資金涉及到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方方面面，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都少不了資金運(yùn)營(yíng)，因此，資金管理對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展十分必要，具體來講，其必要性主要體現(xiàn)在提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，防止企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)劃資金活動(dòng)，規(guī)范員工行為等幾個(gè)方面。

（一）合理規(guī)范資金用途，規(guī)避資金鏈斷裂

資金管理中最為重要的環(huán)節(jié)是通過預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)做出統(tǒng)籌安排，合理控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃以及業(yè)務(wù)流程等，結(jié)合資金時(shí)間價(jià)值觀念，合理測(cè)算出未來各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金臨界點(diǎn)，合理安排資金，例如通過預(yù)算規(guī)劃，將不同時(shí)期的收支同等看待等形式，對(duì)資金的流入與流出進(jìn)行分析，保證在各個(gè)階段的資金收支保持平衡，防止出現(xiàn)資金短缺，提升資金的使用效率與周轉(zhuǎn)率。

（二）提升預(yù)算管理水平，加強(qiáng)資金運(yùn)作

眾所周知，預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展非常重要，一個(gè)科學(xué)的預(yù)算規(guī)劃是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保證，在制定完預(yù)算規(guī)劃之后，需要資金管理保證預(yù)算規(guī)劃的順利進(jìn)行，對(duì)資金使用的全流程進(jìn)行分析，可以辨別資金短缺，資金使用不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象，進(jìn)而在制定預(yù)算規(guī)劃以及預(yù)算執(zhí)行時(shí)，可以設(shè)置各種指標(biāo)保證資金的正確使用，通過預(yù)算控制活動(dòng)加強(qiáng)資金運(yùn)作，保證各個(gè)環(huán)節(jié)資金收支正常，最終合理實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

三、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范建議

企業(yè)開展資金管理活動(dòng)有來自于企業(yè)內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)壓力，因此，需要針對(duì)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)情況制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范建議，主要通過制定合理的資金管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)全環(huán)節(jié)資金管控，統(tǒng)籌運(yùn)作，提升員工業(yè)務(wù)水平，建立完善的內(nèi)控管理制度等方面進(jìn)行提升。

（一）制定合理的資金管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌運(yùn)作

企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開資金的統(tǒng)籌運(yùn)作，因此，首先企業(yè)資金部門需要針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)，總體的財(cái)務(wù)目標(biāo)制定資金管理目標(biāo)，并且與預(yù)算管理相結(jié)合，預(yù)算規(guī)劃是企業(yè)資金管理目標(biāo)的依據(jù)，在制定好合適的資金管理目標(biāo)后，應(yīng)該將資金目標(biāo)層層下分，具體到各個(gè)部門與各個(gè)員工，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任制，充分激發(fā)員工的工作積極性;其次，將資金分解目標(biāo)分配給各個(gè)部門之后，需要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌運(yùn)作，統(tǒng)一劃撥，統(tǒng)一管理，加強(qiáng)資金信息溝通，將資金的收支情況定期反饋，及時(shí)反饋資金流通中的問題，一方面，在一定程度上保證資金的收支平衡，確定資金臨界點(diǎn)防止出現(xiàn)資金鏈斷裂;另一方面，可以避免信息孤島，制定科學(xué)決策，提升資金管理水平。

（二）提升資金管理人員業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)預(yù)算控制力度

資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，例如憑證核對(duì)，投融資決策，會(huì)計(jì)核算等，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，通過電子化處理資金業(yè)務(wù)盛行，對(duì)于資金管理人員的業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求。因此，需要從以下幾個(gè)方面來完善：首先，應(yīng)該提升員工的資金責(zé)任意識(shí)，不能將資金管理活動(dòng)看為特定部門的工作，管理層以身作則，通過制定員工績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，將資金管理工作作為員工的工作考核之一，組織講座，定期宣傳等途徑提升員工的思想意識(shí)，將資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范工作落實(shí)到實(shí)處，避免資金管理制度成為一紙空文;其次，可以通過完善預(yù)算機(jī)制來科學(xué)的預(yù)測(cè)資金的使用度，并且根據(jù)業(yè)務(wù)情況合理選擇融資方式，控制資金流出，以收控支，根據(jù)全年計(jì)劃合理分配資金在運(yùn)營(yíng)、投資、融資中的比例，最大程度的提升資金在各個(gè)環(huán)節(jié)的使用效率，企業(yè)也需要根據(jù)資金的使用情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算規(guī)劃，使之能夠更加適應(yīng)資金環(huán)境;最后，需要加強(qiáng)信息管理水平，建立合理的信息管理機(jī)制，引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，員工可以通過電子化操作提升資金處理效率，最終提升資金風(fēng)險(xiǎn)處理水平。

（三）制定合理的內(nèi)控和審計(jì)制度，提升資金流通效率

一個(gè)有效的內(nèi)控審計(jì)制度能夠?qū)Y金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，防止出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化：首先，制定合理的內(nèi)控制度與審計(jì)制度，內(nèi)控制度可以對(duì)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，員工有效甄別潛在風(fēng)險(xiǎn)，一方面，內(nèi)控部門的員工可以通過對(duì)資金的全盤運(yùn)作提出合理的優(yōu)化策略，提升資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平;另一方面，通過檢測(cè)資金的使用情況，明確限制資金，融資資金，負(fù)債情況等，定期出具報(bào)告提交給管理層，管理層通過內(nèi)控報(bào)告對(duì)資金方案做出調(diào)整，提升決策質(zhì)量，而審計(jì)制度的確立有利于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，資金報(bào)表等進(jìn)行定期的審計(jì)，聘請(qǐng)相關(guān)的外審專家對(duì)資金情況開展必要的審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款問題，加強(qiáng)催收工作，將應(yīng)收賬款的壞賬率控制在合理的范圍，加速資金回籠。值得注意的是，內(nèi)部控制部門與審計(jì)部門需要獨(dú)立于其他部門單獨(dú)存在，保證其內(nèi)控報(bào)告與審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性，以提升資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平。

四、結(jié)束語

經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變給企業(yè)帶來了更大的發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也隨之逐漸增多，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)問題頻發(fā)，對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的成因，預(yù)防措施等的研究成為值得關(guān)注的話題，本文通過闡述資金管理的概念以及資金管理的必要性，對(duì)于資金管理出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提出了優(yōu)化策略，通過以上優(yōu)化策略，以期能提升資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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