王熊飛

一、引言

新形勢(shì)下財(cái)經(jīng)紀(jì)律猶如利劍高懸,單位財(cái)務(wù)部門的核合工作已不再是單純的收付記賬,更多的是建立控制手段,將財(cái)經(jīng)法規(guī)融入單位日常運(yùn)行中。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱“平臺(tái)”）是基于互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái),從報(bào)銷審批、內(nèi)部控制、權(quán)責(zé)落實(shí)等各環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全程電子化,滿足單位對(duì)流程規(guī)范管理,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,事項(xiàng)痕跡管理等多方面需求,從而全面提升財(cái)務(wù)管理水平。

二、傳統(tǒng)管理模式的常見問題

財(cái)務(wù)管理的核合環(huán)節(jié)分別是事前審批,事中控制,事后反饋,紙質(zhì)化辦公條件下,我們?cè)诂F(xiàn)行管理模式中發(fā)現(xiàn)如下弊端。

（一）財(cái)務(wù)信息不透明

圖1 紙質(zhì)化財(cái)務(wù)審核流程

傳統(tǒng)模式以紙質(zhì)媒介為主,業(yè)務(wù)部門急切需掌握的報(bào)銷進(jìn)程,預(yù)算進(jìn)度,支出標(biāo)準(zhǔn)等信息都無法快速獲取,只能咨詢財(cái)務(wù)部門,然而財(cái)務(wù)人員面對(duì)大量的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),反饋速度不盡人意。在單位大型決策時(shí),需要各種口徑的財(cái)務(wù)報(bào)表作為參考依據(jù),也只能通過人工制表完成,其準(zhǔn)確性有待商榷。同時(shí),面對(duì)財(cái)政、審計(jì)以及上級(jí)主管單位的輪番檢查,大量的財(cái)務(wù)原始資料只能去檔案室翻找。由此可見,在信息傳遞共享方面,傳統(tǒng)模式效率低、時(shí)效性差的弊端日益加劇。

（二）財(cái)務(wù)審核效率低下

財(cái)務(wù)審核是單位資金安全的重要關(guān)卡,傳統(tǒng)模式下報(bào)銷單據(jù)傳遞至財(cái)務(wù)部門,需多部門審批,遇到簽批人出差等情況,流程不得不中斷,而且傳遞過程中存在遺失風(fēng)險(xiǎn)。

隨著財(cái)經(jīng)法規(guī)的不斷完善,財(cái)務(wù)人員需對(duì)原始票據(jù)、報(bào)銷內(nèi)容、預(yù)算指標(biāo)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限等諸多事項(xiàng)進(jìn)行審核,這一系列的人工操作不僅工作量巨大,而且易出錯(cuò)。特別是現(xiàn)今涉及政策較多,分散在不同文件,無形之中增大了審核量。以湖北差旅費(fèi)相關(guān)法規(guī)為例,涉及52個(gè)地區(qū),各地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)不一,近300多個(gè)數(shù)據(jù),依靠人工識(shí)記,困難不小。

（三）被動(dòng)管理問題突出

單位日常運(yùn)行中,往往是某項(xiàng)業(yè)務(wù)（如召開會(huì)議,出差調(diào)研,公務(wù)接待等）開展后才啟動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)銷程序,事后審核過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題（如超標(biāo)準(zhǔn)支出、手續(xù)票據(jù)不全、未履行公務(wù)卡支出制度等）極其難以整改完善。特別是對(duì)省級(jí)主管部門,行業(yè)內(nèi)有多個(gè)二級(jí)單位,且部分單位與本單位不在一個(gè)城市,在出現(xiàn)重大追責(zé)事項(xiàng)的時(shí)候,才發(fā)現(xiàn)主管部門與下級(jí)單位之間管理環(huán)節(jié)的薄弱。這種事后被動(dòng)管理模式不僅耗時(shí)耗力,而且效果不理想,與建立高效有力有為的行政機(jī)關(guān)背道而馳。

三、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是財(cái)務(wù)部門向單位員工服務(wù)的平臺(tái),從預(yù)算管理、領(lǐng)導(dǎo)審批、網(wǎng)上報(bào)銷等業(yè)務(wù)管理各環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全程電子化。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化、流程化,幫助單位提高工作效率、有效控制經(jīng)費(fèi),全面提升財(cái)務(wù)管理水平。

圖2 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中報(bào)銷流程圖

與紙質(zhì)化簽批對(duì)比,電子簽批流程將原始附件等掃描進(jìn)入平臺(tái)服務(wù)器,審批人可在任何時(shí)間進(jìn)行審批,節(jié)點(diǎn)傳遞過程中,系統(tǒng)不僅會(huì)以郵件、短信等方式通知下一節(jié)點(diǎn)人,還可將流程進(jìn)度反饋給經(jīng)辦人。雖然增加了少量掃描工作,卻給財(cái)務(wù)管理帶來了如下幾點(diǎn)改善。

（一）信息實(shí)時(shí)共享

在傳統(tǒng)印象中財(cái)務(wù)部門一直很“神秘”,但在當(dāng)今強(qiáng)調(diào)預(yù)決算公開公布,接受各方監(jiān)督的呼聲下,財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)合理共享勢(shì)在必行。隨著平臺(tái)的應(yīng)用,通過設(shè)置手機(jī)短信提醒、郵件提醒、在線提醒、財(cái)務(wù)公告信息發(fā)布以及點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的信息交流等方式,提供各類信息輸出。例如根據(jù)財(cái)務(wù)管理需求可呈現(xiàn)各類分析報(bào)表,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可依據(jù)權(quán)限按部門、項(xiàng)目、費(fèi)用類別、人員進(jìn)行任意時(shí)間段的穿透查詢,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況的全面掌控。

（二）提高審核效率

與過去紙質(zhì)流程傳遞相比,電子流程可突破時(shí)間空間的限制,極大的縮短審核時(shí)間。傳統(tǒng)的審核強(qiáng)調(diào)人的主觀判斷,需要關(guān)注金額的對(duì)錯(cuò)、票據(jù)的真?zhèn)巍?biāo)準(zhǔn)的限額、事項(xiàng)的合理等,特別是涉及標(biāo)準(zhǔn)限額的數(shù)據(jù)浩如煙海。為了解決這一問題,在搭建平臺(tái)時(shí)可將各項(xiàng)客觀的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)錄入系統(tǒng)中,由系統(tǒng)完成合規(guī)性判定,雖然增大了財(cái)務(wù)初始化錄入和維護(hù)階段的工作量,但是在日常工作中卻能極大的提高審核效率。以會(huì)議費(fèi)為例,省部級(jí)文件只是明確各類會(huì)議支出上限,而在政府協(xié)議采購中,會(huì)議支出還需參考具體酒店協(xié)議價(jià)格,湖北省協(xié)議酒店多達(dá)670家,可將所有酒店近2700個(gè)協(xié)議價(jià)格錄入平臺(tái),在審核過程中由系統(tǒng)判定在某酒店舉行會(huì)議的支出是否超支。

（三）強(qiáng)化主動(dòng)管理

在落實(shí)主體責(zé)任勢(shì)在必行的新形勢(shì)下,傳統(tǒng)模式下被動(dòng)管理的弊端逐漸顯露,各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展流程不斷更新,痕跡管理地位日顯突出。平臺(tái)的運(yùn)行可從事前審批流程優(yōu)化,事中控制力度加強(qiáng),事后反饋及時(shí)等三個(gè)環(huán)節(jié)著手,極大的提高主動(dòng)管理能力。例如可將差旅申請(qǐng),公務(wù)接待申請(qǐng),公務(wù)用車申請(qǐng)等一系列審批流程融入系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上簽批,平臺(tái)主動(dòng)將各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)信息推送至申請(qǐng)人員賬戶,有效避免無預(yù)算支出和超額支出等問題。特別是在強(qiáng)調(diào)預(yù)決算一致的今日,預(yù)算編制階段,平臺(tái)可提供近三年預(yù)算收支內(nèi)容以及金額,為合理編制預(yù)算提供有力支撐。

三、實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的可行性

（一）推進(jìn)的有利條件

隨著行政機(jī)關(guān)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視不斷提高,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的方案都予以首肯。同時(shí)電子科技的快速發(fā)展,計(jì)算機(jī)、掃描儀等設(shè)備已經(jīng)大范圍采購使用,為平臺(tái)的應(yīng)用提供了必要的硬件條件,計(jì)算機(jī)辦公的普及也使得平臺(tái)操作培訓(xùn)壓力較小。

（二）推進(jìn)中待解決問題

（1）目前省財(cái)政國庫支付網(wǎng)是獨(dú)立內(nèi)網(wǎng),專線接入,不允許外網(wǎng)第三方軟件對(duì)接,使得平臺(tái)的“最后一公里”（支付端口）無法與銀行互通,難以實(shí)現(xiàn)支付功能的全自動(dòng)化。

（2）電子簽批面臨的挑戰(zhàn),我們對(duì)電子簽批在審計(jì)中的認(rèn)同程度存在疑惑,咨詢多家審計(jì)機(jī)構(gòu)以及上級(jí)部門,得到的解答是參照目前辦文OA系統(tǒng),財(cái)務(wù)電子審簽需要單位出臺(tái)一套完善的內(nèi)控制度與之配套,這將是下一步工作推進(jìn)的重點(diǎn)。

四、系統(tǒng)的應(yīng)用拓展

平臺(tái)除了在本單位運(yùn)行以外,還可在整個(gè)行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)搭建“云服務(wù)平臺(tái)”。以省級(jí)單位為例,二級(jí)單位眾多,在有限的工作人員情況下,很難在管理上面面俱到。隨著內(nèi)控制度的完善和云服務(wù)平臺(tái)的運(yùn)行,各單位重大事項(xiàng)將通過系統(tǒng)直接匯總至主管部門,加強(qiáng)了監(jiān)管力度,有效減少管理盲區(qū)。