中國(guó)水電建設(shè)集團(tuán)十五工程局有限公司 郭志聰

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景下，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力愈發(fā)激烈，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中受到的制約因素越來(lái)越多，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。內(nèi)部控制是提升軟實(shí)力的主要途徑，對(duì)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定性健康的發(fā)展有重要意義，根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展特性，開(kāi)展內(nèi)控管理，可有效降低企業(yè)的投資成本，進(jìn)而創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益。但就目前現(xiàn)狀而言，由于內(nèi)控管理發(fā)展和研究的起步比較晚，各項(xiàng)制度和體系還不夠完善，使得內(nèi)控管理中仍然存在一系列問(wèn)題亟待解決，嚴(yán)重影響企業(yè)管理水平的提升?；诖耍疚慕Y(jié)合理論實(shí)踐，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)作了以下分析。

1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的作用

1.1 有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都會(huì)遇到的問(wèn)題，引發(fā)經(jīng)營(yíng)分析的因素有很多，既包括內(nèi)部因素，也包括外部因素。一旦發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，輕則降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破壞。通過(guò)科學(xué)合理，有針對(duì)性地開(kāi)展內(nèi)控管理，有助于提升經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理效益，并且還能改善對(duì)目前企業(yè)發(fā)展中存在的弊端和薄弱環(huán)節(jié)，從而加強(qiáng)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的能力，提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促使企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。就目前內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀而言，仍然處于發(fā)展的起步階段，仍然存在很多不足之處及薄弱環(huán)節(jié)。在構(gòu)建內(nèi)控管理體系過(guò)程中，為充分發(fā)揮內(nèi)控管理的作用和價(jià)值，必須結(jié)合發(fā)展特性，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)示范企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)，不斷摸索和創(chuàng)新，再結(jié)合現(xiàn)代化信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)技術(shù)，制定完善的內(nèi)部管理制度，可以有效規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，促使現(xiàn)有資產(chǎn)能夠更加合理的使用，提升企業(yè)的利潤(rùn)最大化，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重中之重。

1.2 有利于提升企業(yè)整體管理水平

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，最重要的工作是對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，因?yàn)?，只有在全面掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理人員才能制定出更加科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策。而通過(guò)內(nèi)部控制，還能對(duì)企業(yè)運(yùn)行中的資本情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的監(jiān)管，從而更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的不同，并制定有效的管理措施進(jìn)行改進(jìn)和處理，才能避免問(wèn)題進(jìn)一步惡化，提升整體管理水平。

1.3 有利于促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展

在全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷發(fā)展的背景下，各行各業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，既要合理地?cái)U(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，也要獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理，可大幅度提升管理質(zhì)量，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)發(fā)展?fàn)顩r的全方位監(jiān)督，達(dá)到提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的，促使企業(yè)健康發(fā)展。

2 企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中存在的薄弱環(huán)節(jié)

2.1 部分企業(yè)內(nèi)部控制管理意識(shí)淡薄

在落實(shí)內(nèi)控管理過(guò)程中，為有效提升現(xiàn)有資源的利用率，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，就必須先對(duì)內(nèi)控管理工作有充分的了解。和美國(guó)、德國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)內(nèi)控管理的起步比較晚，目前仍然處于發(fā)展的初級(jí)階段，尚未形成先進(jìn)的管理方式和專(zhuān)業(yè)人才的培訓(xùn)體系，使得企業(yè)在落實(shí)內(nèi)控管理過(guò)程中，思想意識(shí)比較薄弱。比如：很多企業(yè)認(rèn)為通過(guò)內(nèi)控管理只能對(duì)現(xiàn)有的運(yùn)行資金和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，因此，屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，其他部門(mén)和崗位的人員無(wú)需參加到內(nèi)控管理中，這一點(diǎn)也是導(dǎo)致目前很多企業(yè)內(nèi)控管理水平比較低的主要原因。

2.2 企業(yè)內(nèi)缺少完善的內(nèi)部控制管理體系

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不斷完善的背景下，各大企業(yè)的結(jié)構(gòu)組成愈發(fā)完善，為更好地管理部門(mén)，很多企業(yè)都設(shè)置一個(gè)監(jiān)督管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)中層領(lǐng)導(dǎo)和高層領(lǐng)導(dǎo)的工作方式、工作內(nèi)容、工作態(tài)度等進(jìn)行全面監(jiān)督，從而確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的相關(guān)管理工作得以順利開(kāi)展。但多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，并沒(méi)有充分發(fā)揮出監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)有的作用和功能，不但對(duì)內(nèi)控管理工作造成了一定程度的影響，也制約了企業(yè)的發(fā)展速度。雖然一些企業(yè)也開(kāi)展了內(nèi)控管理相關(guān)工作，但由于對(duì)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識(shí)缺乏，尚未構(gòu)建完善內(nèi)控管理體系，致使在開(kāi)展內(nèi)控管理中，缺乏可參考的經(jīng)驗(yàn)及啟示，各項(xiàng)工作難以順利開(kāi)展，甚至限制了企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展[1]。

2.3 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的影響下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力愈發(fā)激烈，如果缺乏完善的內(nèi)控管理，就會(huì)增加企業(yè)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。而在風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重中之重，對(duì)制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施有重要意義。因此，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，必須結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特性和發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)各項(xiàng)影響因素進(jìn)行全面分析和探究，從而找到風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定控制方法，將不安全風(fēng)險(xiǎn)隱患控制在萌芽狀態(tài)。但在實(shí)際發(fā)展中，一些企業(yè)過(guò)于重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益和成本的控制，并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高度重視，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)也有待提升，尚未構(gòu)件完善系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在企業(yè)內(nèi)控管理中，管理水平較低，無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)情況，制定完善有針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)處理措施。

2.4 企業(yè)內(nèi)控管理缺乏良好的工作環(huán)境

在內(nèi)控管理中，需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際情況，構(gòu)件完善的機(jī)制體系，才能確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開(kāi)展。良好的工作環(huán)境是內(nèi)控管理相關(guān)工作得以順利開(kāi)展的前提條件，但很多企業(yè)的高層管理人員并沒(méi)有充分認(rèn)知到這一點(diǎn)，管理意識(shí)不強(qiáng)，過(guò)于注重經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，嚴(yán)重影響內(nèi)控管理相關(guān)工作開(kāi)展的效率。此外，還有一些企業(yè)在內(nèi)控管理中，沒(méi)有根據(jù)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)的分析，使得內(nèi)控管理并不完善，從而影響了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性[2]，這一點(diǎn)也是導(dǎo)致內(nèi)控管理體制不完善及難以落實(shí)到實(shí)處的主要原因之一。

2.5 企業(yè)內(nèi)控管理中缺乏信息化技術(shù)

在內(nèi)控管理中融入信息化技術(shù)，可推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，通過(guò)信息化技術(shù)構(gòu)建內(nèi)控管理體系，可根據(jù)發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)調(diào)整管理模式，促使內(nèi)控管理時(shí)刻保持先進(jìn)性，提升工作效率。目前很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中普遍存在缺乏創(chuàng)新管理和融入高新技術(shù)的現(xiàn)象，從而限制了內(nèi)控管理水平的提升。

3 企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的對(duì)策

3.1 提升內(nèi)部控制管理意識(shí)

在落實(shí)內(nèi)控管理過(guò)程中，為充分發(fā)揮內(nèi)控管理的價(jià)值和作用，避免流于表面，就必須定期對(duì)內(nèi)控管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和管理，從而逐步提升管理人員對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知度。然后在通過(guò)管理者把內(nèi)控管理的重要性、作用、意義等層層傳遞給基層管理人員，逐步提升全體人員的綜合職業(yè)素質(zhì)。此外，要定期開(kāi)展關(guān)于內(nèi)控管理的文化建設(shè)相關(guān)工作，在企業(yè)網(wǎng)站、期刊、報(bào)紙等上對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行宣傳，加強(qiáng)全體職員對(duì)內(nèi)控管理重要性。內(nèi)控管理人員還要定期和員工進(jìn)行溝通交流，提高員工對(duì)內(nèi)控管理的重視度，從而實(shí)現(xiàn)全員參與[3]。

3.2 構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系

在開(kāi)展內(nèi)控管理相關(guān)工作時(shí)，必須高度重視對(duì)內(nèi)控管理環(huán)境的建設(shè)，完善內(nèi)部控制管理體系，以便更好地解決內(nèi)控管理中發(fā)生的各種問(wèn)題，促使內(nèi)控管理能夠在良好的環(huán)境中高效開(kāi)展。促使全體職員都能正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性和必要性，在完善內(nèi)控管理機(jī)制和創(chuàng)造內(nèi)控管理環(huán)境的基礎(chǔ)上，樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警觀念，從而構(gòu)建更加符合企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制流程，從根本上保證經(jīng)濟(jì)效益，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.3 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，是提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的前提條件，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景下，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)控制不當(dāng)，引發(fā)不可估量的風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，在內(nèi)控管理中，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)的發(fā)展，就必須避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中發(fā)生不穩(wěn)定性、不可控制的因素，并逐步完善內(nèi)控管理人員的防控工作[4]。此外，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組的建設(shè)，通過(guò)高薪聘請(qǐng)或者教育培養(yǎng)的方法，組建一支高素質(zhì)、高水平、高專(zhuān)業(yè)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估隊(duì)伍，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行系統(tǒng)全面的評(píng)估，為制定風(fēng)險(xiǎn)處理措施提供數(shù)據(jù)支持和理論指導(dǎo)，從而降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 完善內(nèi)控管理工作環(huán)境

內(nèi)控管理是一項(xiàng)非常負(fù)責(zé)且系統(tǒng)的工作，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的工作環(huán)境，才會(huì)發(fā)揮出內(nèi)控管理應(yīng)有的作用和價(jià)值。員工工作的積極性、工作的態(tài)度、工作的效果等對(duì)硬實(shí)力和軟實(shí)力的提升兼有非常重要影響。因此，在開(kāi)展內(nèi)控管理過(guò)程中，高層領(lǐng)導(dǎo)人員，必須通過(guò)先進(jìn)的信息管理技術(shù)和管理理念，把企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制和人力資源管理結(jié)合到一起，通過(guò)科學(xué)完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)員工工作的積極性和上進(jìn)心，從而提升綜合素質(zhì)，改善內(nèi)控管理環(huán)境，充分發(fā)揮出內(nèi)控管理應(yīng)有的作用和價(jià)值。

3.5 采用信息化管理技術(shù)

企業(yè)和企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，多體現(xiàn)在人才競(jìng)爭(zhēng)上，高水平的內(nèi)控管理人員，可確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，提升企業(yè)的軟實(shí)力，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地。因此，必須在對(duì)信息化技術(shù)人才培養(yǎng)上，引進(jìn)先進(jìn)的ERP管理系統(tǒng)，提升內(nèi)控管理效率和質(zhì)量，定期開(kāi)展關(guān)于ERP系統(tǒng)操作的培訓(xùn)工作，促使每位人員都能充分掌握ERP系統(tǒng)相關(guān)的理論知識(shí)和操作技巧，提升對(duì)信息化內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)[5]。此外，企業(yè)的管理人員在日常管理過(guò)程中，要敢于應(yīng)用創(chuàng)新的思維，結(jié)合內(nèi)控管理理論，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識(shí)別、評(píng)估、處理，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文結(jié)合理論實(shí)踐，分析了企業(yè)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)措施，分析結(jié)果表明，切實(shí)做好內(nèi)控管理，既能促使企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展，也有利于提升企業(yè)的凝聚力和工作的積極性。解決企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中的弱點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)自身管理工作，提高企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中抵御戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。