鄧欣

摘 要：隨著高?？蒲许?xiàng)目的迅速增長，科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用問題日趨凸顯。近年來，國家和各高校先后出臺一系列政策，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用。以教育部直屬的全國重點(diǎn)大學(xué)X高校為例，分析其科研經(jīng)費(fèi)管理的改革措施及改革后的不足，并以X高校為例，剖析問題產(chǎn)生的原因，提出問題的解決方案，以便為國內(nèi)其他高校的科研經(jīng)費(fèi)管理改革提供經(jīng)驗(yàn)和借鑒。

關(guān)鍵詞：高?？蒲薪?jīng)費(fèi);預(yù)算管理;信息化;績效評價;信息公開化

中圖分類號：F23 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.23.056

高校作為科技創(chuàng)新的生力軍，肩負(fù)振興民族、強(qiáng)大國家的重任，在科學(xué)研究中起著舉足輕重的作用。我國高校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面一直處于探索階段，近年來國家層面出臺了一系列制度和辦法規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理。X高校結(jié)合自身實(shí)際，不僅出臺相關(guān)政策，也采取實(shí)際措施，如明確科研經(jīng)費(fèi)使用的“紅線”，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余管理，推行科研財(cái)務(wù)助理和公務(wù)卡制度等，科研經(jīng)費(fèi)管理取得一定實(shí)效，但仍存在預(yù)算管理不到位、信息化程度局限、績效評價機(jī)制不健全、違規(guī)查處披露力度不大等問題。

1 X高校科研經(jīng)費(fèi)管理概況

1.1 X高?？蒲星闆r概述

X高校是教育部直屬的全國重點(diǎn)大學(xué)，科研經(jīng)費(fèi)主要分為縱向經(jīng)費(fèi)和橫向經(jīng)費(fèi)兩大類。其中縱向科研經(jīng)費(fèi)是經(jīng)費(fèi)來源性質(zhì)屬于中央或地方財(cái)政資金的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi);橫向科研經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校對外開展科研及科技服務(wù)活動，從相關(guān)部門或企事業(yè)單位取得的，按合同約定進(jìn)行管理的非財(cái)政性資金，包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)采購、軍品供貨等方面的經(jīng)費(fèi)。

1.2 X高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理改革的措施

1.2.1 明確科研經(jīng)費(fèi)使用的“紅線”

X高校規(guī)定橫向科研經(jīng)費(fèi)中業(yè)務(wù)接待費(fèi)開支總額控制在計(jì)提管理費(fèi)基數(shù)的15%以內(nèi)，單筆支出金額若小于3000元的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批;單筆支出金額大于等于3000元，需增加項(xiàng)目所在學(xué)院分管科研工作負(fù)責(zé)人或行政主要負(fù)責(zé)人審批?？v向科研經(jīng)費(fèi)直接費(fèi)用中不得列支通用設(shè)備、辦公材料、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、專利維持費(fèi)、業(yè)務(wù)通訊費(fèi)等費(fèi)用，這些費(fèi)用連同項(xiàng)目組的科研績效支出一并在間接費(fèi)中列支。

1.2.2 規(guī)范結(jié)余科研經(jīng)費(fèi)管理

縱向科研項(xiàng)目結(jié)題結(jié)賬后的結(jié)余資金，可在2年內(nèi)由學(xué)校統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，2年后未使用完的，按項(xiàng)目主管部門的規(guī)定上繳。未通過驗(yàn)收和整改后通過驗(yàn)收的項(xiàng)目，或單位信用評價差的，結(jié)余資金按規(guī)定原渠道上繳。對于沒有預(yù)決算要求的一般縱向及橫向科研項(xiàng)目結(jié)題后，其結(jié)余經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入項(xiàng)目負(fù)責(zé)任人的科研發(fā)展基金。結(jié)余經(jīng)費(fèi)可由學(xué)校統(tǒng)籌用于申請新項(xiàng)目預(yù)研階段的開支和項(xiàng)目自籌資金的配套;或列支與科研相關(guān)的設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、燃料動力費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、通訊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等業(yè)務(wù)費(fèi)用;或支付參與項(xiàng)目研發(fā)的在校研究生、博士后、訪問學(xué)者和聘用人員的勞務(wù)費(fèi)及社會保險費(fèi)補(bǔ)助。

1.2.3 推行科研財(cái)務(wù)助理制度

為了保障科研管理改革順利推進(jìn)，減輕教師工作負(fù)擔(dān)，提高工作效率，X高校還推行了科研財(cái)務(wù)助理制度。科研財(cái)務(wù)助理協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制預(yù)算，審核經(jīng)費(fèi)支出，編制決算以及項(xiàng)目驗(yàn)收和審計(jì)等工作?？蒲胸?cái)務(wù)助理接受財(cái)務(wù)處、科學(xué)技術(shù)發(fā)展院系統(tǒng)培訓(xùn)合格后上崗。年科研經(jīng)費(fèi)收入5000萬元及以上的單位可聘用1-2名科研財(cái)務(wù)助理;年科研經(jīng)費(fèi)收入在1000萬元-5000萬元的單位可聘用1名科研財(cái)務(wù)助理;年科研經(jīng)費(fèi)收入在1000萬元以下的單位，可統(tǒng)一由學(xué)校委托會計(jì)師事務(wù)所對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)決算等提供咨詢服務(wù)。

1.2.4 推行公務(wù)卡制度

X高校還實(shí)施了公務(wù)卡結(jié)算方式，結(jié)算范圍包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用等。在公務(wù)卡使用范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出原則上不再辦理現(xiàn)金支付和現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)。持卡人因公務(wù)活動使用公務(wù)卡消費(fèi)時，須取得公務(wù)卡消費(fèi)交易憑條或銀行流水單和相應(yīng)的原始發(fā)票，在公務(wù)支出發(fā)生后及時到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

2 X高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理改革中的不足

2.1 預(yù)算管理不到位

X高校在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整上都不同程度地存在問題。

2.2 信息化程度局限

X高校對科研項(xiàng)目的管理涉及到財(cái)務(wù)處、科學(xué)技術(shù)發(fā)展院、審計(jì)處及學(xué)院等多個部門，各部門的信息系統(tǒng)各自獨(dú)立，數(shù)據(jù)不能共享，部門之間的信息傳輸費(fèi)時費(fèi)力，常出現(xiàn)中斷或不連貫的情況。X高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的上賬流程為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人到財(cái)務(wù)部門查詢并記錄到款信息，然后到科研部門開具到款經(jīng)費(fèi)分配單，再回到財(cái)務(wù)部門辦理上賬手續(xù)。項(xiàng)目執(zhí)行完畢結(jié)題驗(yàn)收時，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中查詢項(xiàng)目的收支明細(xì)并編制決算，到財(cái)務(wù)處審核蓋章后，再去審計(jì)處、科研部門蓋章。落后的數(shù)據(jù)采集方式使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)、科研、審計(jì)等業(yè)務(wù)部門之間“跑斷腿”，數(shù)據(jù)缺乏共享導(dǎo)致信息資源的利用效率低，整合程度差。

2.3 績效評價機(jī)制不健全

科研項(xiàng)目績效評價是管理部門依據(jù)評價標(biāo)準(zhǔn)，對科研項(xiàng)目完成情況及科研成果的數(shù)量、質(zhì)量、所產(chǎn)生的效益等方面實(shí)施的評價。X高校目前僅提出了科研項(xiàng)目績效評價的概念，尚未落實(shí)到日常的管理工作中去?？蒲腥藛T和管理人員對績效評價的概念理解非常有限，更談不上重視;財(cái)務(wù)部門、科研部門及其他業(yè)務(wù)部門尚未出臺相關(guān)的管理辦法，在具體操作層面缺乏指導(dǎo)依據(jù);目前科研項(xiàng)目管理滯后，仍停留在重申報(bào)輕結(jié)果的階段。結(jié)題驗(yàn)收時往往將發(fā)表的論文數(shù)量，發(fā)明專利的數(shù)量作為唯一的標(biāo)準(zhǔn)，這種單純的數(shù)字化管理無疑是片面的，缺乏科學(xué)性的。

2.4 違規(guī)查處披露力度不大

X高校的審計(jì)部門會不定期抽查部分科研項(xiàng)目的支出情況，對發(fā)現(xiàn)的各種經(jīng)費(fèi)違規(guī)問題，一般是要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將不合規(guī)的支出調(diào)賬或者直接退還已報(bào)銷的不合規(guī)支出，對科研人員的違紀(jì)行為并沒有實(shí)行公開披露。學(xué)校內(nèi)部除了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門的辦事人員外，其他群體并不知道此類科研經(jīng)費(fèi)違紀(jì)行為。學(xué)校外部人員，更無法了解X高校內(nèi)部的科研經(jīng)費(fèi)違紀(jì)行為。不能公之于眾的科研經(jīng)費(fèi)違紀(jì)行為是無法起到真正的警示效果的，在一定程度上也助長了科研經(jīng)費(fèi)違法行為。只有將一切違紀(jì)行為公開披露，才可能有效地避免潛在的違紀(jì)行為，將其扼殺在萌芽狀態(tài)中。

3 推進(jìn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理改革的建議

3.1 加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的介入和監(jiān)控

X高校作為教育部直屬的全國重點(diǎn)大學(xué)，其科研經(jīng)費(fèi)管理改革存在的問題具有一定的代表性，針對X高校的科研經(jīng)費(fèi)管理改革后的情況，建議采取如表2的措施進(jìn)行規(guī)范。

3.2 提高信息化建設(shè)水平

高校應(yīng)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息的充分集成和共享，建立既相互銜接又有效制衡的工作機(jī)制和業(yè)務(wù)流程。

財(cái)務(wù)系統(tǒng)將到款信息實(shí)時推送到科研系統(tǒng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科研部門可以直接在科研系統(tǒng)中查詢到款信息，進(jìn)行經(jīng)費(fèi)認(rèn)領(lǐng)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)后由科研系統(tǒng)生成科研到款經(jīng)費(fèi)分配單，并將分配單內(nèi)容推送至財(cái)務(wù)系統(tǒng)。以往的管理方式是項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理分離，信息共享后，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的經(jīng)費(fèi)信息通過接口推送至科研系統(tǒng)，科研系統(tǒng)對項(xiàng)目基本信息和經(jīng)費(fèi)信息進(jìn)行整合，可查詢項(xiàng)目的全部信息。

傳統(tǒng)的記賬憑證及原始憑證完全是紙質(zhì)檔案，可采用高拍儀和成像技術(shù)將紙質(zhì)檔案轉(zhuǎn)化為電子檔案，將數(shù)據(jù)通過接口推送至審計(jì)部門，只需輸入項(xiàng)目的科研編號就可自動調(diào)取記賬憑證及附件，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)時的聯(lián)機(jī)查詢與分析，既能提升審計(jì)效率，還能避免科研人員“跑斷腿”。

3.3 優(yōu)化科研項(xiàng)目績效評價機(jī)制

3.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息公開化

只有加強(qiáng)高校對科研違紀(jì)行為的披露和懲處力度，才能提升警示效果，強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，最終確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用合情合理。高校要達(dá)到預(yù)期的披露力度，就必須改進(jìn)現(xiàn)存的對科研違紀(jì)案件的披露方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息公開化。

高校只有建立健全的、適應(yīng)自身發(fā)展的科研經(jīng)費(fèi)管理體系，才能調(diào)動起科研人員的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)高?？蒲谢顒硬粩嘞蚯鞍l(fā)展，為我國科研經(jīng)費(fèi)管理貢獻(xiàn)力量。

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