黃山眾拓工業(yè)泵制造有限公司 程春芳

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，每個(gè)人因崗位不同，看事物的角度也不同，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)資金管理的重視程度比企業(yè)的任何一個(gè)人更為急切。“不當(dāng)家不知柴米油鹽貴”，資金保持在多少水平、償債能力控制在多大程度范圍，這都是在日常經(jīng)營(yíng)中時(shí)刻要關(guān)注的事項(xiàng)。但在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金投資和籌措、資金日常的收入和支出總會(huì)遇到許多問題，這些資金問題產(chǎn)生的原因有些是企業(yè)太過(guò)急進(jìn)，沒有合理的企業(yè)定位；籌資決策不當(dāng)，高額舉債；日?？蛻艄芾聿坏轿唬毁Y金收支流程不健全，資金管理風(fēng)險(xiǎn)不可控最終會(huì)造成資金不足或資金斷鏈。

1 資金管理存在的問題

1.1 企業(yè)自身定位錯(cuò)誤

企業(yè)管理層盲目自信，太高估自己的能力，在沒有進(jìn)行全面的可行性分析的情況下，沒有依據(jù)自身的能力和市場(chǎng)占有率來(lái)測(cè)量自身的發(fā)展空間，盲目投資。并且資金取得后沒有合理規(guī)劃和有效使用，造成市場(chǎng)沒有開發(fā)成功，錢用完了，負(fù)債變?yōu)樨?fù)重，最終將企業(yè)陷入絕境。

1.2 籌資理念或決策錯(cuò)誤

沒有正確的籌資理念，自認(rèn)為只要有資金就能將事辦成，甚至存在認(rèn)為銀行的錢不用白不用的認(rèn)識(shí)，利用信息不對(duì)稱貸入大額資金，高額舉債。在資金籌措之前，沒有依據(jù)自身可承擔(dān)的負(fù)債比例以及企業(yè)需要的資金量來(lái)籌資，對(duì)企業(yè)的發(fā)展沒有個(gè)整體的規(guī)劃，“走一步看一步”，有可能造成資金籌措不足或資金籌措浪費(fèi)，給公司經(jīng)營(yíng)造成困難和成本的浪費(fèi)。這樣，錯(cuò)誤理念和決策引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理和無(wú)效融資，同時(shí)沒有對(duì)融入資金正確的使用規(guī)劃，最終將企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)。

1.3 缺乏客戶管理

企業(yè)在初創(chuàng)期，營(yíng)銷在訂立合同時(shí)急于占有市場(chǎng)，降低產(chǎn)品銷售價(jià)格、采取賒銷模式來(lái)提高市場(chǎng)占有率，同時(shí)沒有做到對(duì)客戶的信用進(jìn)行有效的審核和評(píng)估，短期取得了部分市場(chǎng)，但加大了企業(yè)墊資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款收回風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)了很大的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)客戶的日常跟蹤和管理不足，到期的貨款無(wú)人跟蹤管理，造成有賬無(wú)人催、有賬無(wú)人對(duì)、催收不及時(shí)，造成呆壞賬的發(fā)生。

1.4 資金使用管理不足

資金使用管理不足主要體現(xiàn)制度和流程的不完善。公司最終決策權(quán)在最高職位人手中，財(cái)務(wù)部處于從屬地位，財(cái)務(wù)部對(duì)領(lǐng)導(dǎo)作出的決策和決定缺乏必要的約束機(jī)制，監(jiān)督和審核職能不能有效發(fā)揮。資金申請(qǐng)和使用過(guò)程基本依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人的意愿行事，沒有有效利用有限的資源合理分配，收入和支出控制脫節(jié)，約束力不足，資金調(diào)度不合理造成資金周轉(zhuǎn)不靈。另外日常采購(gòu)或大額采購(gòu)中也沒有進(jìn)行科學(xué)有效計(jì)劃和測(cè)算，導(dǎo)致企業(yè)庫(kù)存較多，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金使用效率。資金管理流程不健全，加大了企業(yè)資金鏈和供應(yīng)鏈兩條主鏈的斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

2 資金管理上存在問題的對(duì)策和建議

2.1 建立正確的經(jīng)營(yíng)理念，量力而行

首先公司要有積極正確的經(jīng)營(yíng)理念，要有切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。其次公司要對(duì)自身資金實(shí)力、管理、銷售等能力進(jìn)行可行性分析，避免盲目舉債、盲目擴(kuò)張和盲目投資。在投資之前對(duì)自身能力、市場(chǎng)進(jìn)行全面分析和評(píng)估。要在投資和風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上進(jìn)行投資。自身能力分析評(píng)估重點(diǎn)有：自身內(nèi)部管理能力、銷售能力、研發(fā)能力、生產(chǎn)能力、資金能力的評(píng)估分析。在自有資金不足時(shí)，對(duì)外的融資能力，以及風(fēng)險(xiǎn)可控的融資負(fù)債比例。對(duì)外分析評(píng)估重點(diǎn)在：市場(chǎng)情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)自身的危脅、上游市場(chǎng)的合作情況等。

2.2 建立正確籌資理念

要有正確的價(jià)值觀和籌資理念：籌資前要做好可行性的資金歸還規(guī)劃，樹立不要盲目輕易向外部籌資的理念，每筆資金的借入就是一項(xiàng)成本支出，成本支出越少，企業(yè)的利潤(rùn)空間才越大，發(fā)展機(jī)會(huì)也越大。

真正因企業(yè)市場(chǎng)開拓、企業(yè)發(fā)展、項(xiàng)目投資需要對(duì)外籌資時(shí)，要先對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，財(cái)務(wù)集公司重要部門共同核算出需要的外部資金需要量，以免量少不足以企業(yè)發(fā)展需要，量多形成無(wú)效融資，增加企業(yè)成本的同時(shí)還給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者造成假象，以為資金充裕造成資金浪費(fèi)現(xiàn)象，給公司的經(jīng)營(yíng)造成很大的風(fēng)險(xiǎn)。核算出資金需要量后，對(duì)大額籌資要做到集體決策和聯(lián)簽，決策中要分析融入資金的風(fēng)險(xiǎn)以及融入資金的債務(wù)償還的可控度。

因籌入的資金是為了市場(chǎng)開拓、企業(yè)發(fā)展、項(xiàng)目投資需要，就要時(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、項(xiàng)目情況、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，在過(guò)程中不斷調(diào)整融資額度，以保證融入資金能正常歸還的同時(shí)企業(yè)能收回投資和取得經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

2.3 建立完善的客戶管理體系

采取賒銷模式開發(fā)客戶時(shí)，第一次合作的客戶企業(yè)要對(duì)客戶資信和信用狀況進(jìn)行調(diào)查，以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶資信調(diào)查的要點(diǎn)主要包括：客戶基本信息；主要股東及法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；主要往來(lái)結(jié)算銀行賬戶；企業(yè)基本經(jīng)營(yíng)狀況；企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；該客戶的業(yè)務(wù)信用記錄；以及其他需調(diào)查的事項(xiàng)。運(yùn)用調(diào)查的信息對(duì)客戶進(jìn)行信用額度評(píng)定、賒銷的最高額度和回款期限，以降低到期不付貨款或者到期無(wú)能力付款的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)建立應(yīng)收賬款各項(xiàng)管理制度。在同客戶合作時(shí)，嚴(yán)格依據(jù)合同條款來(lái)進(jìn)行日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部需要配信控員崗位，信控員時(shí)時(shí)關(guān)注合同條款，特別是付款方式和交貨期限等重要條款，時(shí)時(shí)監(jiān)督和發(fā)布合同進(jìn)度信息，監(jiān)督生產(chǎn)部依據(jù)合同按進(jìn)度生產(chǎn)、監(jiān)督營(yíng)銷部按合同條款催收貨款或進(jìn)度款，做到時(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)即將到期和逾期的進(jìn)度，信控員及時(shí)上報(bào)，上級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)介入，同時(shí)建立對(duì)各部門和各崗位相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰措施。

財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)銷部每月召集公司技術(shù)、生產(chǎn)、采購(gòu)等相關(guān)部門召開客戶分析會(huì)，對(duì)客戶的要求、生產(chǎn)及采購(gòu)進(jìn)度、貨款催收進(jìn)行詳細(xì)分析和跟進(jìn)。同時(shí)要求每位營(yíng)銷員在會(huì)議中明說(shuō)各自管理的客戶經(jīng)營(yíng)情況，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，及時(shí)匯報(bào)公司，公司及時(shí)采取補(bǔ)救措施，以避免更大損失發(fā)生。

每季度財(cái)務(wù)部對(duì)重點(diǎn)客戶實(shí)施全面對(duì)賬，日常營(yíng)銷部可依據(jù)營(yíng)銷員的出差路線合理安排對(duì)賬，以保證客戶數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和資產(chǎn)的安全。

2.4 完善資金使用流程

企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的三大核心內(nèi)容：利潤(rùn)、現(xiàn)金流、投資收益率。該三大核心內(nèi)容都是財(cái)務(wù)指標(biāo)，其中現(xiàn)金流是關(guān)鍵性指標(biāo)，因有了健康的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流，利潤(rùn)和投資收益都是附產(chǎn)品。所以在日常經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)要建立以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心的管理體系，建立完善的資金收支管理機(jī)制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，讓財(cái)務(wù)部的審核、監(jiān)督職能具在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中起到充分的職能作用。

在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況和資金情況編制合理的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。依據(jù)日常的客戶管理基礎(chǔ)，匯同營(yíng)銷部每月編制合理的回款計(jì)劃。每月使用部門提出資金使用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)營(yíng)銷的回款計(jì)劃同時(shí)兼顧當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求復(fù)核使用部門的資金使用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)要在熟知生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)進(jìn)度、各部門的工作流程基礎(chǔ)上，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行合理安排和刪減，下達(dá)當(dāng)月可支付的資金支付計(jì)劃，以充分使用資金。在資金使用過(guò)程中，要嚴(yán)格的控制程序，嚴(yán)格的審核、監(jiān)督、支付管理流程；采購(gòu)資金時(shí)，要依據(jù)生產(chǎn)周期和交貨進(jìn)度等情況科學(xué)有效的申請(qǐng)采購(gòu)資金，使得資金的占用時(shí)間最短、采購(gòu)物資庫(kù)存時(shí)間少，生產(chǎn)能及時(shí)有貨加工生產(chǎn)。在支付計(jì)劃內(nèi)的資金支付依據(jù)流程正常支出，在支付計(jì)劃外的支出嚴(yán)格進(jìn)行控制，如確實(shí)需要支出，必須打支出申請(qǐng)說(shuō)明原因。對(duì)資金計(jì)劃的有效性和合適度進(jìn)行考核和評(píng)估，并且通過(guò)績(jī)效考核的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰機(jī)制，來(lái)提高各崗各員工的工作主動(dòng)性和積極性、有效性。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管理關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)要要建立良好的經(jīng)營(yíng)理念，對(duì)自身要有合理定位，對(duì)于項(xiàng)目要充分調(diào)研和測(cè)算后進(jìn)行合理籌資和投資。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收入和支出進(jìn)行合理有效的規(guī)劃，對(duì)客戶的資金要嚴(yán)格按時(shí)間節(jié)點(diǎn)來(lái)推進(jìn)催收，對(duì)客戶積極管理，確保資金按時(shí)按量收回。針對(duì)各項(xiàng)日常經(jīng)營(yíng)支出實(shí)施預(yù)算控制，并且嚴(yán)格控制預(yù)算的調(diào)整，同時(shí)建立日常支出的過(guò)程監(jiān)管，嚴(yán)控預(yù)算外支出，并且按月編制收支報(bào)告，分析收入和支出的差異，查找原因，及反饋和預(yù)警，并提出改良措施，建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。日常充分調(diào)動(dòng)資金的使用頻率和使用效率，讓資金充分為企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展服務(wù)。