魯南中聯(lián)水泥有限公司 黃婷婷

1 資金結(jié)算的相關(guān)概念

資金結(jié)算屬于財務(wù)管理的范疇，主要是指單位或者個人由于商品交易，勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)濟(jì)往來引起的貨幣收付行為，根據(jù)是否存在貨幣交易。資金結(jié)算又可以分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩類，現(xiàn)金結(jié)算主要是指通過現(xiàn)金來進(jìn)行的交易，非現(xiàn)金結(jié)算主要是通過網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬或者票據(jù)的流通所進(jìn)行的收付，相對應(yīng)的，資金結(jié)算管理就是通過一定的財務(wù)手段對資金的結(jié)算方式進(jìn)行有效的管理，保證資金收付能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與財務(wù)管理水平，規(guī)避差錯風(fēng)險，提高資金的使用效率與周轉(zhuǎn)率，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。目前來講，有效的資金結(jié)算管理需要遵循以下原則：首先，資金結(jié)算管理必須保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不受損害，是指說無論選擇何種形式的資金結(jié)算方式，必須保證資金的賬實相符，保障企業(yè)的資金安全；其次，資金結(jié)算管理必須能夠提升企業(yè)的財務(wù)管理效率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展；最后，資金結(jié)算管理必須保證時效性，主要是指對資料進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄，保證能夠在資金審核階段提供可靠有效的參考資料，目前來講，選擇合適的資金結(jié)算方式，并且對資金結(jié)算進(jìn)行有效的管理，對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。

2 國有企業(yè)資金結(jié)算管理創(chuàng)新的必要性

國有企業(yè)是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，為提升社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與促進(jìn)社會的進(jìn)步起到了至關(guān)重要的作用，隨著國有企業(yè)的業(yè)務(wù)的增多，資金結(jié)算也變得更加復(fù)雜，在進(jìn)行資金階段管理的過程中，遇到了一系列的問題，例如資金賬實不符，降低資金使用效率，信息化水平不高，財務(wù)管理效率較低等，這些問題阻礙了企業(yè)的發(fā)展。因此，通過對國有企業(yè)的資金結(jié)算管理進(jìn)行創(chuàng)新，提升資金結(jié)算水平就具有重要的意義，其作用主要表現(xiàn)在提升國有企業(yè)資金結(jié)算水平，保障國有企業(yè)資金安全性，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提升管理層的決策科學(xué)性，提升內(nèi)部控制水平等幾個方面。

2.1 提升國有企業(yè)的資金結(jié)算水平，保障國有企業(yè)的資金安全性

在進(jìn)行國有企業(yè)資金結(jié)算管理的過程中，最核心的是對企業(yè)的資金結(jié)算手段進(jìn)行創(chuàng)新，例如加強(qiáng)信息化管理，引入新型的計算機(jī)技術(shù)通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行結(jié)算，降低差錯發(fā)生率，最終保障國有企業(yè)的資金安全。其創(chuàng)新必要性主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，通過對結(jié)算手段的創(chuàng)新，更改了以往的現(xiàn)金結(jié)算的繁瑣，通過計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行網(wǎng)上交易，更加安全可靠，并且結(jié)算資金的數(shù)值更加明確，不易發(fā)生差錯；其次，通過國有企業(yè)的資金結(jié)算管理的創(chuàng)新，可以對結(jié)算交易的發(fā)生時間，發(fā)生數(shù)值準(zhǔn)確的記錄，以便在資金審核，項目清查結(jié)算提供科學(xué)依據(jù)；再次，由于通過計算機(jī)技術(shù)，大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)對資金交易進(jìn)行記錄，可以規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，降低財務(wù)人員弄虛作假的概率，提升財務(wù)管理的透明度；最后，可以對結(jié)算資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排結(jié)算資金，按照集團(tuán)或者子公司的需求合理調(diào)節(jié)資金，最終降低資金風(fēng)險，實現(xiàn)國有企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

2.2 提升管理者的決策科學(xué)性，促進(jìn)管理科學(xué)化與合理化

資金管理是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要組成部分，通過有效的資金管理，可以提升管理者的決策科學(xué)性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，資金結(jié)算管理的創(chuàng)新可以對資金的使用、投資、回收等進(jìn)行更準(zhǔn)確的分析，并且制定出更加實時有效的資金管理方案，提交給管理層進(jìn)行審核，管理層通過了解資金管理的方案，可以對國有企業(yè)的資金使用等有更加準(zhǔn)確的判斷，進(jìn)而能夠提升管理者的決策科學(xué)性，促進(jìn)企業(yè)管理的科學(xué)化與合理化；其次，通過資金結(jié)算管理的創(chuàng)新，可以更加高效的實施企業(yè)的資金管理目標(biāo)，將資金管理目標(biāo)層層分解，通過目標(biāo)化管理提升整體的資金效益，例如通過戰(zhàn)略目標(biāo)確定內(nèi)部資金的比率，集中集團(tuán)財力，有效的資金結(jié)算管理的創(chuàng)新就可以科學(xué)高效的實施這些目標(biāo)，減少內(nèi)部的資金擠壓，盤活沉淀資金，減低銀行貸款或者貸款利息，節(jié)約資金成本，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

2.3 提升企業(yè)資金內(nèi)控監(jiān)督管理水平，促進(jìn)資金使用的透明化與公開化

內(nèi)控監(jiān)督管理是國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展運營的重要指標(biāo)之一，在以往的結(jié)算方式中，采用現(xiàn)金結(jié)算或者其他繁瑣的結(jié)算方式不利于對企業(yè)的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理，導(dǎo)致資金賬實不符，一些財務(wù)人員有可乘之機(jī)損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，還存在做假賬的情況，對企業(yè)的發(fā)展造成了影響。因此，通過合理的資金結(jié)算方式的創(chuàng)新，規(guī)范了財務(wù)人員的行為，并且對于資金結(jié)算的數(shù)值與結(jié)算的時間等進(jìn)行明確的記錄，能夠在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督時提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，為企業(yè)的財務(wù)審核提供更加有效地科學(xué)依據(jù)，提升資金使用效率與周轉(zhuǎn)率，規(guī)避資金風(fēng)險，最終提升國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

3 對創(chuàng)新國有企業(yè)資金結(jié)算提出的建議措施

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有企業(yè)的業(yè)務(wù)增多，因此，需要對國有企業(yè)的資金結(jié)算管理進(jìn)行必要的創(chuàng)新，從方式與內(nèi)容上不斷尋求突破，以降低資金風(fēng)險水平，提升國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，主要可以從加強(qiáng)資金信息化建設(shè)，實現(xiàn)資金統(tǒng)一使用與調(diào)配，完善現(xiàn)有內(nèi)控制度，提升資金結(jié)算監(jiān)督管理，提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，與資金結(jié)算管理系統(tǒng)相互配合，建立完善的資金結(jié)算風(fēng)險管理體系，降低資金風(fēng)險等幾個方面進(jìn)行，最終提升國有企業(yè)資金結(jié)算管理水平，促進(jìn)國有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

3.1 加強(qiáng)資金信息化建設(shè)，實現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)配與使用

資金結(jié)算方式的改革與創(chuàng)新是資金結(jié)算管理的核心，因此，需要 充分利用信息技術(shù)與大數(shù)據(jù)，提升財務(wù)管理水平，主要從以下幾個方面進(jìn)行完善：首先，分析國有企業(yè)的經(jīng)營情況與核心業(yè)務(wù)，引進(jìn)新的技術(shù)設(shè)備以及網(wǎng)銀系統(tǒng)，導(dǎo)入報銷業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)等相關(guān)程序，相關(guān)財務(wù)人員在對報銷單以及結(jié)算單進(jìn)行相關(guān)審核之后，將款項直接轉(zhuǎn)入對方賬戶，逐步替代現(xiàn)金結(jié)算，支票結(jié)算等方式，這種方式可以實現(xiàn)現(xiàn)金零庫存，減少提取，保管以及現(xiàn)金的管理風(fēng)險；其次，需要對網(wǎng)上交易的業(yè)務(wù)實現(xiàn)信息化管理，實時記錄結(jié)算的時間，現(xiàn)金交易的具體數(shù)值，定期匯總成報告，財務(wù)人員對結(jié)算報告的了解，可以實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一調(diào)配與使用，節(jié)約資金成本，使得企業(yè)的資金調(diào)配更加科學(xué)合理，最終促進(jìn)國有企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步。

3.2 提升財務(wù)人員的結(jié)算水平，定期開展培訓(xùn)

由于資金結(jié)算方式的創(chuàng)新實現(xiàn)了從現(xiàn)金結(jié)算到網(wǎng)絡(luò)結(jié)算的替代，因此，在平時的資金結(jié)算業(yè)務(wù)處理中，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)也開始有所區(qū)別，需要對財務(wù)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，提升線上結(jié)算水平，主要從以下幾個方面進(jìn)行完善：首先，設(shè)定合理的財務(wù)人員準(zhǔn)入門檻，招聘對于資金結(jié)算管理模式的創(chuàng)新有經(jīng)驗的員工，為了提升招聘的效率與透明度，可以通過第三方招聘的形式進(jìn)行招聘，規(guī)避管理層任人唯親的現(xiàn)象；其次，需要加強(qiáng)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，不僅強(qiáng)化財務(wù)人員的責(zé)任意識，對于結(jié)算工作謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)對待，還需要通過相關(guān)培訓(xùn)對企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算系統(tǒng)有所了解，熟練運用，對于可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險、報銷業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、資金結(jié)算報告等充分掌握，以便更好地完成資金結(jié)算工作；最后，鑒于國有企業(yè)經(jīng)營特點，需要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)定合理的績效管理指標(biāo)，通過績效指標(biāo)對于財務(wù)人員的工作進(jìn)行考核，并且將考核結(jié)果作為財務(wù)人員職位晉升與薪酬確定的依據(jù)，以提升財務(wù)人員的工作積極性與主動學(xué)習(xí)的能力，最終提升員工績效水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

3.3 加強(qiáng)資金結(jié)算監(jiān)督管理，提升資金使用透明度

一個有效的內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制是資金結(jié)算管理的保障，因此，國有企業(yè)在進(jìn)行資金結(jié)算的創(chuàng)新過程中，必須建立完善的內(nèi)控管理機(jī)制，與資金結(jié)算管理系統(tǒng)相互配合，提升資金的使用透明度，主要從以下幾個方面進(jìn)行完善：首先，制定內(nèi)控監(jiān)督管理制度，針對國有企業(yè)的結(jié)算業(yè)務(wù)與具體情況制定資金結(jié)算監(jiān)督管理制度，通過制度規(guī)范財務(wù)人員的工作，使得內(nèi)控管理人員在進(jìn)行資金結(jié)算監(jiān)督時有法可依，有章可循，提升財務(wù)管理效率；其次，需要設(shè)定合理的內(nèi)控監(jiān)督管理部門，這個部門的主要工作是對資金結(jié)算各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，制定監(jiān)督管理報告提交給管理層審核，為了保證內(nèi)控部門的獨立性，其監(jiān)督管理工作必須與財務(wù)部門相互獨立，提升監(jiān)督透明度；最后，需要對內(nèi)控監(jiān)督流程進(jìn)行分析與優(yōu)化，對于資金結(jié)算工作的核心環(huán)節(jié)，例如報銷環(huán)節(jié)、大額資金的往來等進(jìn)行重點監(jiān)督，對于一些小額資金或者非核心業(yè)務(wù)的結(jié)算定期監(jiān)督，主次有當(dāng)，最終提升資金的使用效率與周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

3.4 建立完善的資金結(jié)算風(fēng)險管理機(jī)制，降低資金風(fēng)險水平

由于資金結(jié)算是通過信息技術(shù)進(jìn)行網(wǎng)上操作，因此，面臨一系列的技術(shù)風(fēng)險等，需要建立完善的資金結(jié)算風(fēng)險管理機(jī)制，降低資金風(fēng)險水平，主要從以下幾個方面進(jìn)行完善：首先，提升資金結(jié)算人員的風(fēng)險意識，對企業(yè)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行技術(shù)加密，防止出現(xiàn)信息泄露；其次，需要進(jìn)行事前預(yù)防、事中控制、事后評價優(yōu)化等手段應(yīng)對資金結(jié)算風(fēng)險，對于可能發(fā)生的資金結(jié)算風(fēng)險進(jìn)行定性與定量的判斷，制定合理的風(fēng)險應(yīng)對方案，保證在風(fēng)險發(fā)生的第一時間合理控制風(fēng)險，及時止損，針對資金結(jié)算的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督控制，保證結(jié)算流程符合相應(yīng)的規(guī)章制度，在資金結(jié)算風(fēng)險發(fā)生之后，需要及時實施風(fēng)險應(yīng)對方案，并且對方案的實施結(jié)果進(jìn)行評價，通過相應(yīng)的優(yōu)化方案才能夠不斷提升資金風(fēng)險處理水平，促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

4 結(jié)語

資金結(jié)算管理是國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的核心，本文通過對資金結(jié)算以及資金結(jié)算管理創(chuàng)新的必要性的闡述，提出了提升資金結(jié)算管理水平，促進(jìn)國有企業(yè)發(fā)展的建議，例如提升人員的業(yè)務(wù)水平，建全完善的內(nèi)控管理制度，完善資金結(jié)算風(fēng)險管理機(jī)制，以求通過合理的建議措施促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。