劉雨佳

摘 要 目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨較大下行壓力，但整體發(fā)展增速仍較高，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，地方資產(chǎn)管理公司也是如此。為提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，更好應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的挑戰(zhàn)，手段之一就是建立健全管理機(jī)制，以制度約束人，對(duì)內(nèi)部進(jìn)行有效的管理，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范就是直接且較快見效的主要實(shí)現(xiàn)途徑。本文分析地方資產(chǎn)管理公司在新形勢(shì)下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中存在的問題，并針對(duì)具體策略進(jìn)行探討，希望對(duì)各地方資產(chǎn)管理公司的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞 地方資產(chǎn)管理公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 問題 對(duì)策

一、地方資產(chǎn)管理公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題

（一）內(nèi)控制度不健全

一些地方資產(chǎn)管理公司從成立至今并沒有直接制定或逐步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，在預(yù)算及年度業(yè)績(jī)的達(dá)成上，對(duì)各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)也只是努力達(dá)標(biāo)而已，并沒有建立健全一整套能夠使公司可持續(xù)發(fā)展并從中受益的控制體系。業(yè)務(wù)部、風(fēng)控部與財(cái)務(wù)部的溝通協(xié)調(diào)存在信息不對(duì)稱、信息滯后等問題，且合規(guī)培訓(xùn)在某些時(shí)候并不能有效按計(jì)劃實(shí)施，導(dǎo)致部分之前未接觸過該類財(cái)務(wù)體系或不完全了解其業(yè)務(wù)及運(yùn)營(yíng)模式的財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上認(rèn)識(shí)不足。沒有形成責(zé)任到人的分工管理、監(jiān)督及獎(jiǎng)懲機(jī)制，這對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是較為不利的。

（二）評(píng)估體系有待強(qiáng)化

這是一個(gè)弱點(diǎn)，也是一個(gè)難點(diǎn)，其不僅需要覆蓋到項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)，更與外部風(fēng)險(xiǎn)緊密相連。此外，一些地方資產(chǎn)管理公司由于成立時(shí)間短或管理偏好等原因，還沒有搭建起一套較為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，雖能滿足公司財(cái)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但并不符合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)職能分配、監(jiān)督備查，沒有與其他部門配合。

（三）防范流程缺乏整體性

大部分風(fēng)險(xiǎn)防范主要針對(duì)項(xiàng)目本身，業(yè)務(wù)部對(duì)完整的項(xiàng)目流程、風(fēng)控部對(duì)項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主要把控，而財(cái)務(wù)部門只是在項(xiàng)目完成后根據(jù)收到的資料進(jìn)行賬務(wù)處理，缺乏參與，沒有形成公司整體性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。而且從管理側(cè)重點(diǎn)來看，公司也沒有明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范指引，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的發(fā)展與完善。

（四）信息共享不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息共享不足是目前普遍存在的一個(gè)問題，公司在日常運(yùn)營(yíng)與管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都有可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除財(cái)務(wù)部的其他部門人員，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不高，不利于將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行共享。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息共享不足時(shí)，公司無法獲取更多、更細(xì)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)。

二、地方資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化策略

（一）逐步建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

首先需提升全體人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，定期由適當(dāng)部門牽頭進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的培訓(xùn)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

在實(shí)際執(zhí)行中，要想使公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系發(fā)揮實(shí)效，必須首先取得管理層的全力支持。只有管理層意識(shí)到整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，愿意根據(jù)市場(chǎng)及自身的變化趨勢(shì)，逐步建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體制，提高自身及公司整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與敏銳度，樹立榜樣形象，建立嚴(yán)明的獎(jiǎng)懲機(jī)制，才能確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施順利執(zhí)行，取得實(shí)效。

其次是根據(jù)最新的防范制度和體系，以最快的速度普及到公司各部門職工，可以以實(shí)務(wù)及同行業(yè)經(jīng)驗(yàn)增加對(duì)非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)的深度和廣度，以提升公司整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及防范措施的重要基礎(chǔ)，能幫助公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在經(jīng)營(yíng)及管理風(fēng)險(xiǎn)，提前采取有效措施予以應(yīng)對(duì)。

公司可設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制委員會(huì)，擴(kuò)大委員會(huì)人員范圍，由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)控等部門的骨干擔(dān)任兼職委員;由各委員根據(jù)公司近期及未來可預(yù)測(cè)年的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)、各部門本年及下年工作計(jì)劃安排，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及防范目標(biāo)進(jìn)行合理設(shè)定，并負(fù)責(zé)落實(shí)。設(shè)一名專職財(cái)務(wù)人員對(duì)各部門的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等營(yíng)業(yè)活動(dòng)及管理活動(dòng)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的評(píng)估。若通過已有的防范體系仍無法消除的，則通過該委員會(huì)審批后再落實(shí)，及時(shí)捕捉及預(yù)判外部環(huán)境的變化;針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其結(jié)果進(jìn)行追蹤，若結(jié)果滿意，則進(jìn)一步完善原有體系并將應(yīng)對(duì)措施及時(shí)備案，為日后的經(jīng)驗(yàn)參考、管理決策以及追責(zé)提供依據(jù)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范流程規(guī)范化，使之整體化

首先，應(yīng)協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部的合作與溝通，保證信息的流暢性，盡量減少信息的滯后性。業(yè)務(wù)部在承接業(yè)務(wù)時(shí)，不僅要考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，還需考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在項(xiàng)目的整個(gè)期間就重大風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)部專職人員進(jìn)行溝通。風(fēng)控部把控項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也需與財(cái)務(wù)部門保持溝通，并就有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建立健全及時(shí)進(jìn)行溝通、完善。其次，對(duì)于重大事項(xiàng)，建議實(shí)施各部門聯(lián)審，防止出現(xiàn)權(quán)限過于集中，從一定程度上遏制濫用職權(quán)的現(xiàn)象。堅(jiān)持集體決策，防止出現(xiàn)因一言堂造成決策失誤或偏離戰(zhàn)略目標(biāo)，而導(dǎo)致公司整體利益受損的現(xiàn)象發(fā)生。

（四）加大信息共享力度

如果存在經(jīng)常缺乏溝通或溝通不暢的情況，往往會(huì)造成公司整體上的溝通障礙，從而不利于開展跨部門的有效協(xié)作，以實(shí)現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和利益。建議首先克服財(cái)務(wù)人員只局限于與財(cái)務(wù)部門相關(guān)的業(yè)務(wù)，要以多種方式獲取公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，并主動(dòng)思考及模擬應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)提出合理建議。其次建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息載體和平臺(tái)，通過OA、培訓(xùn)、會(huì)議、微信群、QQ群等多種正式和非正式渠道，讓公司全體員工準(zhǔn)確、及時(shí)了解并掌握最新風(fēng)險(xiǎn)及防范措施的動(dòng)態(tài)變化，起到信息實(shí)時(shí)共享的作用。

（作者單位為新疆金投資產(chǎn)管理股份有限公司）

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