熊傳剛

摘要：信息技術(shù)飛速發(fā)展背景下，以先進(jìn)技術(shù)為支撐的高新技術(shù)企業(yè)迎來(lái)了良好的發(fā)展機(jī)遇，而面對(duì)越發(fā)巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該重視內(nèi)部控制工作，在強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的同時(shí)，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，以此來(lái)更好地應(yīng)對(duì)時(shí)代發(fā)展的新要求。本文結(jié)合內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)涵，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了分析和討論。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè);內(nèi)部控制;機(jī)制建設(shè);風(fēng)險(xiǎn)防范

相比較常規(guī)的生產(chǎn)企業(yè)或者工業(yè)企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中以先進(jìn)技術(shù)為支撐，強(qiáng)調(diào)通過(guò)現(xiàn)代高新技術(shù)來(lái)提高生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)自身的健康發(fā)展，其財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)出高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特點(diǎn)，要求企業(yè)必須切實(shí)做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范

內(nèi)部控制主要是強(qiáng)調(diào)將企業(yè)內(nèi)部管理作為主體，通過(guò)有效的內(nèi)部調(diào)控措施來(lái)保證資金安全，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和可靠性，在企業(yè)內(nèi)部建立起相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制，防止違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。必須明確的是，內(nèi)部控制并非是管理目的，而是一種管控手段，必須是為了達(dá)成某種目的才會(huì)去實(shí)施，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理而言，內(nèi)部控制發(fā)揮出的作用不容忽視，能夠在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起良好的環(huán)境和氛圍，在監(jiān)督企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，也會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的影響，因此，不同企業(yè)在內(nèi)部控制中采用的手段和方法也會(huì)有所不同。

風(fēng)險(xiǎn)防范指企業(yè)從自身的經(jīng)營(yíng)狀況出發(fā)，有目的地運(yùn)用一些風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)措施，消除發(fā)展中遇到的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，以保證自身的經(jīng)濟(jì)效益。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展不僅需要關(guān)注組織領(lǐng)導(dǎo)、成本管控，還應(yīng)該考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的幾率，提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力[1]。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范之間存在緊密聯(lián)系，一方面，內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，另一方面，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范是內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的主要目的。做好內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)工作，進(jìn)一步夯實(shí)人才隊(duì)伍和制度體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范提供可靠的人才保障和制度保障，幫助企業(yè)化解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種矛盾，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從這個(gè)角度分析，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范可謂一脈相承，缺一不可。

二、高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)

完善的內(nèi)部控制機(jī)制是確保高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作順利實(shí)施的基礎(chǔ)和前提，從目前來(lái)看，雖然高新技術(shù)企業(yè)在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的帶動(dòng)下，實(shí)現(xiàn)了迅猛發(fā)展，但是其本身在內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)方面存在不少問(wèn)題，如內(nèi)控機(jī)制不完善、執(zhí)行力不足等，這些問(wèn)題的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。基于此，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該從自身的發(fā)展情況著眼，做好內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)工作，做到科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)一布局。具體來(lái)講，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行操作：

（一）統(tǒng)一管理體系

高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，必須具備統(tǒng)一規(guī)范的管理體系，確保各部門的員工都能夠?qū)⑼苿?dòng)企業(yè)發(fā)展作為核心目標(biāo)，心往一處想，勁往一處使，充分發(fā)揮整體力量。統(tǒng)一的管理體系不僅應(yīng)該包括車間管理、接待服務(wù)以及生產(chǎn)控制，還應(yīng)該強(qiáng)調(diào)以人為本，做好管理隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)部控制的有效性[2]。

（二）改善內(nèi)控環(huán)境

優(yōu)越的內(nèi)控環(huán)境是構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的前提，高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該重視自身內(nèi)部控制環(huán)境的塑造，建立起完善的內(nèi)部管理制度，以制度來(lái)對(duì)員工的言行舉止進(jìn)行規(guī)范，繼而形成人人遵守、團(tuán)結(jié)互助的良好局面，提升企業(yè)的凝聚力，幫助企業(yè)夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督

想要保證內(nèi)部控制機(jī)制的有效落實(shí)，必須對(duì)內(nèi)控監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化。高新技術(shù)企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制機(jī)制的過(guò)程中，不能一味將目光放在制度建設(shè)和管理方面，還應(yīng)該重視內(nèi)控監(jiān)督工作。具體來(lái)講，內(nèi)控監(jiān)督可以體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是企業(yè)管理層對(duì)下屬員工的監(jiān)督，能夠確保其積極完成自身工作，保證工作的質(zhì)量和效率，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能夠得到有序推進(jìn)，二是企業(yè)下屬員工對(duì)管理層的監(jiān)督，能夠督促管理人員強(qiáng)化自我約束，發(fā)揮模范帶頭作用，提升管理的有效性。應(yīng)該明確，監(jiān)管體系是高新技術(shù)企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的核心保障，需要具備一定的獨(dú)立性和規(guī)范性，避免與其他職能部門混為一談，相應(yīng)的工作人員也不能同時(shí)擔(dān)任其他監(jiān)管工作，通過(guò)這樣的方式，能夠切實(shí)保證監(jiān)管系統(tǒng)的獨(dú)立性。如果必要，可以將監(jiān)管系統(tǒng)交由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，配合管理層級(jí)組成的監(jiān)管隊(duì)伍，以及相應(yīng)的績(jī)效管理制度，保證內(nèi)控監(jiān)督的透明性和公正性。另外，應(yīng)該從企業(yè)的實(shí)際情況著眼，賦予監(jiān)管機(jī)構(gòu)相應(yīng)的職權(quán)，以此來(lái)保證內(nèi)控監(jiān)督工作的順利落實(shí)[3]。

三、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效策略

高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略選擇風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及資金回收風(fēng)險(xiǎn)等，想要保證風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，需要將其與內(nèi)部控制結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)雙方的相互協(xié)調(diào)。

（一）構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化

風(fēng)險(xiǎn)文化是基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制機(jī)制中的一種軟因素，能夠?qū)?nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行中的行為方式和思考方式產(chǎn)生影響。因此，高新企業(yè)技術(shù)在開展風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程中，應(yīng)該加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的營(yíng)造力度，為內(nèi)部控制提供良好的環(huán)境和氛圍，以此來(lái)強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范和抵御能力。例如，可以在企業(yè)內(nèi)部開展思想道德教育，由領(lǐng)導(dǎo)人和管理層帶頭學(xué)習(xí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理文化的營(yíng)造出起到示范性作用;應(yīng)該定期發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的資料，確保企業(yè)每一個(gè)員工都能夠具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系配合健全的內(nèi)部控制機(jī)制，是確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控有效性的前提。在實(shí)踐中，管理人員應(yīng)該首先對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別，找出可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和隱患的內(nèi)部及外部因素，然后聯(lián)系企業(yè)以往的信息以及未來(lái)可預(yù)見的變化情況，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及全面評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的影響程度，同時(shí)制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行制定和選擇的過(guò)程中，應(yīng)該考慮方案實(shí)施后剩余風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)造成的影響[4]。

（三）創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理模式

考慮高新技術(shù)企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)管理的特殊性，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，構(gòu)建其完善的管理流程，針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期預(yù)測(cè)和判斷，做好潛在風(fēng)險(xiǎn)分析，確保在經(jīng)營(yíng)管理中能夠面面俱到。例如，在針對(duì)新技術(shù)和新產(chǎn)品進(jìn)行研發(fā)的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該做好模擬工作，預(yù)先就設(shè)計(jì)方案中可能遇到的問(wèn)題以及潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)做出修改和優(yōu)化，將風(fēng)險(xiǎn)降至可控范圍內(nèi)。

（四）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

高新技術(shù)企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)其作用進(jìn)行明確，通過(guò)完善的內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)降低運(yùn)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的有效落實(shí)。事實(shí)上，無(wú)論是內(nèi)部控制體系的構(gòu)建還是落實(shí)，都應(yīng)該從運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的角度著眼，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。即便是當(dāng)前很多高新技術(shù)企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制機(jī)制的過(guò)程中，已經(jīng)包含了風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的內(nèi)容，但是在實(shí)際執(zhí)行環(huán)節(jié)依然沒有能夠得到有效實(shí)施。對(duì)此，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確保其能夠得到有效落實(shí)，以此來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率[5]。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，面對(duì)越發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，高新技術(shù)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，必須做好內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，同時(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)能力。內(nèi)部控制機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)防范同樣重要，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著巨大的作用，兩者缺一不可，以完善的內(nèi)部控制機(jī)制配合強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，高新技術(shù)企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

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