胡佩華

【摘 要】住房公積金是社會保障體系中十分重要的內(nèi)容，隨著社會經(jīng)濟的不斷進步，住房公積金財務(wù)規(guī)模也隨之?dāng)U大，住房公積金財務(wù)管理難度進而增大。文章從理論與實踐結(jié)合的角度，針對住房公積金財務(wù)管理中存在的問題提出深化與完善公積金制度的對策舉措，以促進我國住房公積金管理模式創(chuàng)新。

【關(guān)鍵詞】住房公積金;財務(wù)管理;運營模式;研究分析

【中圖分類號】F299 【文獻標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）05-0068-02

0 引言

完善住房公積金財務(wù)管理與制度事關(guān)我國經(jīng)濟體制、社會穩(wěn)定等許多方面。住房公積金是住房貨幣化與住房金融體系組成部分，能夠穩(wěn)固住房資金、轉(zhuǎn)化分配制度、提高住房能力。因為住房公積金是政策性、社會性、群眾性工作，所以我們要充分認識住房公積金財務(wù)管理工作的重要性，完善并落實到工作中，真正意義上去解決問題。

1 住房公積金意義

住房公積金是我國重要的保障措施，從廣泛意義上來說，其主要是指國家機關(guān)、企業(yè)、集團企業(yè)、外資等事業(yè)單位為在職員工長期繳納的住房儲備金，其主要作用是緩解員工的住房壓力，幫助職工更好地生活。2018年以來，國家政務(wù)機關(guān)強化了對住房公積金的規(guī)范要求，目前其已經(jīng)成為每個企業(yè)必不可缺的一項事務(wù)。

2 新時期住房公積金財務(wù)管理問題

2.1 沒有建立完善個人住房公積金貸款損失準備金制度

雖然我國每年都提出風(fēng)險備用金，但是從來沒有使用過，沒有發(fā)揮出備用金的真正作用。我國相應(yīng)條規(guī)表明，一旦發(fā)生風(fēng)險性，住房公積金管理中心要承擔(dān)起相應(yīng)風(fēng)險責(zé)任，所以住房公積金管理中心所面臨的風(fēng)險要比銀行等金融機構(gòu)要高許多倍。但是住房公積金管理中心并沒有建立代管損失準備金制度。依據(jù)我國法定法規(guī)，貸款所造成損失上報籌備有以下3種情況：一般籌備、專項籌備、特別重要籌備。不相同貸款所對應(yīng)的損失準備比率不同。以北京為例，北京住房公積金貸款建立初期，采用回收貸款方式為全權(quán)委托銀行發(fā)放，由各銀行核算貸款，公積金管理中心對貸款發(fā)放與回收方面欠缺監(jiān)管，違約情況嚴重。

2.2 我國住房公積金使用不合理

現(xiàn)我國對住房公積金資金利用率偏低，大量的資金被擱置不能發(fā)揮其作用。公積金增值收益沒有起到合理用途。我國住房公積金增值收益被國家拿來進行建設(shè)廉租房，這一用途體現(xiàn)出住房公積金增值收益為國家財政收入，并非個人所有。職工與單位存繳的住房公積金屬于職工個人所有，其增值收益也應(yīng)該屬于職工個人所擁有。廉租房的建設(shè)應(yīng)由政府承擔(dān)，不應(yīng)由繳納者承擔(dān)。我國住房公積金貸款缺乏，由于信息不對稱，存在道德上的風(fēng)險，這在很大程度上降低了資金使用率，使資金被大量擱置。

2.3 我國住房公積金財務(wù)存在管理風(fēng)險

根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定，一旦職工入職必須繳納“五險一金”，與企業(yè)老保、醫(yī)保、失業(yè)保、工傷保及生育保險做比較，住房公積金沒有完全囊括相同群體，眾多企業(yè)并沒有給員工繳納公積金或注冊公積金賬號。

有部分企業(yè)在繳納住房公積金時采取了不同政策，把正式員工與非正式員工劃分為兩個檔次，正式員工正常繳納住房公積金，而非正式員工則實施棄繳政策。有一些企業(yè)即使是給員工繳納住房公積金也是存在少交漏繳行為，還有部分企業(yè)把員工的各項補助也打到工資里以充當(dāng)?shù)诙莨べY，就出現(xiàn)了超標(biāo)繳納行為。有些企業(yè)把本應(yīng)該從員工工資中扣除部分改為全由企業(yè)承擔(dān)，屬于全額繳納行為。

3 新時期住房公積金財務(wù)管理辦法研討

3.1 制呆賬準備提取，核對撤銷賬戶管理制度

應(yīng)當(dāng)重視信用貸款資產(chǎn)品質(zhì)，創(chuàng)建完善呆賬準備提取，核對撤銷管理制度。把住房公積金按貸款風(fēng)控程度進行劃分為正常使用公積金、資金級公積金、特別關(guān)注型公積金、懷疑型公積金、風(fēng)險損失型公積金共5種。按照相關(guān)法定法規(guī)把壞賬按照相關(guān)程序?qū)τ袉栴}的貸款進行核銷。

3.2 制定科學(xué)管理策略及運行模式

住房公積金管理中心制定一個新運行制度，住房公積金管理中心自行承擔(dān)一切業(yè)務(wù)流程，自行進行積金歸集、管理、核算、提取等全部操作工作，自己設(shè)立住房公積金管理中心機房，不設(shè)立或少設(shè)立網(wǎng)點，前后臺操作均由住房公積金管理中心人員完成，直接辦理公積金業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)，以及各大銀行的交接工作，避免造成不必要的麻煩。就這一制度來看，北京市取得了顯著效果。我國各個城市應(yīng)盡快完善并推廣以住房公積金管理中心為主，其他機構(gòu)為輔的運行模式，真正實現(xiàn)管理自主，切實履行相關(guān)條例職責(zé)。

3.3 加強監(jiān)督管理，建立內(nèi)部管控制度及審計制度

相應(yīng)監(jiān)管部門、監(jiān)管負責(zé)人應(yīng)該認真踐諾職務(wù)，對住房公積金進行監(jiān)管管理，并在踐諾職務(wù)的同時使用規(guī)定權(quán)利。在學(xué)習(xí)中認識到住房公積金資金重要性，好好使用管理資金動向。住房公積金作為被監(jiān)管對象，應(yīng)該積極配合相關(guān)部門人員及相關(guān)政策監(jiān)管負責(zé)人進行現(xiàn)場檢測，同時應(yīng)該有兩名以上負責(zé)人員一起實施工作，如果住房公積金管理中心與監(jiān)督監(jiān)管部門存有利益關(guān)系，監(jiān)督監(jiān)察部門應(yīng)該回避，確保監(jiān)督檢查的公平公正。

宣傳公積金的重要性，讓人們認清公積金的發(fā)展形勢運行模式，有效引導(dǎo)職工正確使用公積金。按照“一個城市，三個創(chuàng)新五個爭先”工作思路，把當(dāng)前所有工作結(jié)合起來，為今后工作奠定基礎(chǔ)。積極努力完善城鎮(zhèn)住房公積金管理工作，創(chuàng)新局面。

在現(xiàn)今社會，任何單位中都建立了內(nèi)部管控制度，建立健全內(nèi)部管控制度是保證單位工作順利展開的重要內(nèi)容。因此住房公積金管理中心應(yīng)該積極組建內(nèi)部管理體制，從而避免及杜絕信息虛假、資金被竊取挪用等問題出現(xiàn)。監(jiān)督監(jiān)管人員應(yīng)該監(jiān)管好住房公積金受理、辦理、審查、審批業(yè)務(wù)，確保一切操作流程都合法正規(guī)，從而確保住房公積金安全合法。要有效保證業(yè)務(wù)活動順利進行，保護賬戶安全性。住房公積金管理中心必須堅持執(zhí)行內(nèi)部管控及監(jiān)督管理政策，為住房公積金財務(wù)管理制造氛圍。

大部分企業(yè)都會在建立內(nèi)部管控的同時建立內(nèi)部審計部門，審計是企業(yè)管理層設(shè)立的一種獨立審查評價的準則，是在內(nèi)部管控的基礎(chǔ)上進行審查管理。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)設(shè)立起內(nèi)部審計部門，建立健全內(nèi)部審計制度，針對管理中心在管理過程中所出現(xiàn)的問題，找出其原因并提出相應(yīng)解決意見，督促管理部門及管理人員實施并落實住房公積金管理，保證住房公積金持有者的合法權(quán)益。找出管理內(nèi)部風(fēng)險，規(guī)避并完善內(nèi)部所發(fā)生問題，定期評估內(nèi)部制度實施情況。目前，雖然各地住房公積金管理中心相繼紛紛定制了許多內(nèi)部控制制度，但是內(nèi)部控制制度依然存在問題，因此為了實現(xiàn)系統(tǒng)化、統(tǒng)一化，應(yīng)該結(jié)合實際風(fēng)險點去制定并完善住房公積金內(nèi)部控制制度。同時定期對內(nèi)部控制制度進行評估，分析監(jiān)管實施情況，在實踐中尋求真理，不斷完善內(nèi)部控制制度，從而確保住房公積金有規(guī)可循，有規(guī)必循的運行體制。

由于住房公積金的業(yè)務(wù)量龐大，且工作內(nèi)容繁復(fù)，因此所有住房公積金管理中心應(yīng)該建立一個強大且完善的信息管理系統(tǒng)，通過住房公積金財務(wù)管理信息系統(tǒng)強而有力的技術(shù)支持，推進住房公積金管理工作有效展開。就我國當(dāng)前的情況來看，我國各個地域住房公積金信息管理系統(tǒng)正進行更新、升級。住房公積金主要管理部門的第—建設(shè)部門應(yīng)該積極有效地吸收各個地域?qū)嵺`運營中所累積的經(jīng)驗，并對其進行二次開發(fā)、推廣。住房公積金管理信息系統(tǒng)對使用計算機管理系統(tǒng)軟件的要求也十分嚴謹，需要其滿足會計核算管理模式的統(tǒng)一規(guī)范性、科學(xué)性，而且必須經(jīng)過專家評審認可才可投入使用。要把內(nèi)部審計的管理思想融入到新系統(tǒng)的開發(fā)設(shè)計當(dāng)中，共同把計算機控制系統(tǒng)和內(nèi)部審計的信息建設(shè)運行提高上來，實現(xiàn)住房公積金財務(wù)管理信息化。

4 結(jié)語

綜上所述，隨著人們對住宅需求的大大增加，對住房公積金的認識也不斷提高，住房公積金逐漸成為社會穩(wěn)固發(fā)展中不可或缺的一部分，住房公積金資金的使用與管理水平也隨之提高。我國企業(yè)的住房公積金繳納及使用仍不完善，財務(wù)資金管理也不完善，住房公積金的財務(wù)資金制度需要更進一步修改與完善。此外，要規(guī)范企業(yè)行為，制定相應(yīng)的監(jiān)管制度。因此，對住房公積金財務(wù)管理系統(tǒng)進行創(chuàng)新與完善是非常重要的一項工作。

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[責(zé)任編輯：鐘聲賢]