張艷紅

摘要：資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，資金管理無疑是財務(wù)管理重要核心。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)及深化郵政企業(yè)轉(zhuǎn)型的改革發(fā)展，財務(wù)管控成為郵政企業(yè)轉(zhuǎn)型的重要手段，而資金管理又是財務(wù)管控的重中之重。根據(jù)郵政集團(tuán)公司的部署，深圳郵政在省郵政的安排下，2015年年底開始財務(wù)管理全面推開ERP系統(tǒng)，但ERP的資金管理模塊卻是2017年上線，在一年多的核算管理與資金管理不同步的新舊交替環(huán)境中出現(xiàn)了很多歷史問題，且在上線后因系統(tǒng)、管理等方面也呈現(xiàn)出一系列資金漏洞，文章針對新形勢下的深圳郵政資金管理存在的問題提出些對策，以便更好地為轉(zhuǎn)型發(fā)展打好基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：郵政企業(yè);資金管理; 信息化;風(fēng)險預(yù)警

近年來，隨著郵政企業(yè)改革步伐，深圳郵政不斷探索著適合自身的轉(zhuǎn)型路線，在先進(jìn)的管理理念下，企業(yè)擬通過ERP系統(tǒng)將企業(yè)各項資源進(jìn)行整合，提高各個環(huán)節(jié)的操作效率，樹立內(nèi)部風(fēng)險控制的管理理念和創(chuàng)新思維，各層級的管理思路和操作水平面臨著巨大的轉(zhuǎn)變。通過ERP資金平臺的推廣，實現(xiàn)對企業(yè)資金的規(guī)范管理，有效地控制了資金管理的漏洞，但同時也面臨著很大的考驗。以下就ERP上線后資金管理方面的問題及對策作探討。

一、深圳郵政企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）思維觀念陳舊，缺乏創(chuàng)新管理機(jī)制

郵政履行著普遍服務(wù)的職能，所以網(wǎng)點遍布全市各個角落，網(wǎng)點繁多，而且郊區(qū)外的網(wǎng)點分布較散，造成了資金無法日終按日存行;而且隨著郵政業(yè)務(wù)飛快發(fā)展，各種新業(yè)務(wù)如雨后春筍不斷涌現(xiàn)，而帶來的資金屬性繁雜，除了業(yè)務(wù)種類的不斷壯大發(fā)展，資金支付的方式也在飛速發(fā)展，“支付寶”“微信”“閃付”等新型的支付方式也成為資金結(jié)算的主流在擴(kuò)散，所以我們面臨的除了種類的繁雜外，還有傳統(tǒng)結(jié)算與新型結(jié)算的疊加，如此繁瑣又龐大的資金環(huán)節(jié)已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的資金管理模式所能承受范圍，沒有系統(tǒng)的有效支撐則會給后期財務(wù)資金清分增加巨大難度與挑戰(zhàn)。目前涉及基層營業(yè)部門的各項資金要按業(yè)務(wù)種類到幾十種明細(xì)產(chǎn)品，ERP上線后同一產(chǎn)品的存行、欠費核銷、資金核算必須根據(jù)不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)選擇不同方式，前端業(yè)務(wù)口與幕后的財務(wù)對賬口必須一一對應(yīng)才能清晰資金的來龍去脈，現(xiàn)實中，業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員往往存在脫節(jié)的漏洞，系統(tǒng)往往是業(yè)務(wù)前端先于財務(wù)后端而行，而且基層因為各種經(jīng)營壓力，往往是“重業(yè)務(wù)輕財務(wù)”，片面追求利潤，忽略了與之并存的資金風(fēng)險，故各項收入資金、業(yè)務(wù)資金的收繳、使用、數(shù)據(jù)核對成為了各級財務(wù)人員挑戰(zhàn)難題。

（二）資金分析體系不完善，缺乏系統(tǒng)支撐

收入與成本的現(xiàn)金流不能實現(xiàn)自動匹配。目前除了“其他業(yè)務(wù)”“本地的代理業(yè)務(wù)”以外，其他業(yè)務(wù)基本ERP已經(jīng)實現(xiàn)集成，ERP集成了業(yè)務(wù)和財務(wù)信息，但主要是展現(xiàn)了一個財務(wù)或者業(yè)務(wù)拼接的基礎(chǔ)信息，缺乏對基礎(chǔ)信息的分析、整合，不能在系統(tǒng)中對基礎(chǔ)信息進(jìn)行多維度的分析以供管理者參考使用。對產(chǎn)品資金流入、流出的沒有匹配分析，不能形成系統(tǒng)中有效產(chǎn)品的毛利率等分析數(shù)據(jù)。

（三）資金管控與業(yè)務(wù)管理缺乏聯(lián)動管控機(jī)制

業(yè)務(wù)往往在財務(wù)未完善之時就開始開展，滯后的財務(wù)工作就處于被動，最終容易造成業(yè)務(wù)資金的混亂不清晰。在以生產(chǎn)經(jīng)營為中心的經(jīng)營指導(dǎo)思想下，經(jīng)營過程中過分強(qiáng)調(diào)了生產(chǎn)總量和規(guī)模，輕視了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特別是忽略了資金風(fēng)險帶來的損失。特別是對有壞賬風(fēng)險的客戶如果業(yè)財不聯(lián)動，因為資金的回籠低則會制約企業(yè)的發(fā)展。

（四）欠費狀況缺乏預(yù)警提示

ERP上線后將業(yè)財數(shù)據(jù)有效的結(jié)合到一起，既能查詢前端客戶收寄情況，也能查詢資金回籠的情況，對欠費的統(tǒng)計有清晰的分賬齡展示，但缺乏預(yù)警提示功能，這樣主要依賴于人工去查詢提醒，而且業(yè)務(wù)部門及基層往往因為重經(jīng)營的思想忽略此方面的關(guān)注，這樣容易造成欠費不能及時關(guān)注，尤其是容易形成壞賬的客戶風(fēng)險無一個系統(tǒng)的提示風(fēng)險。

（五）缺乏應(yīng)收款的完整性管理

因為郵政企業(yè)有自身的特色，有些游離于系統(tǒng)外的“應(yīng)收款”缺乏系統(tǒng)管理，只能手工登記，不利于對“應(yīng)收款”的管理。主要體現(xiàn)在，開出的發(fā)票，只能通過稅務(wù)局系統(tǒng)導(dǎo)出臺賬手工管理，不能通過自身的系統(tǒng)與收到款項核銷發(fā)票等事項相聯(lián)系，對于一些沒有及時列賬的款項，發(fā)票雖開因為不在業(yè)務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)應(yīng)收款，就會游離系統(tǒng)之外。

二、加強(qiáng)深圳郵政企業(yè)資金管理的對策

（一）更新觀念，完善機(jī)制，把控好財務(wù)管理重點

建立“資金管理是企業(yè)血脈”的觀念，完善業(yè)財聯(lián)動機(jī)制，加大資金考核在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的考核力度，力保從基層從源頭重視資金管理在業(yè)務(wù)發(fā)展中的地位。加強(qiáng)ERP資金管理平臺應(yīng)用和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)動管理，財務(wù)部門根據(jù)款項性質(zhì)發(fā)布業(yè)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)人員及時做好款項性質(zhì)的清分，并跟蹤客戶還款進(jìn)度;利用本地系統(tǒng)及時監(jiān)控未自動計入的業(yè)務(wù)交易信息，監(jiān)控整個業(yè)務(wù)收入和相關(guān)資金是否準(zhǔn)確;系統(tǒng)功能開發(fā)應(yīng)該考慮前后端完整性的自動化過程，不能重前端輕后端，滯后性會導(dǎo)致后期賬務(wù)的清分困難;開發(fā)ERP第三方支付平臺的對接功能，利用第三方支付平臺解決“微信”、“支付寶”“閃付”等新型的支付方式與業(yè)務(wù)端的付款方式有效對接，實現(xiàn)業(yè)財有效統(tǒng)一，資金收款實現(xiàn)自動匹配，資金退款有依有據(jù)路徑清晰，有效減輕了財務(wù)人員的資金清分核對匹配的工作，而且系統(tǒng)的對接能夠避免人為的調(diào)控。另外，財務(wù)部門要做好相關(guān)資金回籠的對賬、欠費明細(xì)賬、預(yù)警通報工作，并且加強(qiáng)與業(yè)務(wù)的對賬工作，確保應(yīng)繳資金清晰明了。

（二）系統(tǒng)增加模塊，實現(xiàn)分析功能的信息化管理

ERP系統(tǒng)主要以企業(yè)財務(wù)管理、業(yè)財聯(lián)動為核心，強(qiáng)調(diào)企業(yè)資源整體規(guī)劃與全面集成系統(tǒng)管理，發(fā)揮各個實體的應(yīng)有價值，為企業(yè)發(fā)展構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)管理與會計核算平臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程一體化。通過ERP系統(tǒng)已經(jīng)將每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息集成，那么通過信息技術(shù)，只需要加上數(shù)據(jù)分析功能，通過ERP系統(tǒng)的相關(guān)報表，構(gòu)建數(shù)學(xué)模型，完成各個指標(biāo)多維度的信息化分析以協(xié)助企業(yè)對各項業(yè)務(wù)的管理、控制、決策。同時，通過數(shù)據(jù)分析結(jié)果來加強(qiáng)企業(yè)各個機(jī)構(gòu)和各個環(huán)節(jié)的考核，以促進(jìn)管理效率的提高。

（三）資金管控與業(yè)務(wù)操作管控有機(jī)統(tǒng)一

對于現(xiàn)代化ERP資金管理，需要健全ERP資金管理制定，建立資金管理組織圖和業(yè)務(wù)處理流程圖，將資金管理穿插到業(yè)務(wù)流程中，從每個環(huán)節(jié)控制不同的資金風(fēng)險以最大限度減少損失。而最重要的控制必須把控好源頭，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有壞賬風(fēng)險時，對收寄口必須嚴(yán)格審批把關(guān)，不能收寄只負(fù)責(zé)收寄，運輸只負(fù)責(zé)運輸，到最后資金卻成了財務(wù)賬上擺著的卻無法控制的壞賬。所以收寄口與后端的財務(wù)分析結(jié)果應(yīng)該形成閉環(huán)管理，后端顯示客戶超過還款期限后就應(yīng)推送到前端以限制前端的收寄操作，以此來促進(jìn)資金的及時回籠。

（四）建立風(fēng)險預(yù)警提示功能，實行制定信用期信用額度管控

受市場化因素的影響，各地郵政企業(yè)差異化的市場發(fā)展、客戶誠信度的缺失和制度管控的疏漏造成客戶欠費現(xiàn)象時有發(fā)生，成為企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展的“絆腳石”。風(fēng)險控制已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)審核記欠客戶，要核實欠費的真實性，并做好客戶信用評估及欠費預(yù)警，從源頭上控制欠費資格。通過在ERP系統(tǒng)中構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警提醒，可以實時監(jiān)控企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，及時發(fā)出預(yù)警，采取規(guī)避措施。通過ERP系統(tǒng)，可以加強(qiáng)客戶信用管理，將不同客戶建立不同信用等級和信用額度，系統(tǒng)通過客戶賬齡、往來余額等情況判斷客戶的信用等級，為企業(yè)風(fēng)險控制提供方便，有效避免壞賬與呆賬。

（五）建立收款發(fā)票與到賬款項的系統(tǒng)管理模塊

通過將稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的開具發(fā)票明細(xì)，通過本地系統(tǒng)上傳與本地資金模塊相結(jié)合，逐一核銷發(fā)票的應(yīng)收款項，并且形成款項列賬與否的明細(xì)，這樣有助于及時掌握應(yīng)收賬款的總盤子，以便有效監(jiān)控客戶回款情況。同時，系統(tǒng)增加客戶開票回款跟蹤信息，將發(fā)票與客戶的到賬信息相匹配核銷，并且及時預(yù)警未回收的發(fā)票款項信息提醒各個層級及時催款，最大程度的提高資金回籠效率。

三、結(jié)語

由上可見，資金管理已經(jīng)成為深圳郵政當(dāng)下的財務(wù)管理核心與中心，尤其是ERP模式下的資金管理是自動化資金信息管理的關(guān)鍵所在。基于ERP環(huán)境的企業(yè)管理系統(tǒng)不僅僅是系統(tǒng)工具的應(yīng)用，更是一種新型的管理理念和觀念思想，企業(yè)必須將ERP系統(tǒng)與企業(yè)管理思想、管理模式、管理流程有效融合，才能實現(xiàn)企業(yè)管理價值目標(biāo)。通過ERP系統(tǒng)，構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理平臺，加強(qiáng)各個環(huán)節(jié)的資金監(jiān)控與管理，有效防范各種風(fēng)險，建立風(fēng)險等級制度，為企業(yè)轉(zhuǎn)型建立堅實的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，資金管理的作用非常突出，如何有效利用ERP管理企業(yè)資金已經(jīng)成為重要課題，為了保持市場中的有利地位，必須不斷完善、擴(kuò)展ERP的資金管理功能。

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（作者單位：中國郵政集團(tuán)公司深圳市分公司）