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        種類多 范圍廣 職業(yè)化特點(diǎn)明顯

        2019-06-18 08:38:07
        中國(guó)防偽報(bào)道 2019年4期
        關(guān)鍵詞:假發(fā)票專人支票

        當(dāng)前制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票等違法犯罪已經(jīng)成為社會(huì)治安管理和稅收管理中突出的問題,引發(fā)大量的逃稅、騙稅、貪污、賄賂、洗錢、濫發(fā)獎(jiǎng)金、揮霍公款等違法犯罪,不僅給國(guó)家稅收造成嚴(yán)重的損失,而且直接危害經(jīng)濟(jì)秩序的安全運(yùn)行。

        危害嚴(yán)重且衍生犯罪種類多

        發(fā)票違法犯罪造成國(guó)家稅收流失,影響正常經(jīng)濟(jì)秩序,同時(shí)該類犯罪往往伴有其他違法犯罪活動(dòng)。通常表現(xiàn)為:

        引發(fā)偽造印章類犯罪。為了順利出售假發(fā)票,犯罪人通常自己或委托他人私自刻制機(jī)關(guān)、公司的財(cái)務(wù)專用印章蓋在空白的發(fā)票上,由此引發(fā)出偽造國(guó)家機(jī)關(guān)印章,偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體印章的牽連犯罪和各種職務(wù)犯罪。

        易引發(fā)同支票提現(xiàn)等非法經(jīng)營(yíng)金額支付結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的犯罪。從所偵破的相關(guān)案件可以發(fā)現(xiàn),犯罪分子可以提供從簽訂合同、開具發(fā)票到支票提現(xiàn)的“一條龍”灰色服務(wù),犯罪領(lǐng)域橫跨稅收、金融等。犯罪表現(xiàn)形式為行業(yè)中無(wú)照個(gè)人經(jīng)營(yíng)者從大公司攬業(yè)務(wù),而后依賴不法分子提供的合同、發(fā)票和支票提現(xiàn)服務(wù)同發(fā)包方履行完善手續(xù)。

        利用短信群發(fā)出售假發(fā)票案件中引發(fā)而非法獲取、出售、非法提供公民個(gè)人信息犯罪。在偵辦利用短信群發(fā)出售假發(fā)票信息案件過程中發(fā)現(xiàn),群發(fā)發(fā)票違法犯罪信息的犯罪分子電腦中大量?jī)?chǔ)存有涉及多個(gè)行業(yè)的客戶相關(guān)個(gè)人信息,不難想象其資料來源必然是非法的。

        犯罪范圍廣

        從案發(fā)地區(qū)看,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)案數(shù)量高。經(jīng)濟(jì)犯罪的本質(zhì)特點(diǎn)是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的活躍程度而發(fā)展,發(fā)票違法犯罪發(fā)案率也呈現(xiàn)相同的規(guī)律性。從各地發(fā)票違法犯罪發(fā)案率看,同地區(qū)經(jīng)濟(jì)繁榮活躍度存在較強(qiáng)的依存關(guān)系。

        從涉及行業(yè)看,假發(fā)票種類呈現(xiàn)多樣化。在制售假發(fā)票案件中,既有國(guó)稅發(fā)票,也有地稅發(fā)票;既有餐飲服務(wù)行業(yè)發(fā)票,也有商業(yè)零售發(fā)票,還有運(yùn)輸服務(wù)專用發(fā)票及定額專用發(fā)票,甚至可以說,只要是可以用來報(bào)銷的發(fā)票,幾乎都能買到。

        犯罪手段智能化 犯罪人員反偵查意識(shí)強(qiáng)

        犯罪職業(yè)化特點(diǎn)明顯。發(fā)票違法犯罪多為團(tuán)伙犯罪,組織嚴(yán)密,結(jié)構(gòu)清晰,職業(yè)化特點(diǎn)明顯。如涉及假發(fā)票的犯罪中,往往是制、販、銷一整套格局,參與的員工分工十分明確。有“業(yè)務(wù)員”負(fù)責(zé)聯(lián)系買主;有“聯(lián)絡(luò)員”負(fù)責(zé)在中間傳遞;有專人負(fù)責(zé)生產(chǎn)批發(fā)空白假發(fā)票;有專人負(fù)責(zé)電腦打印或刻制假公章;還有專人負(fù)責(zé)制作加工。這些不同分工的人員形成了一條利益鎖鏈,且各鏈條之間多為單線聯(lián)系,即使警方抓獲其中一環(huán)節(jié),下面的行動(dòng)也很難繼續(xù)進(jìn)行。

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