秦瑋瑋

摘 要：在新時期發(fā)展背景下，鐵道部資金結(jié)算中心難以為鐵路系統(tǒng)提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，不能滿足其資金需求?；诖?，本文將鐵道部資金結(jié)算中心作為研究對象，從其發(fā)展現(xiàn)狀入手，對資金結(jié)算中心向財務(wù)公司發(fā)展的可行性進(jìn)行研究，研究結(jié)果表明資金結(jié)算中心可以向財務(wù)公司發(fā)展，為鐵路系統(tǒng)提供充足的資金。

關(guān)鍵詞：資金結(jié)算中心；財務(wù)公司；鐵道部

一、資金結(jié)算中心發(fā)展現(xiàn)狀分析

我國鐵道部在各地區(qū)的鐵路局均設(shè)立了資金結(jié)算中心，在很大程度上實現(xiàn)了鐵路系統(tǒng)資金的集中化管理，為鐵路系統(tǒng)的發(fā)展提供了可靠的資金支持。鐵道部的資金結(jié)算中心已經(jīng)成立近三十年，其內(nèi)部組織架構(gòu)、管理模式趨于成熟，在鐵路系統(tǒng)的成本控制和效益提升方面有重要作用。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，資金結(jié)算中心的問題逐漸凸顯出來，如結(jié)算方式落后、人工結(jié)算方式成本高、行政干預(yù)過多以及資金管理水平偏低等，對鐵路系統(tǒng)的長久健康發(fā)展造成不利影響。

因此，鐵道部需要改進(jìn)傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，妥善處理資金結(jié)算中心存在的問題。目前可以采用的方法有資金管理外包或者發(fā)展為財務(wù)公司。如果采用資金管理外包方式，將會對鐵路系統(tǒng)的發(fā)展決策造成不利影響。在此基礎(chǔ)上，本文提出將資金結(jié)算中心發(fā)展成為財務(wù)公司的方法，加強(qiáng)與社會企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，為鐵路系統(tǒng)的發(fā)展籌集更多的資金，將傳統(tǒng)的銀行貸款融資方式，拓展為信托、證券以及債券等多樣化的融資手段，提升鐵路系統(tǒng)的資金收益率。與此同時，資金結(jié)算中心向財務(wù)公司的發(fā)展，可以有效加強(qiáng)鐵路系統(tǒng)資金的管理，提升鐵路系統(tǒng)的財務(wù)管理水平，實現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展。

二、資金結(jié)算中心向財務(wù)公司發(fā)展的可行性

（1）資金結(jié)算中心向財務(wù)公司發(fā)展的基礎(chǔ)

在過去幾年，鐵路系統(tǒng)的發(fā)展重點在于機(jī)構(gòu)改革以及資產(chǎn)整合，取得了良好的發(fā)展成效，企業(yè)職能更為突出、政府職能更為弱化，有效促進(jìn)了鐵路系統(tǒng)的可持續(xù)發(fā)展，也為資金結(jié)算中心向財務(wù)公司發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。就目前的狀況而言，我國鐵路系統(tǒng)的盈利水平逐年升高，具有良好的發(fā)展前景。為了實現(xiàn)資金的集中管理，鐵路在財務(wù)管理方面形成了將鐵道部資金結(jié)算中心作為核心；各地區(qū)鐵路局資金結(jié)算中心作為分支；結(jié)算部門作為基礎(chǔ)的三級管理架構(gòu)，形成了覆蓋全國的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。與此同時，為了保障資金結(jié)算中心各項工作的規(guī)范性，鐵道部制定并實施了多項資金管理辦法，內(nèi)容和條例相對完善，具備較強(qiáng)的可操作性。在信息化發(fā)展背景下，鐵道部在全國資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了完善的資金結(jié)算信息系統(tǒng)平臺。上述軟件設(shè)施及硬件設(shè)施建設(shè)，為資金結(jié)算中心向財務(wù)公司發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

（2）資金結(jié)算中心向財務(wù)公司發(fā)展的目標(biāo)

在資金結(jié)算中心轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)公司后，仍舊屬于鐵道部的直屬單位，由鐵路系統(tǒng)進(jìn)行管轄。在這一發(fā)展背景下，財務(wù)公司的目標(biāo)定位與鐵道部相同，為鐵路系統(tǒng)建設(shè)和乘客提供更為優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。與此同時，在資金結(jié)算中心發(fā)展為財務(wù)公司后，其定位從以往的職能部門轉(zhuǎn)變?yōu)楠毩⒌钠髽I(yè)，需要根據(jù)市場現(xiàn)狀制定完善的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，明確自身的經(jīng)營目標(biāo)，將財務(wù)公司發(fā)展成為鐵道部的金融服務(wù)中心、資金管理中心與籌融資中心。更重要的是，財務(wù)公司需要借鑒其他類型財務(wù)公司的組織架構(gòu)，結(jié)合鐵路系統(tǒng)的特征，由鐵道部的財務(wù)公司負(fù)責(zé)管理各地區(qū)鐵路局的財務(wù)公司，并設(shè)立股東會、董事會以及監(jiān)理會，在董事會下層建立各個職能部門，負(fù)責(zé)財務(wù)公司的各項日常工作。從本質(zhì)角度而言，財務(wù)公司可以看做是資金結(jié)算中心的升級。由原本的資金結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任財務(wù)公司的董事長，完成資金結(jié)算中心的“升級管理”。

（3）資金結(jié)算中心向財務(wù)公司發(fā)展的前景

在資金結(jié)算中心向財務(wù)公司發(fā)展的過程中，不可避免地會出現(xiàn)一些問題，影響資金結(jié)算中心的有效升級。本文主要從宏觀和微觀兩個角度入手，對資金結(jié)算中心向財務(wù)公司發(fā)展的前景進(jìn)行分析，提出發(fā)展中存在的不足及解決對策，促進(jìn)資金結(jié)算中心的成功轉(zhuǎn)型升級。

從宏觀角度而言，財務(wù)公司屬于獨立法人實體，在經(jīng)營管理過程中將會遇到政策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險以及利率風(fēng)險等多種經(jīng)營風(fēng)險。相關(guān)實踐表明，財務(wù)公司的規(guī)模越大，其應(yīng)對風(fēng)險的能力就越強(qiáng)。因此，鐵道部在將資金結(jié)算中心發(fā)展為財務(wù)公司時，需要以鐵道部作為集團(tuán)，以各地區(qū)鐵路局為子公司，擴(kuò)大財務(wù)公司的規(guī)模，實現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險的有效管控。與此同時，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展加大了鐵路系統(tǒng)對金融服務(wù)的需求，財務(wù)公司需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)研發(fā)，為鐵路系統(tǒng)提供傳統(tǒng)的籌融資、信貸擔(dān)保等業(yè)務(wù)的同時，為鐵路系統(tǒng)開展兼并收購以及投資咨詢等業(yè)務(wù)，提供財務(wù)咨詢服務(wù)，促進(jìn)鐵路系統(tǒng)的可持續(xù)發(fā)展。

從微觀角度而言，資金結(jié)算中心發(fā)展為財務(wù)公司后，將會出現(xiàn)嚴(yán)重的資金供求矛盾。這是因為資金結(jié)算中心開展的各項工作全部圍繞鐵路系統(tǒng)，而要想發(fā)展成為財務(wù)公司，還需要加強(qiáng)與其他財務(wù)公司、銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，引入更多的社會資本，保障財務(wù)公司的可持續(xù)發(fā)展。因此，在資金結(jié)算中心發(fā)展財務(wù)公司后，為了避免資金供求矛盾的加重，財務(wù)公司需要合理應(yīng)用信托產(chǎn)品或者債權(quán)保理等方式，為財務(wù)公司發(fā)展籌集更多的資金，提高財務(wù)公司資金的流動性。

三、結(jié)論

綜上所述，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促進(jìn)了鐵路系統(tǒng)的發(fā)展，需要加強(qiáng)其財務(wù)管理及籌融資工作。通過本文的分析可知，經(jīng)過資金結(jié)算中心的長期發(fā)展，逐漸形成了完善的管理制度、信息系統(tǒng)及組織架構(gòu)，鐵道部可以根據(jù)鐵路系統(tǒng)的特點，充分利用資金結(jié)算中心的硬件和軟件設(shè)施，將其發(fā)展為財務(wù)公司，并注重組織架構(gòu)的升級，促進(jìn)財務(wù)公司的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]丁潔.淺談企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金結(jié)算中心制度完善與風(fēng)險控制[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017，（05）：81-82.

[2]朱子安.集團(tuán)企業(yè)以財務(wù)公司為平臺資金集中管理研究[D].蘇州大學(xué)，2014.