王博

摘要：面對(duì)國(guó)家全面深化輸配電價(jià)改革、國(guó)網(wǎng)公司提出“168”戰(zhàn)略體系等新形勢(shì)，創(chuàng)新實(shí)踐適應(yīng)監(jiān)管和下輪核價(jià)的預(yù)算精益管理機(jī)制，積極發(fā)揮預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)和資源配置功能，對(duì)于緩解當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)嚴(yán)峻經(jīng)營(yíng)形勢(shì)意義重大。本文以甘肅電力為例，以效率效益為導(dǎo)向，著眼有效資產(chǎn)、準(zhǔn)許成本兩條主線，緊盯財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)效益兩大鏈條，通過(guò)創(chuàng)新推動(dòng)資產(chǎn)管理精益化、成本管控精細(xì)化、效益管理指標(biāo)化、業(yè)財(cái)預(yù)算協(xié)同化，構(gòu)建形成“兩線雙鏈”預(yù)算精益管理模式，積極實(shí)施公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)邊界管控，充分發(fā)揮預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)、集約調(diào)控及資源配置作用，有效助力公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：輸配電價(jià)改革;預(yù)算精益管理;效率效益

輸配電價(jià)改革新形勢(shì)下，圍繞資產(chǎn)基礎(chǔ)管理、成本費(fèi)用管理、資金運(yùn)作管理、精準(zhǔn)投資管控、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理、權(quán)益來(lái)源拓展等財(cái)務(wù)管理模塊，創(chuàng)新實(shí)踐適應(yīng)監(jiān)管和下輪核價(jià)的預(yù)算精益管理機(jī)制，積極發(fā)揮預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)和資源配置功能，既是主動(dòng)適應(yīng)輸配電價(jià)改革與國(guó)網(wǎng)“168”戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，也是落實(shí)國(guó)資委和國(guó)網(wǎng)公司降杠桿、減負(fù)債工作要求的需要，還是解決公司投資剛性需求高與投資能力不足間矛盾的需要，更是發(fā)揮預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)和資源配置功能緩解經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的需要。

一、以有效資產(chǎn)為主線，推動(dòng)資產(chǎn)管理精益化

目前，按“準(zhǔn)許成本+合理收益”核價(jià)原則推進(jìn)的輸配電價(jià)改革下電網(wǎng)企業(yè)未來(lái)收入增長(zhǎng)主要依賴(lài)有效資產(chǎn)增加，必須重視資產(chǎn)清理、加快轉(zhuǎn)資、權(quán)益拓展等工作。

（1）創(chuàng)建產(chǎn)權(quán)信息聯(lián)動(dòng)機(jī)制，提升資產(chǎn)基礎(chǔ)管理水平

一方面依托電網(wǎng)資產(chǎn)統(tǒng)一身份編碼建設(shè)，構(gòu)建資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)信息聯(lián)動(dòng)共享機(jī)制，以資金流、實(shí)物流、信息流為主線，強(qiáng)化物資、設(shè)備、線路、土地等核心資產(chǎn)管理，推行資產(chǎn)智能盤(pán)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、設(shè)備的一一對(duì)應(yīng)與實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，全面提升產(chǎn)權(quán)全壽命管理水平;另一方面，深入推進(jìn)低效、無(wú)效資產(chǎn)處置，清理前期項(xiàng)目、久拖不決工程、長(zhǎng)期掛賬工程往來(lái)款項(xiàng)，同時(shí)，加快轉(zhuǎn)資，開(kāi)展新增投資計(jì)入固定資產(chǎn)比率分析，控制工程轉(zhuǎn)資率保持合理水平。

（2）穩(wěn)步推進(jìn)用戶資產(chǎn)接收，積極拓展權(quán)益資本來(lái)源

按照輸配電價(jià)改革的合規(guī)性、合理性原則，用戶資產(chǎn)并不計(jì)入有效資產(chǎn)核定范疇，但接收用戶資產(chǎn)是電網(wǎng)企業(yè)切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任、保證安全可靠供電、不斷提高服務(wù)水平的重要舉措，不僅能直接拓展權(quán)益資本，而且優(yōu)質(zhì)用戶資產(chǎn)也會(huì)帶來(lái)運(yùn)維收益，利于降低公司資產(chǎn)負(fù)債率。

二、以準(zhǔn)許成本為主線，推動(dòng)成本管理精細(xì)化

輸配電價(jià)改革后盈利模式將變?yōu)椤袄麧?rùn)=準(zhǔn)許收入一實(shí)際成本”，這就要求電網(wǎng)企業(yè)適當(dāng)增大可控成本費(fèi)用投入的同時(shí)精細(xì)化管控成本費(fèi)用。借助資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)核算，通過(guò)歸集分?jǐn)偞蛲ㄟ\(yùn)維檢修成本核算至單項(xiàng)資產(chǎn)路徑，優(yōu)化成本核算體系，實(shí)現(xiàn)新輸配電價(jià)體系下分電壓等級(jí)資產(chǎn)的成本費(fèi)用自動(dòng)核算與歸集。

（1）標(biāo)準(zhǔn)成本管理“標(biāo)準(zhǔn)化”，加大可控成本費(fèi)用投入

立足甘肅實(shí)際需求，積極開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)體系修訂及制度匯編工作，通過(guò)開(kāi)發(fā)半自動(dòng)化測(cè)算模板、結(jié)合實(shí)際分析調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，加大配網(wǎng)運(yùn)維等電網(wǎng)安全和營(yíng)銷(xiāo)投入等專(zhuān)項(xiàng)成本投入，有力夯實(shí)二輪核價(jià)基礎(chǔ)。一是編制開(kāi)發(fā)一套半自動(dòng)化標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算比對(duì)模板，建立年度預(yù)算編制實(shí)時(shí)測(cè)算分析機(jī)制;二是修訂完成《國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)成本體系匯編》（2018年修訂版）。

（2）專(zhuān)項(xiàng)成本管理“項(xiàng)目化”，實(shí)現(xiàn)可控成本精細(xì)管控

引入“項(xiàng)目化”理念，參照工程項(xiàng)目管理，以項(xiàng)目全過(guò)程管理為主線，形成專(zhuān)項(xiàng)成本管控閉環(huán)。一是規(guī)范源頭，完善項(xiàng)目?jī)?chǔ)備機(jī)制，建立專(zhuān)項(xiàng)成本“兩級(jí)五層”評(píng)審體系;二是動(dòng)態(tài)適應(yīng)，預(yù)算下達(dá)調(diào)整機(jī)制;三是業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化執(zhí)行機(jī)制，保障項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)完成。

三、以經(jīng)營(yíng)效益為核心，推動(dòng)提質(zhì)增效指標(biāo)化

面對(duì)輸配電價(jià)改革降價(jià)、售電量增長(zhǎng)緩慢和電網(wǎng)資產(chǎn)大規(guī)模增長(zhǎng)等壓力，緊盯提質(zhì)增效目標(biāo)，以經(jīng)營(yíng)效益為核心，通過(guò)構(gòu)建投資、項(xiàng)目、資金3個(gè)效益閉環(huán)，助力公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。

（1）以投資能力管理為引領(lǐng)，建立健全投資效益閉環(huán)

通過(guò)精準(zhǔn)安排投資項(xiàng)目，突出重點(diǎn)、有保有控，把有限資金投向占市場(chǎng)、保安全、見(jiàn)效益的項(xiàng)目，杜絕無(wú)效投資、避免低效投資，形成投資效益閉環(huán)。一是深化財(cái)務(wù)投資能力測(cè)算，合理確定投資規(guī)模，應(yīng)用電網(wǎng)投資能力測(cè)算三年時(shí)序模型，并組織開(kāi)展工程資金需求動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè);二是強(qiáng)化投資績(jī)效考評(píng)機(jī)制，持續(xù)提升投產(chǎn)效益。

（2）以項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理為基礎(chǔ)，建立健全項(xiàng)目效益閉環(huán)

通過(guò)做實(shí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備制度，促進(jìn)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的協(xié)同銜接，一是做實(shí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備評(píng)審機(jī)制，完善編制《儲(chǔ)備項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性和財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審工作指導(dǎo)手冊(cè)》，并建立健全可研評(píng)審典型問(wèn)題庫(kù);二是深化經(jīng)研院所參與機(jī)制，形成基層單位、省公司級(jí)兩個(gè)層面的四重審核機(jī)制，持續(xù)推動(dòng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)效提升。

（3）以資金經(jīng)營(yíng)運(yùn)作為手段，建立健全資金效益閉環(huán)

在盤(pán)活存量資金、減少資金沉淀、優(yōu)化票據(jù)資金一體化管理等方面尋求提升空間，壓降“兩金”，加快資金周轉(zhuǎn)，形成資金效益閉環(huán)。一是扎實(shí)開(kāi)展往來(lái)款項(xiàng)清理，建立常態(tài)臺(tái)賬管控機(jī)制;二是加大內(nèi)部資金運(yùn)作力度，提升資金周轉(zhuǎn)效率效益;三是深入開(kāi)展“兩金”壓降，有力促進(jìn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金增長(zhǎng);四是提升票據(jù)管理精益化，規(guī)避票據(jù)流動(dòng)及承兌風(fēng)險(xiǎn)。

四、以財(cái)務(wù)預(yù)算為抓手，推動(dòng)業(yè)財(cái)預(yù)算協(xié)同化

堅(jiān)持價(jià)值引領(lǐng)，創(chuàng)新預(yù)算管理機(jī)制和工具，厚植工程財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，優(yōu)化預(yù)算調(diào)控手段，強(qiáng)化預(yù)算全鏈條管控，進(jìn)一步提高全面預(yù)算管理水平，有效服務(wù)于資產(chǎn)價(jià)值創(chuàng)造全過(guò)程。

（1）實(shí)施預(yù)算分解下達(dá)機(jī)制，深入開(kāi)展提質(zhì)增效活動(dòng)

通過(guò)創(chuàng)新預(yù)算審核提報(bào)和分解下達(dá)機(jī)制，將壓力傳導(dǎo)至本部及基層各級(jí)單位，將考核要求落實(shí)到每個(gè)員工，全面提升公司員工的經(jīng)營(yíng)意識(shí)、效益意識(shí)。一是預(yù)算審核提報(bào)采用 “線下審核、線上提報(bào)”方式;二是圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)層層分解、下達(dá)。

（2）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)執(zhí)行進(jìn)度實(shí)時(shí)監(jiān)控

聯(lián)合運(yùn)監(jiān)中心，運(yùn)用項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控工具，深入開(kāi)展項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程大數(shù)據(jù)分析，定期出具監(jiān)測(cè)分析報(bào)告，建成項(xiàng)目執(zhí)行管控機(jī)制。

（3）構(gòu)建內(nèi)部利潤(rùn)考評(píng)機(jī)制，發(fā)揮預(yù)算激勵(lì)約束作用

調(diào)整基層單位考評(píng)體系，提升效益考評(píng)力度，將年度利潤(rùn)缺口、資產(chǎn)負(fù)債率壓降目標(biāo)全部分解至省市兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和省市縣三級(jí)員工，通過(guò)建立基層單位創(chuàng)收與工資獎(jiǎng)金掛鉤、經(jīng)營(yíng)效益專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)懲等機(jī)制積極創(chuàng)新內(nèi)部利潤(rùn)考核方式，將經(jīng)營(yíng)壓力層層下傳，做到“千斤重?fù)?dān)人人挑、人人身上有指標(biāo)”，充分發(fā)揮預(yù)算考核激勵(lì)、約束作用。

五、研究結(jié)論

本文研究建立的“兩線雙鏈”預(yù)算精益管理模式，以保利潤(rùn)、降負(fù)債、增EVA為核心，以全面預(yù)算為抓手，以效率效益為導(dǎo)向，順應(yīng)輸配電價(jià)改革的要求，著眼有效資產(chǎn)、準(zhǔn)許成本兩條主線，緊盯財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)效益兩大鏈條，通過(guò)推動(dòng)資產(chǎn)管理精益化、成本管理精細(xì)化和建立預(yù)算目標(biāo)分解、內(nèi)部利潤(rùn)考評(píng)、精準(zhǔn)投資管控、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理、資金票據(jù)運(yùn)作等機(jī)制，發(fā)揮預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)、集約調(diào)控及資源配置作用，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作高質(zhì)量發(fā)展，以穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況落實(shí)公司和電網(wǎng)發(fā)展新戰(zhàn)略。

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