陳小雪

摘要：對(duì)于大型集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金就是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血脈，資金管理在整個(gè)集團(tuán)管控體系中居于極其關(guān)鍵的位置，加強(qiáng)資金管控、發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)、提升資金流通效率是關(guān)系到企業(yè)效益與可持續(xù)發(fā)展的重要因素。特別是在企業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大、層級(jí)結(jié)構(gòu)愈加復(fù)雜、資金額度和賬戶數(shù)量不斷增加的形勢(shì)下，企業(yè)資金越來(lái)越分散，這會(huì)造成資金流通效率低、資金風(fēng)險(xiǎn)管控弱等多方面的問(wèn)題，如何提升資金管理水平成為集團(tuán)企業(yè)資金管理普遍面臨的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);資金;集中管理

面臨趨于嚴(yán)峻的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，處于快速發(fā)展過(guò)程中的企業(yè)更清醒的認(rèn)識(shí)到資金管控的重要性，有業(yè)內(nèi)專家指出，企業(yè)在成立之初就會(huì)面臨資金管理方面的問(wèn)題，隨著規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大以及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)資金管理問(wèn)題就會(huì)逐漸暴露，自2011年以來(lái)受到國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，企業(yè)融資難問(wèn)題日益突出，通過(guò)加強(qiáng)資金管控提升資金流通效率、降低資金風(fēng)險(xiǎn)已是大勢(shì)所趨。

一、關(guān)于當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的分析

企業(yè)對(duì)于資金管理需求的持續(xù)提升，也帶動(dòng)了相關(guān)資金管理解決方案的應(yīng)用，除了用友資金管理軟件提供商外，包括招商銀行、工商銀行等商業(yè)銀行側(cè)佳出了資金管理解決方案，資金管理相關(guān)話題也受到業(yè)界的廣泛關(guān)注?？偨Y(jié)資金管理軟件的應(yīng)用，不同規(guī)模及處于不同發(fā)展階段的企業(yè)面臨的資金管理問(wèn)題不盡相同，企業(yè)需要根據(jù)自身特點(diǎn)及實(shí)際需求選擇更適用的資金管理模式。其買，資金管理應(yīng)用的核心在于將企業(yè)分散于多個(gè)賬戶的資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)集中嘴竇任里，并且服務(wù)于管理決策。

尤其是大型集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該兼顧效率提升與風(fēng)險(xiǎn)管控?？偨Y(jié)大型集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心對(duì)于資金管理白嫣壽求可以體現(xiàn)為兩個(gè)方面，首先，要實(shí)現(xiàn)智能化了解資金動(dòng)向，借助統(tǒng)一集中的資金平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金信息透明化，全面掌握集團(tuán)資金動(dòng)向，對(duì)資金的形態(tài)、存量、成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)、流向等核心信息可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)地了解和查詢;其次，要實(shí)現(xiàn)智能化安全風(fēng)險(xiǎn)控制，通過(guò)資金集中、封閉運(yùn)行來(lái)加強(qiáng)監(jiān)管，有效防止下屬企業(yè)資金的體外循環(huán)，并能夠預(yù)防控制潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

但是在集團(tuán)企業(yè)資金管理的實(shí)踐中仍然存在有些問(wèn)題，具體如下：

（1）資金管理部門沒(méi)有統(tǒng)一化發(fā)展

因?yàn)橘Y金管理部并非企業(yè)的標(biāo)配部門，所以可能每個(gè)企業(yè)的資金管理部的職責(zé)都不完全相同。一般來(lái)說(shuō)，具體的職能是編制全年現(xiàn)金預(yù)算，滾動(dòng)現(xiàn)金王起算，審核子公司或事業(yè)部的現(xiàn)金預(yù)算，跟蹤預(yù)算的執(zhí)行，并就實(shí)際情況作出分析，督促子公司或者事業(yè)部?jī)?yōu)化現(xiàn)金流，還有支伺的審核授權(quán);基于現(xiàn)金預(yù)算，調(diào)動(dòng)和管理現(xiàn)金，在保證運(yùn)營(yíng)的情況下實(shí)現(xiàn)效益的最大化。

（2）集團(tuán)企業(yè)子公司相對(duì)獨(dú)立容易出現(xiàn)亂賬的問(wèn)題

企業(yè)集團(tuán)就是指把各個(gè)相對(duì)獨(dú)立的公司，納入到一家大公司的旗[統(tǒng)一管理，但是每個(gè)子公司都有相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)、獨(dú)立的資金部門。因此，公司資金采取集中管理，各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)無(wú)現(xiàn)金，另外各個(gè)子公司之間有業(yè)務(wù)交易，所有交易都通過(guò)往來(lái)科目核算，各公司報(bào)表掃;著大量往來(lái)應(yīng)收應(yīng)伺款，長(zhǎng)期下來(lái)容易混亂賬務(wù)，不方便分析與考核，還增加了對(duì)賬的難度。。

（3）監(jiān)管和反饋體系模糊

企業(yè)集團(tuán)將資金集中管理，但是集中資金管理部門的工作人員對(duì)子公司旗下的業(yè)務(wù)不是很熟悉，對(duì)他們所申報(bào)的項(xiàng)目、所要做的市場(chǎng)不一定全部都了解，因此就出現(xiàn)了監(jiān)管的漏洞。就有可能導(dǎo)致一些資金的亂用、混用甚至是虧空。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的對(duì)策

（1）建立企業(yè)內(nèi)的統(tǒng)一財(cái)務(wù)、管理、監(jiān)督部門

為了防止出現(xiàn)一些亂賬的問(wèn)題以及資金亂用或者閑置資金得不到有效利用的問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)部門、管理部門和監(jiān)督部門，讓每一筆賬在企業(yè)內(nèi)剖嘟有相對(duì)透明的、統(tǒng)一的流程。讓吐質(zhì)或者實(shí)質(zhì)相同的業(yè)務(wù)有統(tǒng)量化標(biāo)準(zhǔn)，做到讓每一筆實(shí)質(zhì)相同的交易所經(jīng)過(guò)的部門和流程都是相同的，都有跡可查，這樣減輕了對(duì)賬的難度，方便了管理。

（2）定期對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行集體培訓(xùn)建立企業(yè)文化

針對(duì)集團(tuán)企業(yè)體量大的問(wèn)題，我們可將各個(gè)子公司的人員召集到急公司，進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，將整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的文化傳遞到每一個(gè)子公司，給大家建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)觀念，統(tǒng)一的資金使用觀念，讓各個(gè)子公司都有大局意識(shí)，把資金用到最應(yīng)該去用的地方。

（3）建立相對(duì)完善的反饋機(jī)制

針對(duì)以上的三種問(wèn)題，公司應(yīng)該建立相對(duì)完善的反饋機(jī)制，子公司要定期向企業(yè)總部匯報(bào)當(dāng)前的財(cái)務(wù)動(dòng)向，市場(chǎng)計(jì)劃所申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)度，總公司也應(yīng)該派人去實(shí)地考察了解子公司的實(shí)際情況，做到總公司、分公司能夠?qū)崟r(shí)相互了解，各個(gè)項(xiàng)目對(duì)接也能相對(duì)高效的進(jìn)行，避免出現(xiàn)一些資金隨意使用甚至是虧空的問(wèn)題。

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理，雖然能夠?qū)⒆庸镜馁Y金集中統(tǒng)一的去管理并且能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)模化的投資或者是金融運(yùn)作，但是在實(shí)際運(yùn)行中依然存在一些問(wèn)題，需要對(duì)應(yīng)的策略去解決問(wèn)題，只有解決好這些問(wèn)題才能更高效的實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的更加成功的運(yùn)營(yíng)。

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