河承浩

對(duì)于經(jīng)營(yíng)企業(yè)來說，風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)無刻不存在。資金流可以說是企業(yè)的命根。如果出現(xiàn)資金流短缺的現(xiàn)象，企業(yè)就容易出現(xiàn)危機(jī)，嚴(yán)重時(shí)可造成企業(yè)破產(chǎn)倒閉。所以，如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來說很重要。同時(shí)，如果企業(yè)在資金流的運(yùn)作過程中，不注重風(fēng)險(xiǎn)的管理，也可能造成資金的損失。

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一） 財(cái)務(wù)信息失真

現(xiàn)階段，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息不透明。有些公司雖然設(shè)置了信息公示平臺(tái)，但是并未在上面刊登企業(yè)的相關(guān)資金信息。這使得企業(yè)人員對(duì)企業(yè)的資金流狀況不夠了解，會(huì)增加企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。在資金信息的整理中，有的企業(yè)還存在弄虛作假的情況。還有很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息存在滯后和缺項(xiàng)的情況，企業(yè)的管理者無法及時(shí)獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息做出合理的決策。財(cái)務(wù)信息失真，會(huì)給企業(yè)帶來很多風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施不完善

很多企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施不夠完善。建立有效的資金預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于企業(yè)來說非常重要。但是目前很多企業(yè)都缺乏構(gòu)建能力。對(duì)于資金流轉(zhuǎn)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不能提前發(fā)現(xiàn)，這給企業(yè)做好安全風(fēng)險(xiǎn)管理帶來很多困難。

（三）資金運(yùn)用效率低下

現(xiàn)階段，企業(yè)資金管理中存在著一項(xiàng)主要矛盾——資金集中管理和內(nèi)部資金分散的矛盾。一方面，對(duì)于一些大型企業(yè)，尤其是企業(yè)集團(tuán)，為擴(kuò)大規(guī)模，通常會(huì)設(shè)立一些分公司或者子公司。在這些下屬公司內(nèi)，往往會(huì)設(shè)立很多的資金賬戶。這會(huì)增加資金管理的難度，并且容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。這種情況也不利于資金使用效率的提升。另一方面，資金不合理運(yùn)用的現(xiàn)象很常見。有的企業(yè)盲目使用資金進(jìn)行投資，在各個(gè)使用階段，資金的占用比例不夠合理。這會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)緩慢，影響企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，主要來源于以下幾個(gè)方面。在籌資方面，籌資的方式關(guān)系到資本的結(jié)構(gòu)。一些企業(yè)資金比較薄弱，來源單一。并且融資成本是較高的，如果進(jìn)行融資，就需要承受較大的成本壓力。有些企業(yè)的規(guī)模小，實(shí)力弱，導(dǎo)致其信用等級(jí)不高，使得其進(jìn)行融資變得更加困難。此外，融資的方式有很多種，如果選擇的方式不當(dāng)，很容易引發(fā)債務(wù)危機(jī)。在投資方面，一些企業(yè)投資存在盲目性，做出不合理的決策，給企業(yè)發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)。

三、資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)

（一） 完善財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善財(cái)務(wù)管理制度，給財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整提供保障。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金調(diào)度控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的資金使用審批制度。對(duì)于不同額度的資金運(yùn)用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)。并且設(shè)置相應(yīng)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行資金的審批工作，確保資金的用途合理可靠。這對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的完整性具有重要作用。另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的運(yùn)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)當(dāng)具有一定的控制和決策能力。對(duì)于企業(yè)的資金需求量，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)能夠進(jìn)行科學(xué)分析，使企業(yè)做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行控制，在來源上保障企業(yè)資金的穩(wěn)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)部門的權(quán)限范圍，將企業(yè)所有資金信息納入其管理范圍，加強(qiáng)資金管理的系統(tǒng)性。

（二） 建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以采用PDCA循環(huán)理論進(jìn)行。P（Plan）是計(jì)劃，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況，制定合適的目標(biāo)，并編制相應(yīng)的計(jì)劃。D（Do）就是執(zhí)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇合適的預(yù)警指標(biāo)。指標(biāo)選取是否合理，直接關(guān)系到預(yù)測(cè)的效果。選好指標(biāo)后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)確定其相應(yīng)的權(quán)重值。這一系統(tǒng)還應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)厥褂糜?jì)算機(jī)技術(shù)，使系統(tǒng)的操作更為簡(jiǎn)單。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立好后，還應(yīng)當(dāng)確保其能夠順利執(zhí)行，否則就無法達(dá)到應(yīng)用效果。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理安排職能部門，配備有能力的人員，保證該系統(tǒng)的順利實(shí)行。C（Check）就是檢查，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)運(yùn)行中，不斷進(jìn)行檢查。企業(yè)要盡量發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中的問題，并對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行完善。通過監(jiān)督檢查，企業(yè)能夠確保系統(tǒng)的順利實(shí)施。A（Action）就是行動(dòng)。當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)問題時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取行動(dòng)。通過采取改進(jìn)措施，企業(yè)能夠有效地預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三） 提高資金利用水平

提高資金利用水平，可以從兩方面進(jìn)行。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)，約束企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施。這能夠確保將資金運(yùn)用在合理的地方。另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)制度，提高人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，深化對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。企業(yè)還可以引入人才，并對(duì)資金管理進(jìn)行改革。

四、結(jié)語(yǔ)

資金管理是企業(yè)的重要工作之一。資金流的狀況關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金管理重視起來，做好其安全風(fēng)險(xiǎn)管理。安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，能夠極大地維護(hù)資金安全。企業(yè)需要不斷尋找建設(shè)這一體系的策略，從而給企業(yè)提供可靠保障，使企業(yè)穩(wěn)定高效地發(fā)展。（作者單位：龍煤七臺(tái)河分公司審計(jì)部）