李建霞

【摘要】通過創(chuàng)新管理模式，提高預(yù)算執(zhí)行水平；加強(qiáng)成本精細(xì)管理，增強(qiáng)成本管控能力；加快資金周轉(zhuǎn)和運(yùn)營效率，保障生產(chǎn)經(jīng)營需要；實(shí)施資產(chǎn)全生命周期管理，提升資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量；理順經(jīng)濟(jì)關(guān)系，強(qiáng)化內(nèi)部控制，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范；打造一流財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，推動(dòng)財(cái)務(wù)健康發(fā)展等措施落實(shí)，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 預(yù)算管理 成本管理 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)管控

企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)，最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來，通過核算、分析、對(duì)比，可以檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出解決問題的措施，從而為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。

一、創(chuàng)新管理模式，提高預(yù)算執(zhí)行水平

要開展戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理。圍繞企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，做長(zhǎng)預(yù)算周期，做寬預(yù)算領(lǐng)域，細(xì)分業(yè)務(wù)類型，細(xì)化預(yù)算層級(jí)。要圍繞轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、提質(zhì)量、重效益的發(fā)展要求，加強(qiáng)投資成本一體化預(yù)算安排，立足長(zhǎng)效發(fā)展，有效整合資源，通過合理的政策引導(dǎo)、配套的體制機(jī)制，規(guī)范運(yùn)作，努力提高關(guān)聯(lián)交易的經(jīng)濟(jì)總量。預(yù)算安排時(shí)，要對(duì)部分重點(diǎn)工作量和費(fèi)用分別確定成本指標(biāo)和奮斗目標(biāo)，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)基層精細(xì)管理、挖潛增效的積極性和創(chuàng)造性。

二、加強(qiáng)成本精細(xì)管理，增強(qiáng)成本管控能力

要推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本消耗定額，建立全系統(tǒng)、全過程、全要素對(duì)標(biāo)管理機(jī)制，以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)精細(xì)管理為抓手，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析為平臺(tái)，對(duì)經(jīng)營系統(tǒng)、全過程和全成本要素的主要成本目標(biāo)、管理指標(biāo)進(jìn)行對(duì)標(biāo)，對(duì)比指標(biāo)差距，查找存在問題，不斷改善成本管理指標(biāo)。要深化重點(diǎn)成本項(xiàng)目管理，要實(shí)行重點(diǎn)成本項(xiàng)目的預(yù)算核定、分解落實(shí)、過程管理、分析考核的全過程，及時(shí)反映業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的差異、生產(chǎn)與經(jīng)營矛盾，尋找化解預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的途徑和措施。要深入開展目標(biāo)管理。將成本管理的決策主體落實(shí)到成本管理單元，分層級(jí)建立健全成本管理單元目標(biāo)體系、責(zé)任體系和考核體系，分別設(shè)立基本目標(biāo)和提升目標(biāo)，充分發(fā)揮單元的管理潛力，將成本控制責(zé)任真正落實(shí)到單元。要建立成本預(yù)警管控體系。建立起經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與成本風(fēng)險(xiǎn)同步運(yùn)行的預(yù)警機(jī)制，關(guān)注市場(chǎng)變化、工作量變化，在企業(yè)不同層面構(gòu)建一體化、分層級(jí)、全方位的成本管理網(wǎng)絡(luò)。要圍繞全年的預(yù)算目標(biāo)，企業(yè)上下要正視壓力，采取優(yōu)化運(yùn)行、一體化結(jié)合、精細(xì)管理和信息化提升等措施降本減費(fèi)，通過深入挖掘潛力、強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、加快資金周轉(zhuǎn)和運(yùn)營效率，保障生產(chǎn)經(jīng)營需要

要優(yōu)化資金配置，堅(jiān)持統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一管理的原則，充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)做好企業(yè)間結(jié)算、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算和資金清算，保障重點(diǎn)資金需求。要加強(qiáng)資金的安全監(jiān)管，樹立安全防范意識(shí)，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、核算、稽核、支付各環(huán)節(jié)分解落實(shí)資金安全責(zé)任，加強(qiáng)銀行賬戶和資金的安全監(jiān)管，及時(shí)優(yōu)化資金的存量、流量和流向，做到物流、資金流的信息對(duì)稱，確保資金安全。要加大應(yīng)收款項(xiàng)、存貨清理力度，全面推行責(zé)任落實(shí)、預(yù)警控制、兌現(xiàn)考核的應(yīng)收款項(xiàng)管理機(jī)制，從明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人、責(zé)任部門、回收時(shí)間、回收金額等人手，嚴(yán)格落實(shí)清收責(zé)任，按結(jié)算期限建立應(yīng)收款項(xiàng)清理四級(jí)預(yù)警機(jī)制。要采取定期盤點(diǎn)，重點(diǎn)監(jiān)控的方式加強(qiáng)存貨管理，將長(zhǎng)期待攤資產(chǎn)納入流動(dòng)資產(chǎn)管理范圍，實(shí)現(xiàn)購置、使用、攤銷、退出各環(huán)節(jié)全過程管理，并逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理。

四、實(shí)施資產(chǎn)全生命周期管理，提升資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量

要理順計(jì)劃、投資和資產(chǎn)管理職能，構(gòu)建橫向上由財(cái)務(wù)部門管理資產(chǎn)價(jià)值、職能部門管理資產(chǎn)實(shí)物，縱向上逐級(jí)落實(shí)管理責(zé)任到班組、到崗位的資產(chǎn)管理組織網(wǎng)絡(luò)體系。要在資產(chǎn)轉(zhuǎn)資、使用、清查、調(diào)劑、處置等方面建立資產(chǎn)管理的激勵(lì)和約束機(jī)制，將管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合。在資產(chǎn)處置方面，要嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)廢固定資產(chǎn)集中處置的管理模式，加大審批力度，從制度上和管理流程上保證資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的廉潔自律，防范資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求和投資購置計(jì)劃，在全企業(yè)范圍內(nèi)優(yōu)先平衡使用閑置資產(chǎn)，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)管理，完善投入與管理機(jī)制，減少重復(fù)投資，盤活閑置資產(chǎn)，更好的發(fā)揮資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值的能力。

五、理順經(jīng)濟(jì)關(guān)系，強(qiáng)化內(nèi)部控制，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

建設(shè)一流企業(yè)，需要有一流的治理規(guī)范，在穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)秩序下和良性發(fā)展軌道上實(shí)現(xiàn)一流的管理。要理順各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。要加強(qiáng)規(guī)范化治理，切實(shí)按照國家法律法規(guī)和現(xiàn)代企業(yè)制度要求，用制度規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，始終把風(fēng)險(xiǎn)防范放在首位，將內(nèi)控制度作為依法經(jīng)營、誠信經(jīng)營的利器，將內(nèi)控管理向基層延伸，增強(qiáng)員工合規(guī)管理意識(shí)，為企業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)制度保障。要從戰(zhàn)略高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和體系建設(shè)，持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，積極開展經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別、預(yù)警、監(jiān)測(cè)工作，建立投資、稅務(wù)、資金、匯率等風(fēng)險(xiǎn)量化分析和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，切實(shí)有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)內(nèi)控管理，突出源頭控制，不斷完善制度體系，內(nèi)控制度要覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理全過程。要進(jìn)一步強(qiáng)化工程項(xiàng)目、招投標(biāo)、合同簽訂、物資采購等重點(diǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，細(xì)化“三重一大”集體決策事項(xiàng)，規(guī)范各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。開展內(nèi)控管理向基層延伸和內(nèi)控精品流程培育，深化全員內(nèi)控管理。要建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，制定有效應(yīng)對(duì)措施。

六、打造一流財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，推動(dòng)財(cái)務(wù)健康發(fā)展

企業(yè)財(cái)會(huì)人員要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，立足提升自身職業(yè)操守和職業(yè)素養(yǎng)，堅(jiān)守規(guī)范經(jīng)營的防線，堅(jiān)持“每一筆賬都是承諾”，不斷完善財(cái)務(wù)制度，規(guī)范經(jīng)營行為，防止效益流失。要立足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)主動(dòng)意識(shí)，注重價(jià)值管理，熟悉生產(chǎn)知識(shí)，了解生產(chǎn)運(yùn)行，把財(cái)務(wù)工作融入企業(yè)管理全過程。要變事后算賬為超前預(yù)算和過程控制，積極參與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的管理與監(jiān)督，幫助指導(dǎo)服務(wù)對(duì)象加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財(cái)務(wù)技術(shù)支持，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息參考。財(cái)會(huì)人員要樹立市場(chǎng)經(jīng)營理念，熟悉市場(chǎng)規(guī)則，把握行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，以國際化的視野、國際化的標(biāo)準(zhǔn)來審視和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，從經(jīng)營理念、管理方式和人員培養(yǎng)機(jī)制等方面人手，盡快與國際接軌，支持企業(yè)的快速發(fā)展。要強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，努力打造一支適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要、具有國際化視野和戰(zhàn)略思維的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍。