雷婉瑩

摘要：本篇文章首先對金融投資風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行闡述，從利率因素、匯率因素、會計(jì)因素三個方面入手，對引發(fā)金融投資風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)金融投資風(fēng)險(xiǎn)評估的優(yōu)化對策。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社;金融投資;投資風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)評估

近幾年，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)水平的快速增長，我國農(nóng)村信用社得到了穩(wěn)定發(fā)展，但是在發(fā)展過程中存在的不足也逐漸顯現(xiàn)出來，例如不良貸款比例不斷提高、金融投資風(fēng)險(xiǎn)增多、資不抵債現(xiàn)象較為嚴(yán)峻等。如果這些問題沒有得到妥善處理，必將會影響農(nóng)村信用社的今后發(fā)展。因此，農(nóng)村信用社應(yīng)該給予金融投資風(fēng)險(xiǎn)高度注重，結(jié)合實(shí)際情況，做好金融投資風(fēng)險(xiǎn)識別評估工作，減少不必要風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證農(nóng)村信用社運(yùn)行安全。

一、金融投資風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)

所謂的操作風(fēng)險(xiǎn)主要指，金融投資管理人員在具體操作過程中，采用的操作方式不合理等，對資金及管理工作落實(shí)不到位，進(jìn)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）市場風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)槭袌鰠R率及估價之間存在一定改變，導(dǎo)致投資人員投入資金受到對風(fēng)險(xiǎn)因素影響。在金融市場中，存在一定不明確性，要求投資人員時刻掌握市場改變情況，才能實(shí)現(xiàn)科學(xué)金融投資操作，減少投資風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)[1]。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)則是指，在投資過程中，交易雙方?jīng)]有根據(jù)簽署合同要求來履行職責(zé)，其中一方出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，在這種情況下，使得部分金融產(chǎn)品受到影響，造成發(fā)行主體違規(guī)，給投資人員自身效益帶來損失。

二、引發(fā)金融投資風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素

（一）利率因素

在開展金融投資活動時，農(nóng)村信用社的投資效益和利率之間有著直接關(guān)系，金融產(chǎn)品在市場中的價格將會根據(jù)利率的改變而出現(xiàn)改變，從而給農(nóng)村信用社整體效益帶來影響。所以，在開展金融投資活動時，應(yīng)該給予投資產(chǎn)品利率改變情況高度注重，之后對自身投資產(chǎn)品占比進(jìn)行修整，把由于利率改變而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，將其把控在合理范疇內(nèi)。

（二）匯率因素

因?yàn)楝F(xiàn)階段市場環(huán)境不斷朝著國際化的趨勢發(fā)展，導(dǎo)致諸多農(nóng)村信用社把投資目光放置在國外金融產(chǎn)品中，在這種情況下，農(nóng)村信用社應(yīng)該對匯率改變而引發(fā)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)充分重視。目前，國際經(jīng)濟(jì)主體逐漸匯率處于一個動態(tài)改變狀態(tài)，在投資金融產(chǎn)品的過程中，將會面臨匯率改變所造成的影響。特別是在國家面臨金融沖擊的情況下，匯率將會發(fā)生較大改變，使得投資金融產(chǎn)品也會遭受一定影響，給農(nóng)村信用社帶來一定損失。

（三）會計(jì)因素

1.金額資產(chǎn)會計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重

結(jié)合當(dāng)前情況來說，農(nóng)村信用社涉及的資產(chǎn)中，將會面臨會計(jì)信息失真現(xiàn)象。站在信貸資產(chǎn)角度來說，一些農(nóng)村信用社為了減少不良資產(chǎn)數(shù)量，沒有根據(jù)國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)金融投資，盲目簽署發(fā)票以增加貸款數(shù)額，沒有根據(jù)政策要求分配信貸資產(chǎn)，掩蓋自身過低信貸資產(chǎn)狀況，展現(xiàn)出的信貸信息均以失實(shí)為主，金融產(chǎn)品質(zhì)量和實(shí)際存在較大偏差，從而引發(fā)會計(jì)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象[2]。

2.金額資產(chǎn)會計(jì)核算存在違規(guī)操作

農(nóng)村信用社在實(shí)際操作過程中，依舊存在一些人員根據(jù)自身意愿開展不滿足金額資產(chǎn)流程的業(yè)務(wù)。甚至部分農(nóng)村信用社為了獲取理想的效益，縮減成本投放，出現(xiàn)違規(guī)會計(jì)核算操作現(xiàn)象，在這種情況下，不但加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時還無法給銀行決策人員提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致金融投資決策出現(xiàn)失誤。

三、加強(qiáng)金融投資風(fēng)險(xiǎn)評估的優(yōu)化對策

（一）做好投資風(fēng)險(xiǎn)評估工作

農(nóng)村信用社在開展金融投資業(yè)務(wù)時，應(yīng)該做好金融投資風(fēng)險(xiǎn)評估工作，不但應(yīng)該在投資之前加以綜合評估，同時在投資之后還要給予其改變情況高度重視，時刻掌握金融風(fēng)險(xiǎn)動向，對金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動態(tài)評估。之后根據(jù)自身實(shí)際狀況，對金融投資比例加以適當(dāng)修整，從而確保在出現(xiàn)金融投資風(fēng)險(xiǎn)時，可以把損失降至到最小。

（二）科學(xué)設(shè)定投資風(fēng)險(xiǎn)處理對策

農(nóng)村信用社在開展金融風(fēng)險(xiǎn)評估工作之后，應(yīng)該根據(jù)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)設(shè)定相應(yīng)處理對策，之后在后期過程中對這些方案進(jìn)行適當(dāng)修整。此外，還要把投資風(fēng)險(xiǎn)防范對策分配到各個部門，從而確保在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)之后可以快速進(jìn)行處理。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

農(nóng)村信用社在開展金融投資活動時，應(yīng)該做好內(nèi)部現(xiàn)金流管理工作，從而減少資金流動風(fēng)險(xiǎn)及市場風(fēng)險(xiǎn)給其帶來的影響，讓其可以在金融產(chǎn)品中獲取理想的效益。并且，農(nóng)村信用社在進(jìn)行投資時，還要加強(qiáng)現(xiàn)金流的科學(xué)管理，全面落實(shí)好現(xiàn)金流入及流出管理工作[3]。此外，農(nóng)村信用社應(yīng)該強(qiáng)化自身金融投資框架，結(jié)合自身現(xiàn)金流動情況及獲取的效益，對各項(xiàng)資產(chǎn)占比進(jìn)行修整，合理選擇對應(yīng)的投資方式，妥善處理金融投資活動中各項(xiàng)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，以此降低給農(nóng)村信用社帶來的損失。

（四）建立金融資金會計(jì)體系

農(nóng)村信用社在開展金融投資活動時，需要根據(jù)自身要求，落實(shí)好會計(jì)處理工作，一旦出現(xiàn)違規(guī)行為，必將根據(jù)法律標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰。金融產(chǎn)品會計(jì)規(guī)范并非僅僅根據(jù)法律要求來進(jìn)行，同時也涉及了職業(yè)道德建設(shè)。從法律角度而言，職業(yè)道德主要注重從基礎(chǔ)上影響財(cái)務(wù)工作人員的價值理念及世界觀，強(qiáng)調(diào)對自身道德的培育。另外，農(nóng)村信用社工作人員還要具備較高的法律依據(jù)，在進(jìn)行金融投資時，應(yīng)該根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，并設(shè)定規(guī)范的農(nóng)村信用社金融投資管理流程，從而減少金融投資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（五）改善金融資產(chǎn)信息的揭示與披露系統(tǒng)

農(nóng)村信用社需要構(gòu)建完善的金融投資信息公開體系，并設(shè)定最低標(biāo)準(zhǔn)，以此保證金融投資信息公開工作能夠有序落實(shí)。在金融投資體系完善的基礎(chǔ)上，還要強(qiáng)調(diào)對機(jī)構(gòu)資本占比及金融投資風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對重要信息進(jìn)行公布，保證金融投資活動的公開性和透明性。除此之外，鑒于各個機(jī)構(gòu)等級情況，結(jié)合自身實(shí)際運(yùn)營需求，構(gòu)建對應(yīng)的信息公開標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)村信用社要想得到穩(wěn)定發(fā)展，不但要從機(jī)制角度入手提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，同時還要從公開信息真實(shí)性方面，根據(jù)公開標(biāo)準(zhǔn)核查披露信息。

（六）完善金融資產(chǎn)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系

在對農(nóng)村信用社金融投資活動進(jìn)行監(jiān)管時，可以從三個方面入手，事前預(yù)測、事中管理、事后處理等，構(gòu)建一套完善的金融投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，在事前預(yù)測過程中，應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，并借助農(nóng)村信用社資本賬單等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素當(dāng)作評估依據(jù)，從農(nóng)村信用社運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、流動風(fēng)險(xiǎn)等入手，對農(nóng)村信用社金融投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。加強(qiáng)信息分析及反饋，確保對應(yīng)信息揭露作用能夠得到充分發(fā)揮。在構(gòu)建分析流程過程中，可以采用周期會議總結(jié)方式，由農(nóng)村信用社各個管理人員來開展數(shù)據(jù)分析工作，并建立信息反饋渠道，便于相關(guān)人員在實(shí)際過程中找出存在的問題，并上報(bào)給上級部門。其次，加強(qiáng)過程管理。也就是農(nóng)村信用社在進(jìn)行金融投資過程中，應(yīng)該對金融投資過程進(jìn)行監(jiān)管。即便當(dāng)前大部分農(nóng)村信用社運(yùn)營目標(biāo)均以盈利為目的，但是在設(shè)定考核標(biāo)準(zhǔn)的過程中，還要把盈利及運(yùn)營等內(nèi)容融合其中，把運(yùn)營職責(zé)分配給各個部門，具體落實(shí)到個人身上[4]。最后，事后處理。在構(gòu)建金融投資考核標(biāo)準(zhǔn)的同時，還要將其執(zhí)行到實(shí)處，針對沒有滿足目標(biāo)要求的，應(yīng)該提出對應(yīng)處罰;表現(xiàn)良好，則給予適當(dāng)激勵，調(diào)動職工工作積極性。

四、結(jié)束語

總而言之，金融投資即便可以從中獲取理想的效益，但是也會面臨諸多投資風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村信用社要想從中獲益，就要給予金融投資風(fēng)險(xiǎn)評估工作高度注重，結(jié)合實(shí)際情況，做好金融投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作。所以，農(nóng)村信用社應(yīng)該加強(qiáng)對金融投資風(fēng)險(xiǎn)分析，并結(jié)合分析結(jié)果，采取對應(yīng)的防范和處理對策，以此減少金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，讓其獲取理想的效益。

參考文獻(xiàn)：

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[3]陳靜.淺談金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制[J].中國國際財(cái)經(jīng)（中英文），2017 （14）：215-216.

[4]李晶.金融投資風(fēng)險(xiǎn)分析及控制研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2017 （17）：75-76.