胡小藝

摘 要：為保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)必須建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。一個(gè)能夠及時(shí)預(yù)防和化解危機(jī)的科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，為企業(yè)有利的商業(yè)決策提供了有益的幫助。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，指出如何構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，分析當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用中存在的問題，并提出一些對(duì)策和建議，從而有效利用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 財(cái)務(wù)預(yù)警? 預(yù)警系統(tǒng)

一、引言

過去的全球金融危機(jī)證明，即使是最優(yōu)秀的國(guó)際公司也必須不斷監(jiān)測(cè)其財(cái)務(wù)狀況以及與之合作的公司的財(cái)務(wù)狀況。全球化進(jìn)程導(dǎo)致了商業(yè)環(huán)境中復(fù)雜的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，這意味著影響實(shí)體財(cái)務(wù)狀況的現(xiàn)象的復(fù)雜性和不確定性增加。即使在繁榮時(shí)期，任何公司都無法確定其未來。從2008年下半年開始的全球金融危機(jī)導(dǎo)致全球破產(chǎn)危險(xiǎn)公司數(shù)量大幅增加，全球公司破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的總體增加使人們?cè)絹碓揭庾R(shí)到需要實(shí)施為企業(yè)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法，因此，需要檢測(cè)早期的警告信號(hào)，管理者在危機(jī)后續(xù)階段準(zhǔn)備和應(yīng)對(duì)的時(shí)間就越多。

二、企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的意義

財(cái)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況，企業(yè)相關(guān)管理人員可以根據(jù)信息進(jìn)行下一步的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略研究。由財(cái)務(wù)部門提供。同時(shí)，企業(yè)相關(guān)管理人員可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析企業(yè)人員的工作狀態(tài)及其給企業(yè)帶來的好處。它可以根據(jù)企業(yè)員工的特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)信息是人事部門調(diào)整工作崗位的重要輔助信息。在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，企業(yè)內(nèi)部的各種信息可以匯集在一起 ，但大數(shù)據(jù)提供的信息并不準(zhǔn)確，企業(yè)是有效的、正確地做出決策將直接影響著企業(yè)融資帶來風(fēng)險(xiǎn)高低。面對(duì)這樣的金融風(fēng)險(xiǎn)，如何處理以及何時(shí)處理是關(guān)鍵。因此，有必要建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，幫助企業(yè)判斷數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，并占據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一席之地。通過建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)解決市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。靈活處理企業(yè)內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn);有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，保證為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供的所有財(cái)務(wù)信息的正確性和有效性;可以監(jiān)督企業(yè)資金流動(dòng)，為其風(fēng)險(xiǎn)提供預(yù)警機(jī)制，一旦資金出現(xiàn)問題，企業(yè)可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)或預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)在最短的時(shí)間內(nèi)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)，并提出解決問題風(fēng)險(xiǎn)最小的解決方案，最大限度地降低公司可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)和損失，并最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的瓶頸

（一）企業(yè)缺乏預(yù)警意識(shí)

目前我國(guó)大部分企業(yè)業(yè)務(wù)處于快速發(fā)展時(shí)期，公司發(fā)展迅速，但相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后。盡管有些公司已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，但在實(shí)際應(yīng)用過程中仍然存在很多局限性，主要體現(xiàn)在：一方面，中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)總體發(fā)展趨勢(shì)越來越好，許多企業(yè)發(fā)展迅速，許多行業(yè)的盈利能力普遍較高，因此，大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，管理者、決策者以及基層員工缺乏積極使用和關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的動(dòng)力;另一方面，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的研究和應(yīng)用中仍處于較低水平階段，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)難以得到充分體現(xiàn)，這與缺乏相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在決策和管理中的應(yīng)用意識(shí)密切相關(guān)。

（二）缺乏有針對(duì)性的預(yù)警模型

從企業(yè)的角度來看，合格的預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況為管理者提供準(zhǔn)確及時(shí)的預(yù)警信息。金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型應(yīng)根據(jù)不同企業(yè)的不同特點(diǎn)和需求，以發(fā)展其針對(duì)性和可操作性。但是，如今，許多上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)嚴(yán)重脫離了上市公司的實(shí)際情況，預(yù)警模型的準(zhǔn)確性較低，難以保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的真實(shí)性，準(zhǔn)確性。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建與發(fā)展戰(zhàn)略

（一）培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警意識(shí)是成功實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提，因此企業(yè)員工尤其是管理者應(yīng)不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)水平管理。金融風(fēng)險(xiǎn)存在于金融業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，任何環(huán)節(jié)的失敗都可能導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)積極開展風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和預(yù)防，以提高整體風(fēng)險(xiǎn)水平。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)在整個(gè)財(cái)務(wù)工作中保持風(fēng)險(xiǎn)防范理念，始終對(duì)潛在的金融危機(jī)保持清醒的認(rèn)識(shí)和高度警惕，掌握風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和變異，估計(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做出正確的財(cái)務(wù)決策。

（二）建立和完善預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警模型的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性受多種因素的影響。美國(guó)，日本等國(guó)家有很多關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)警模型應(yīng)用的成功案例。企業(yè)應(yīng)在考慮和分析行業(yè)環(huán)境和企業(yè)自身特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，積極借鑒已成功開發(fā)和應(yīng)用的國(guó)外財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型及其整合創(chuàng)新。企業(yè)應(yīng)確保財(cái)務(wù)預(yù)警模型的普遍適用性，同時(shí)還應(yīng)提高其預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)需要進(jìn)一步研究和開發(fā)自己的專業(yè)模型，并定期評(píng)估其有效性，掌握財(cái)務(wù)預(yù)警模型的有效性和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的變化，改進(jìn)和更新模型，關(guān)注評(píng)價(jià)指標(biāo)，預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效采取預(yù)防措施，防范金融危機(jī)。因此，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面的問題：

（1）推進(jìn)財(cái)務(wù)部門管理方法，以數(shù)據(jù)概念為基礎(chǔ)，創(chuàng)新、完善財(cái)務(wù)管理新模式。隨著信息時(shí)代的到來，數(shù)據(jù)在企業(yè)的發(fā)展中起著越來越重要的作用，控制和掌握數(shù)據(jù)的人更有可能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中勝出。企業(yè)發(fā)展的方方面面都離不開信息和數(shù)據(jù)，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，應(yīng)該在數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上構(gòu)建，整合企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)向數(shù)據(jù)，并通過科學(xué)的數(shù)據(jù)分類和整理進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系。

（2）企業(yè)應(yīng)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理中數(shù)據(jù)管理工具的良好運(yùn)用，在財(cái)務(wù)管理的過程中，基于財(cái)務(wù)管理組織體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部明確職能分工;通過在企業(yè)管理和管理過程中很好地利用信息技術(shù)，管理模式以更加符合先進(jìn)技術(shù)發(fā)展的形式得到改進(jìn)，企業(yè)的管理機(jī)制和管理工作是更科學(xué)合理。

（三）預(yù)警系統(tǒng)和管理系統(tǒng)有效結(jié)合，推動(dòng)內(nèi)部信息溝通

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須基于大量信息，這需要將財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)相結(jié)合。脫離了信息和數(shù)據(jù)的支撐的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，無法準(zhǔn)測(cè)預(yù)測(cè)市場(chǎng)的動(dòng)向與變化，更談不上對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠從相對(duì)開放的信息庫(kù)中準(zhǔn)確獲取企業(yè)的業(yè)務(wù)信息，提供全面的，準(zhǔn)確及時(shí)地為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供財(cái)務(wù)信息，以便更好地預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

在信息化的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)各部門之間的聯(lián)系緊密，溝通相對(duì)較強(qiáng)。為確保鏈的完整性，有必要在整個(gè)管理過程中整合風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推動(dòng)信息技術(shù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并對(duì)其進(jìn)行智能化。在通過輔助手段不斷改善財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，對(duì)相應(yīng)設(shè)施的建設(shè)要求也較高，目前，企業(yè)管理形式出現(xiàn)了新一輪創(chuàng)新，通過建立和完善相應(yīng)的管理平臺(tái)，整合和溝通內(nèi)部信息和外部信息，有效提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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