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        商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題研究

        2019-06-01 07:35:00嚴(yán)雅馨
        智富時(shí)代 2019年4期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行

        嚴(yán)雅馨

        【摘 要】隨著我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)各方面發(fā)展步伐加大,發(fā)展速度也不斷加快,商業(yè)銀行主要負(fù)責(zé)貨幣資金以及信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營和管理,在商業(yè)銀行的日常管理和成長歷程之中,風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在,也必須引起重視,更是不能避而不談的關(guān)鍵問題,科學(xué)的管理方式、高效的管理水平,這是促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展的核心推動(dòng)力。本文在梳理商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法的基礎(chǔ)之上,分析出當(dāng)前財(cái)務(wù)現(xiàn)狀,接著對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析,包括財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比較高、主營業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)單一等問題。最后提出完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理能力、強(qiáng)化信息披露程序、增加財(cái)務(wù)透明度的措施。

        【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

        (一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本概念

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在正常運(yùn)行中必須要面對的問題。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)日常的營運(yùn)中,由于企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部因素的變動(dòng),綜合導(dǎo)致的企業(yè)實(shí)際收益與目標(biāo)收益不一致而導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的可能性。這種定義方式便于企業(yè)管理者通過對籌資、投資、運(yùn)營、利益分配這些環(huán)節(jié)來控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由財(cái)務(wù)杠桿引起的風(fēng)險(xiǎn),并認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于企業(yè)自身對財(cái)務(wù)的不當(dāng)管理,如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的和融資方式的不合理。這種觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是企業(yè)負(fù)債過大,如果忽略債務(wù)的存在,債務(wù)危機(jī)就會(huì)減少。

        本文主要從廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行研究,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義為由于經(jīng)營管理不善和其他內(nèi)外部因素的共同影響給商業(yè)銀行帶來損失。

        (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論

        商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的發(fā)展正在趨于健全,隨著金融界和學(xué)術(shù)界對風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)學(xué)術(shù)研究不斷進(jìn)步,財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)目前可分為如下三種理論:

        (1)資產(chǎn)管理理論。銀行通過吸納客戶儲(chǔ)蓄的資金開始負(fù)債運(yùn)營,在這種銀行運(yùn)營模式中,客戶存款的多少直接關(guān)系到銀行的負(fù)債能力,同樣銀行也可以借助相關(guān)的資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行運(yùn)營,從其他資產(chǎn)項(xiàng)目中獲得經(jīng)濟(jì)收益,以此達(dá)到有效管理的發(fā)展目標(biāo)。

        (2)負(fù)債管理理論。銀行通過自主利用融入資金的方式對負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理,從而保障資產(chǎn)流動(dòng)性的最大化,不斷擴(kuò)大商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模,獲得更高更大的資產(chǎn)效益。

        (3)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。銀行利用量變的形式獲得策略方法的選取,對大型項(xiàng)目的決策等層面上的風(fēng)險(xiǎn)管理。此種風(fēng)險(xiǎn)管理理念實(shí)施的主要目的在于構(gòu)建一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,這套風(fēng)險(xiǎn)管理體系是建立在企業(yè)全局性范疇之內(nèi)的。

        二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

        (一)資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀

        資產(chǎn)負(fù)債方面,商業(yè)銀行近兩年資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)呈穩(wěn)步上升趨勢,其中存貸款更是大幅增加。尤其是貸款方面,每年增長幅度超過上年的24%。損益方面,由于受到不良貸款影響,資產(chǎn)減值損失計(jì)提較多,導(dǎo)致利潤狀況不理想。資產(chǎn)損失成為影響利潤的最大因素,可以說不良貸款嚴(yán)重影響了營業(yè)利潤。

        (二)損益現(xiàn)狀

        商業(yè)銀行損益現(xiàn)狀實(shí)際上表示了上一年度的營業(yè)收入、營業(yè)支出和營業(yè)利潤的情況,營業(yè)收入的主要來源是利息凈收入,仍依賴傳統(tǒng)的貸款利息收入,這也是收入來源信貸業(yè)務(wù)所帶來的。不可否認(rèn)的是,信貸業(yè)務(wù)也帶來了同樣的收益風(fēng)險(xiǎn),意味著給銀行帶來了收益的匯兌凈收益已經(jīng)不能夠成為未來的發(fā)展方向。

        (三)不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

        從貸款質(zhì)量的分類情況可以體現(xiàn)出資產(chǎn)質(zhì)量,一般情況下,如果正常類貸款占比大則資產(chǎn)質(zhì)量良好,反之損失類貸款占比大則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,目前商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量整體良好。從增長情況來看,正常類貸款增長幅度較小,呈穩(wěn)定增長趨勢,次級(jí)類貸款、可疑類貸款近幾年都呈增長趨勢且增長幅度較大。

        三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題

        (一)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善

        信息技術(shù)進(jìn)步給銀行傳統(tǒng)經(jīng)營模式帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn),這就要求商業(yè)銀行基于時(shí)代發(fā)展的命脈完善化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。近年來商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)上存在著嚴(yán)重的問題,沒有做到結(jié)合銀行發(fā)展的市場環(huán)境,財(cái)務(wù)管理軟件仍舊滯后,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較單薄,面臨復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)因素現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)不完善可能給銀行帶來的財(cái)務(wù)損失。

        (二)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比高

        商業(yè)銀行在實(shí)際發(fā)展過程中,由于保持著與銀行業(yè)同步的信貸,存在較為嚴(yán)重的壞賬問題,國內(nèi)商業(yè)銀行尚未形成先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,有許多業(yè)務(wù)沒有考慮業(yè)務(wù)的收益性、風(fēng)險(xiǎn)性等因素,在現(xiàn)實(shí)銀行工作中存在著只注重量的增加、而未能充分意識(shí)到提高質(zhì)量的重要性,如此長期以往,只會(huì)越來越增加高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的堆積。

        (三)主營業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)單一

        長期以來,商業(yè)銀行的盈利模式主要依靠資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù),收入呈逐年上升的趨勢,但是利息收入仍然占其總收入的大部分。日前主要采用發(fā)放貸款、在金融機(jī)構(gòu)存款等方面對資金進(jìn)行運(yùn)行,這決定了該行單一化的盈利模式。經(jīng)常停留在一些勞務(wù)型、低收益的業(yè)務(wù)上,在一些盈利潛力巨大的業(yè)務(wù)上仍然存在缺陷。

        四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對策

        (一)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

        對于商業(yè)銀行而言,建立完善的內(nèi)部控制管理體系是其立足和發(fā)展的基礎(chǔ),是創(chuàng)造盈利的先決條件。建立行之有效的內(nèi)部控制和管理體系,健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系,在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的預(yù)防和控制,可以有效降低銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本,提高銀行的收益,更有利于長期可持續(xù)發(fā)展。有效的內(nèi)部控制制度能夠有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

        (二)提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理能力

        我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)正在趨于多元化發(fā)展,為了加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理,應(yīng)該積極采取措施對銀行員工和管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。銀行應(yīng)該加強(qiáng)對內(nèi)部的考核,促使員工提高其業(yè)務(wù)素質(zhì),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),更加充分的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制,能夠通過經(jīng)營成果能對商業(yè)銀行的未來發(fā)展前景進(jìn)行預(yù)測,并參與重大經(jīng)營決策的制訂。

        (三)強(qiáng)化信息披露程序,增加財(cái)務(wù)透明度

        商業(yè)銀行要最大程度的公開財(cái)務(wù)信息,增加部分財(cái)務(wù)信息披露要求,使得投資者更清楚全面的了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況,推動(dòng)商業(yè)銀行提高其管理運(yùn)營能力。除了要建立信息披露機(jī)制,還要規(guī)定和規(guī)范信息披露的形式和內(nèi)容,通過完善其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理信息系統(tǒng),可以提高其應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平。搭建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道,幫助銀行管理者發(fā)現(xiàn)問題存在的原因,強(qiáng)化信息披露程序。

        五、結(jié)論

        當(dāng)前,商業(yè)銀行作為發(fā)展較快的銀行之一,在運(yùn)營管理過程中依然面臨不少問題,因而對商業(yè)銀行來講,建立一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評價(jià)模型是其財(cái)務(wù)管理重中之重。本文通過結(jié)合相關(guān)監(jiān)管部門對商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的指標(biāo)體系和其自身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),對該體系中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分層,并對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體水平進(jìn)行評價(jià),找到對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平影響較大的因素,最后通過綜合評價(jià)指出了如何提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的建議。

        【參考文獻(xiàn)】

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