潘桂香

[摘要]棚戶區(qū)改造是城鎮(zhèn)保障性住房的重點(diǎn)推進(jìn)項(xiàng)目，由于項(xiàng)目涉及征遷、建設(shè)、規(guī)劃等一系列問(wèn)題，耗時(shí)長(zhǎng)，資金消耗量大。因此，資金管理是棚戶區(qū)改造項(xiàng)目運(yùn)作的關(guān)鍵，也是其面臨的最大障礙。文章從資金管理的理論出發(fā)，分析棚戶區(qū)改造項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議，以期提升棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的運(yùn)行效率，為推動(dòng)城鎮(zhèn)化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)小康社會(huì)的發(fā)展提供幫助。

[關(guān)鍵詞]資金管理；棚戶區(qū)改造；融資

[DOI]1013939/jcnkizgsc201917045

目前在棚戶區(qū)改造項(xiàng)目中，資金的來(lái)源多為國(guó)有銀行貸款及國(guó)家財(cái)政的專項(xiàng)補(bǔ)助，然而在實(shí)際運(yùn)行中項(xiàng)目的資金籌集不到位，運(yùn)行階段與資金使用計(jì)劃配合不密切，這就降低了資金的使用效率，造成了資金的缺口，限制了項(xiàng)目的發(fā)展。因此，在棚戶區(qū)改造中，資金的管理問(wèn)題是工作的重點(diǎn)。資金管理是指資金管理的方法，針對(duì)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目而言，有效的資金管理能力顯著提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防御，提高資金預(yù)算效率，優(yōu)化資金管和財(cái)務(wù)決策水平并縮減資金成本，是維持項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)，提升團(tuán)隊(duì)活力的重要方法，也是影響其價(jià)值創(chuàng)造，關(guān)系其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵因素。

1棚戶區(qū)改造項(xiàng)目資金管理的特點(diǎn)

11項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?/p>

資金?？顚Ｓ檬桥飸魠^(qū)改造項(xiàng)目資金管理的主要特點(diǎn)。棚戶區(qū)改造是城鎮(zhèn)化的保障性住房建設(shè)，棚戶區(qū)改造項(xiàng)目是關(guān)系民生、民心的重要工程，資金通常是來(lái)源于政策性的貸款支持、當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的專項(xiàng)撥款，甚至還有一部分來(lái)自于項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)的自有資金。每一項(xiàng)資金的使用都需要進(jìn)行申請(qǐng)報(bào)備，資金的使用要嚴(yán)格按照每個(gè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和資金使用批復(fù)進(jìn)行支付，實(shí)行全程化資金追蹤，且項(xiàng)目結(jié)束需要對(duì)資金的使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

12商業(yè)收益低

棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的模式主要有政府主導(dǎo)模式、政府與社會(huì)資本合作模式和政府扶持、市場(chǎng)化運(yùn)作模式三大類。無(wú)論是哪一種模式下的棚戶區(qū)改造，都是由政府主持進(jìn)行，政府組織、監(jiān)督，資金的使用和管理不注重商業(yè)收益，而以惠民為主。

13建設(shè)工期長(zhǎng)，資金使用量大

棚戶區(qū)改造不僅涉及征遷、建設(shè)問(wèn)題，也涉及改造之后的安置問(wèn)題，關(guān)注到改造之后居民的生活狀況和穩(wěn)定問(wèn)題，因此棚戶區(qū)改造相較于普通的房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目而言更加復(fù)雜而煩瑣，耗時(shí)更長(zhǎng)，因此資金需求量也更大。

2棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的資金管理目前存在的問(wèn)題

21資金來(lái)源受限

從前文的分析中可以看出，棚戶區(qū)改造項(xiàng)目工期長(zhǎng)，資金的需求量大，相較于普通的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，雖然有政府的政策支持卻需要更高的人力成本和財(cái)力成本，后續(xù)的安置工作也增加了資金的需求量。此外，棚戶區(qū)改造注重惠民、利民，而不注重商業(yè)價(jià)值的開發(fā)，因此在融資方面極易受到阻礙。只依靠政府的撥款支持難以為繼，而金融機(jī)構(gòu)在信貸配置方面會(huì)優(yōu)先劃分給商業(yè)收益較高、工期更短的項(xiàng)目，棚戶區(qū)改造這種工期長(zhǎng)，資金缺口大且商業(yè)收益低的項(xiàng)目在吸引社會(huì)資本和金融機(jī)構(gòu)貸款方面較為困難，因此許多棚戶區(qū)改造項(xiàng)目在資金來(lái)源方面過(guò)度依賴國(guó)家的財(cái)政撥款，為項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)埋下了隱患。

22資金使用受限

棚戶區(qū)改造項(xiàng)目不僅關(guān)系到政府的城鎮(zhèn)化提升水平，關(guān)系到相關(guān)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)收益，更關(guān)系到拆遷戶的切身利益。利益方各自的訴求既有共同點(diǎn)也存在著一定的差異，雖然?？顚Ｓ谜弑Ｕ狭速Y金的使用安全，提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，然而一些棚戶區(qū)改造項(xiàng)目運(yùn)作公司自身就存著資金管理能力低，專業(yè)化程度低的問(wèn)題，例如工作效率較低，資金使用的申請(qǐng)所需時(shí)限過(guò)長(zhǎng)，又如未能及時(shí)跟進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度來(lái)申請(qǐng)專項(xiàng)資金，造成了貸款申請(qǐng)與項(xiàng)目進(jìn)度不匹配的問(wèn)題。再如忽視了項(xiàng)目后續(xù)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)，造成資金回流問(wèn)題。

23缺乏系統(tǒng)化的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

雖然目前的棚戶區(qū)改造項(xiàng)目在資金的申請(qǐng)、使用和監(jiān)督方面實(shí)行專款專用，在一定程度上，實(shí)現(xiàn)了資金的風(fēng)險(xiǎn)防御管理，提升了資金的運(yùn)行效率，然而這種方法并未形成體系，難以在項(xiàng)目運(yùn)行的各個(gè)階段，各個(gè)方面實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控，也難以形成有效的后續(xù)監(jiān)管。例如資金計(jì)劃的制定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)全面、全程化管理，事前、事中和事后都應(yīng)有制度對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督控制，對(duì)于資金計(jì)劃設(shè)置和執(zhí)行中的各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警閾值、偏好、權(quán)重都應(yīng)當(dāng)明確。

3棚戶區(qū)改造項(xiàng)目資金管理的優(yōu)化建議

31擴(kuò)大項(xiàng)目的資金來(lái)源

項(xiàng)目的資金來(lái)源受限是影響項(xiàng)目資金管理的重要問(wèn)題，因此擴(kuò)大項(xiàng)目的資金來(lái)源就成為了解決資金瓶頸的關(guān)鍵。在對(duì)前文的分析中我們可以發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目單純依賴政府的財(cái)政撥款和政策性的貸款是難以為繼的，因此，項(xiàng)目的運(yùn)作公司應(yīng)當(dāng)積極嘗試更多的融資模式，例如嘗試信托融資和證券化融資，或者是嘗試在政府和社會(huì)資本合作模式的基礎(chǔ)上實(shí)行政府采購(gòu)的融資模式，既能保證棚戶區(qū)改造的惠民效益，也能拓展融資渠道，激發(fā)社會(huì)資本的參與，減少一定的資金申請(qǐng)審批時(shí)限，提升資金的使用效率且增加政府的財(cái)政收入。

32完善資金管理機(jī)制

首先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目資金的集中度和使用效率。棚戶區(qū)改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在已有經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合相應(yīng)的管理理論和制度，建立自身的資金管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金的系統(tǒng)化、統(tǒng)籌化管理。對(duì)于項(xiàng)目的資金實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)掌控，不斷集中，形成一套科學(xué)的資金管理模式，保證資金的合理化利用，并實(shí)現(xiàn)資金使用的監(jiān)控。

其次，優(yōu)化資金的管理流程。資金的申請(qǐng)審批時(shí)限長(zhǎng)會(huì)降低資金的使用效率，因此，應(yīng)當(dāng)在滿足項(xiàng)目管理機(jī)制的同時(shí)縮減不必要的審批流程，將資金的審批權(quán)和監(jiān)管權(quán)集中化管理，制定制度來(lái)增加財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用的管理范。此外，要通過(guò)制度來(lái)增加財(cái)務(wù)部門的監(jiān)測(cè)權(quán)限和處罰權(quán)限，刪減冗余的制度和流程，精簡(jiǎn)化流程操作，提升監(jiān)控效率。

最后，強(qiáng)化資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。雖然棚戶區(qū)改造項(xiàng)目有自己的信息管理系統(tǒng)，然而在資金管理的過(guò)程中仍然存在不足。應(yīng)當(dāng)重視自身的信息化建設(shè)與信息化管理，開發(fā)和建設(shè)符合自身特點(diǎn)的資金管理信息系統(tǒng)，對(duì)當(dāng)前的資金管理平臺(tái)進(jìn)行功能的擴(kuò)展和內(nèi)容的充實(shí)，利用更加先進(jìn)的計(jì)算方式和數(shù)據(jù)語(yǔ)言實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的預(yù)算管理功能，通過(guò)計(jì)算機(jī)的計(jì)算、分析、歸納，利用其數(shù)學(xué)思維和強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)支持，增加財(cái)務(wù)決策分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示的功能。

33建立全面風(fēng)險(xiǎn)防范體系

建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

首先，應(yīng)當(dāng)提升項(xiàng)目部門對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。通過(guò)制度的制定和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的灌輸，使項(xiàng)目所涉及的各個(gè)部門都樹立風(fēng)險(xiǎn)管控思想，重點(diǎn)注重對(duì)于財(cái)務(wù)相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提升，將風(fēng)險(xiǎn)的管理列入日常管理和考核項(xiàng)目，以貫徹全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

其次，建立全面風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，從制度、流程設(shè)置和崗位設(shè)置三個(gè)角度，在滿足棚戶區(qū)改造資金管理的原則和要求的同時(shí)，明確各個(gè)崗位的職責(zé)，劃清崗位之間的權(quán)責(zé)界限，詳細(xì)明確各個(gè)崗位具體工作的操作要求，并對(duì)其進(jìn)行定期的監(jiān)督檢查，提升風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和管理的獨(dú)立性和嚴(yán)格性，風(fēng)險(xiǎn)檢查和監(jiān)督的結(jié)果結(jié)合內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行處理。

再次，應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的預(yù)警機(jī)制。資金的使用，包括投融資、借貸等都應(yīng)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行約束管控，評(píng)定各項(xiàng)活動(dòng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，提升投資決策分析的能力，從而提升項(xiàng)目的商業(yè)收益率，降低項(xiàng)目運(yùn)作的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，完善風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)救機(jī)制，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、評(píng)估和事中的防范措施都已完善之后，仍然出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題要有相應(yīng)的補(bǔ)救措施和補(bǔ)救方案，健全項(xiàng)目運(yùn)作公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)全方面的資金風(fēng)險(xiǎn)防控。

本文通過(guò)對(duì)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的資金管理問(wèn)題進(jìn)行分析，對(duì)其資金管理的特點(diǎn)進(jìn)行了探討，針對(duì)其中存在的資金來(lái)源受限、資金使用受限和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制缺乏三個(gè)問(wèn)題，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，以期對(duì)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供借鑒與參考。

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