謝慧芳

關鍵詞：企業(yè)? 現(xiàn)金流? 管理策略? 分析

現(xiàn)金流是企業(yè)在某一階段中依據(jù)收付實現(xiàn)制，在經(jīng)過一系列的經(jīng)濟活動開展之后，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和流出的總流量。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，通常會出現(xiàn)現(xiàn)金流量的問題，現(xiàn)金流量為正值表示有凈流入資金，而為負值就表示存在著凈流出，通常而言，存在著凈流入現(xiàn)象的時候，表明企業(yè)現(xiàn)金流量始終呈現(xiàn)出積極的發(fā)展趨勢。現(xiàn)金流量能夠有效體現(xiàn)出當前企業(yè)的經(jīng)營情況和企業(yè)資金流動情況，這些情況決定企業(yè)的債務償還能力，為企業(yè)經(jīng)營管理人員的經(jīng)營決策行為提供必要的參考依據(jù)。

現(xiàn)金流量能夠有效體現(xiàn)出當前企業(yè)的經(jīng)營情況和企業(yè)資金流動情況

一、企業(yè)現(xiàn)金流相關概念

（一）企業(yè)現(xiàn)金流的概念

現(xiàn)金流通常是企業(yè)在日常經(jīng)營過程實施的過程中所出現(xiàn)的現(xiàn)金流入以及流出活動，現(xiàn)金流能夠促使企業(yè)的創(chuàng)造性以及潛能等充分激發(fā)出來，在這一基礎上產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量的規(guī)模比較大，企業(yè)所具有的資金儲備也就會更加充足，對于企業(yè)的債務償還能力與融資能力等方面具有有效增強的作用。其中投資現(xiàn)金流量主要是企業(yè)在長期資產(chǎn)購建和不包括現(xiàn)金等價物在內的投資及企業(yè)對投資處置活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，融資現(xiàn)金流量的現(xiàn)金流主要是促使企業(yè)資本和債務規(guī)模及構成等方面出現(xiàn)變化的內容。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流管理的目的

現(xiàn)金管理對于企業(yè)的發(fā)展而言具有重要影響，在對企業(yè)財務部門所具有的現(xiàn)金進行管理的時候，其不會受到時間限制和空間限制，在管理的時候靈活程度比較高，現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，現(xiàn)金也是獲利比較差的資產(chǎn)，現(xiàn)金管理屬于能夠滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動所需的現(xiàn)金，企業(yè)現(xiàn)金管理為企業(yè)發(fā)展過程中遇到意外時，能夠應用資金加強企業(yè)防范，在資金充足的企業(yè)發(fā)展過程中，也能夠使用現(xiàn)金進行短期內的投資活動。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中的問題

（一）企業(yè)缺乏現(xiàn)金流量管理意識

在當前企業(yè)發(fā)展的過程中，對于企業(yè)財務管理而言，多數(shù)企業(yè)財務管理的意識相對比較差，在管理活動實施的時候，多數(shù)企業(yè)沿用傳統(tǒng)記賬財務管理的方式，而沒有進行現(xiàn)代財務管理的方式應用，從而沒有為企業(yè)的經(jīng)營管理帶來便利，對財務管理工作內的成本資產(chǎn)數(shù)目以及盈利數(shù)額等方面的重視程度比較高，而沒有關注企業(yè)財務現(xiàn)金流量管理活動的開展情況。

（二）現(xiàn)金流管理融資存在著誤區(qū)

多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中，在企業(yè)經(jīng)營范圍擴大的基礎上，對于自身的經(jīng)營項目加以擴展，使得生產(chǎn)規(guī)模也能夠得以擴張，在經(jīng)營模式擴張的過程中，借助企業(yè)的經(jīng)營模式向合作伙伴等籌集資金。但是在以上情況下，如果企業(yè)沒有較為科學合理的現(xiàn)金流量管理，就會造成企業(yè)在應收賬款管理和回款管理等方面出現(xiàn)一定問題，對企業(yè)運營過程中資金的應用和流通等方面造成不利影響，使得企業(yè)流通資金匱乏的現(xiàn)象沒有得到重視，容易造成企業(yè)在籌資的時候，其籌資規(guī)模超過自身的償還能力，企業(yè)因此背負比較多的借貸融資利息。

（三）財務現(xiàn)金流量管理預算機制不健全

我國多數(shù)企業(yè)在財務現(xiàn)金流量管理方面存在著明顯不足，也會造成企業(yè)的生產(chǎn)運營活動過程中的現(xiàn)金數(shù)額不足，甚至出現(xiàn)無法提供使得企業(yè)經(jīng)營目標得以實現(xiàn)的資金保證，企業(yè)開發(fā)以及現(xiàn)金儲備等方面無法有效實現(xiàn)，傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理的時候，不存在著比較好的預算能力，缺少對企業(yè)各個方面資金運營的有效控制，這就需要促使企業(yè)財務管理活動能夠根據(jù)相關制度和規(guī)范等有效實施，使得企業(yè)現(xiàn)金流量得以增加，從而提高企業(yè)管理效果。

三、中小企業(yè)中的現(xiàn)金流管理策略分析

（一）制定現(xiàn)金流管理的具體目標

企業(yè)發(fā)展過程中利潤是其中比較重要的內容，但是如果過于關注和重視利潤就會造成企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)不健康的情況，甚至在嚴重的情況下，容易出現(xiàn)倒閉的情況。現(xiàn)代化企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)經(jīng)營者需要能夠將現(xiàn)金流管理作為企業(yè)理財?shù)闹匾獌热荩诳茖W有效的分析方式以及管理方式的基礎上，加強現(xiàn)金流管理，促使現(xiàn)金流量得以改善，有效得到相關的現(xiàn)金流量信息反饋，使得反饋的信息內容能夠有效支撐企業(yè)發(fā)展過程中的相關決策，從根本上防范企業(yè)出現(xiàn)的財務問題，企業(yè)在這一基礎上能夠得以健康發(fā)展。具體而言，中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要促使現(xiàn)金流管理成為當前財務管理的重點內容，從現(xiàn)金流管理的方向出發(fā)，明確企業(yè)財務管理的目標，使得企業(yè)價值得到提升。

（二）構建現(xiàn)金流信息系統(tǒng)

企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)對現(xiàn)金流信息內容的關注存在著明顯的不足，同時信息傳遞方式也無法滿足當前企業(yè)決策對信息的需要。中小企業(yè)在這一過程中，就需要加強現(xiàn)金流相關的信息系統(tǒng)建設和發(fā)展，促使其內部報道制度能夠得以完善。

隨著現(xiàn)代科學技術的發(fā)展，企業(yè)在對自身的組織結構改變的時候，也需要和自身的發(fā)展情況以及作業(yè)特點等方面綜合在一起，中小企業(yè)需要改變傳統(tǒng)的組織結構，有效減少信息內容在組織內部傳遞的具體環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代網(wǎng)絡技術應用的基礎上，構建企業(yè)內部的信息實時傳遞系統(tǒng)。而這對于企業(yè)現(xiàn)金流的管理強化具有重要的推動作用，能夠促使企業(yè)資金運作的效率得到有效提高。企業(yè)的內部報告包含著內部資金快報和中期財務報告或年度財務報告等表中的相關信息是企業(yè)主要的信息傳遞內容，中小企業(yè)需要關注和重視各個單位對包含有現(xiàn)金流信息的內部報告定時遞送。

（三）完善企業(yè)內部治理結構

構建科學的現(xiàn)金流管理的組織系統(tǒng)，需要能夠對其相關的法人治理結構有效完善?，F(xiàn)代化企業(yè)得以科學化和規(guī)范化發(fā)展的企業(yè)組織制度以及管理制度等方面需要具備法人治理結構。從中小企業(yè)實際發(fā)展情況而言，構建企業(yè)現(xiàn)金流的管理組織系統(tǒng)的時候，需要注意董事會和經(jīng)理層構建以及促使內部審計機構的獨立能夠歸于監(jiān)事會管理等問題。分設董事會和經(jīng)理層人員設置的時候，對于當前企業(yè)發(fā)展監(jiān)督強化具有有利影響，能夠促使企業(yè)得到可持續(xù)化的而發(fā)展，使得出資人員自身的利益得到保障。同時也需要能夠促使內部審計機構獨立歸監(jiān)事會管理。監(jiān)事會在中小企業(yè)中始終是獨立的，為促使企業(yè)內部審計的力度不斷增強，對企業(yè)內部審計的效果提供保障，就需要使得企業(yè)內部審計部門規(guī)劃由監(jiān)事會進行，并且對監(jiān)事會負責，提供報告。

四、結束語

在企業(yè)發(fā)展的過程中，中小企業(yè)各項財務活動中，始終都存在著現(xiàn)金流的影子，中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作屬于不斷程度以及持續(xù)循環(huán)的工作內容，由于企業(yè)在發(fā)展的過程中，比較容易受到宏觀經(jīng)濟政策及企業(yè)經(jīng)濟活動變化等方面的影響，使得現(xiàn)金流分析和管理等工作也處于動態(tài)變化的過程中，在當前我國市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中，要想使得企業(yè)能夠得到長久健康發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理者就需要加強對企業(yè)現(xiàn)金流的關注和重視，對現(xiàn)金流管理中具有的問題有效解決，從而提升企業(yè)對現(xiàn)金流的管理能力，在這一基礎上有效提高當前企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)營效益。

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