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        北京城建北方建設(shè)有限責任公司財務(wù)管理案例

        2019-05-15 06:11:56齊丹
        財稅月刊 2019年2期
        關(guān)鍵詞:資金財務(wù)管理成本

        2013年北京城建北方建設(shè)有限責任公司(以下簡稱北方公司)在全體員工共同的努力下,圓滿的完成了年初計劃的各項指標,2013年北方公司實現(xiàn)利潤6362.57萬元,實現(xiàn)凈利潤4730.82萬元,在總收入較2012年增長35.75%的前提下,同比利潤總額增長了547.75%,凈利潤增長了569.76%,對于取得如此可喜的成績離不開北方公司規(guī)范的財務(wù)管理制度、財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的管理水平及財務(wù)人員共同的努力。下面介紹一下北方公司的財務(wù)管理情況:

        1.堅持貫徹全面預(yù)算管理,年底前公司各個部門根據(jù)現(xiàn)有的合同及預(yù)計的費用編制預(yù)算,經(jīng)董事會審批后股東大會審議,通過后在執(zhí)行過程中堅持有預(yù)算才能支付,對預(yù)算外支出嚴格把控,必須經(jīng)董事長同意,盡量避免了計劃外支出節(jié)約不必要的開支。

        2.在人員管理方面,將所有財務(wù)人員納入二級核算管理,北京項目不設(shè)項目財務(wù)人員,由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理北京項目的財務(wù)工作,所有財務(wù)人員的工資、費用開支在公司機關(guān)發(fā)放,對項目財務(wù)人員適當授權(quán),只要不符合付款規(guī)定中的任何一項,財務(wù)人員有權(quán)利拒絕付款,這樣既節(jié)約了財務(wù)人員的人工成本又加大了財務(wù)人員對所管項目的監(jiān)管力度。

        3.嚴格貫徹資金使用計劃審批制度,各個項目資金分賬戶核算,堅持以收定支,北方公司在資金管理辦法中規(guī)定:項目收款必須全額匯回公司機關(guān)賬戶,同時上報資金使用計劃,分單位填報清晰填列其合同價、應(yīng)付金額、已付金額、欠付金額、付款比例、供應(yīng)商聯(lián)系人及聯(lián)系電話等數(shù)據(jù),財務(wù)部在付款過中根據(jù)資金使用計劃的聯(lián)系方式進行抽查,核實付款情況;項目的間接費用和其他直接費的開支必須做到分明細填報,上報資金使用計劃后由會計主管、財務(wù)部經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理、總會計師、副總經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長層層審批后,方可嚴格按資金計劃付款,對于項目臨時修改資金使用情況的,必須重新上報資金使用計劃,財務(wù)部會按時對項目付款情況進行日常財務(wù)檢查,一旦發(fā)現(xiàn)項目有收取工程款沒有匯回公司、不按資金使用計劃付款的情況,立即對項目經(jīng)理和財務(wù)主管人員進行批評和做出罰款的處分。

        4.嚴格執(zhí)行合同管理,公司實時進行市場詢價提供內(nèi)部指導(dǎo)價格,超過的不予簽訂合同。同時對于各個項目相同的分包部位,進行橫向?qū)Ρ?,分析超支或?jié)約的原因,同時向其他公司進行詢價,盡量做到成本最低化。付款時必須做到先簽合同后付款,財務(wù)人員時時掌控項目合同情況,分項目統(tǒng)計勞務(wù)、專業(yè)分包及材料商的累計應(yīng)付、累計已付及合同情況,當應(yīng)付總額大于合同價時,財務(wù)人員向項目主管人員提出預(yù)警要求其補簽合同并停止付款,當已付金額大于合同價的90%時,要求項目人員辦理結(jié)算手續(xù)后才能付款,避免了項目對分包供應(yīng)商最后結(jié)算時,因付款超過預(yù)計結(jié)算價而不得不調(diào)整結(jié)算總價情況。

        5.嚴格把控項目間接費用和機關(guān)管理費用的開支,尤其是業(yè)務(wù)招待費的支出,項目間接費用開支需要層層審批后支付,業(yè)務(wù)招待費有嚴格的支付比率,一旦超過停止付款;機關(guān)各部門在年初的時候制定本部門的費用計劃上報財務(wù)部,財務(wù)部統(tǒng)一匯總后上報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報董事會審批,過程中財務(wù)部嚴格按計劃付款。

        6.拖延付款時間,利用現(xiàn)金浮游量,利用時間差提高資金的使用效率,在多元化借款的同時,盡量選擇利率低的貸款。對項目向公司的借款征收高額的借款內(nèi)部借款利息、對內(nèi)部存款給予高額的存款利率,項目必須經(jīng)公司同意后方可對外借款,利率必須符合公司規(guī)定,對項目的資金管理做到專款專用,每個項目開立內(nèi)部虛擬銀行賬款,按日計算內(nèi)部銀行利息。促使其積極向甲方收款,推遲對供應(yīng)商的付款時間,節(jié)約資金的使用。

        7.加大對項目材料稽核的管理,要求基層財務(wù)人員對項目材料的點料單、發(fā)料單逐一核實,點料單后應(yīng)附有供應(yīng)商單位的出庫明細并加蓋對方單位公章,避免材料點收的隨意性;項目材料記賬人員統(tǒng)一歸財務(wù)系統(tǒng)管理,加強公司的直接管理力度,弱化項目經(jīng)理對材料記賬人員的管理權(quán)限;對新開工的項目,公司要求統(tǒng)一使用廣聯(lián)達材料軟件實行材料日報制度,實行材料價格指導(dǎo),通過日報時時掌控項目材料情況,杜絕材料價格偏高的現(xiàn)象,減少了材料的浪費情況。

        8.定期成本核實管理,北方公司分季度對項目成本進行考核管理,完成一定的形象部位后進行時點的成本核實工作,工程完工后進行預(yù)兜底工作,過程中落實成本核實責任制,對項目成本進行跟蹤管理,實時掌控項目成本情況,為最后結(jié)算提供準確的參考數(shù)據(jù)和建議。

        9.學(xué)習稅法知識,精確把握稅收動向,利用稅收優(yōu)惠政策,根據(jù)企業(yè)實際情況進行稅收籌劃,節(jié)約稅收成本,北方公司每年為財務(wù)培訓(xùn)花費數(shù)十萬的培訓(xùn)費用,部分財務(wù)人員精通會計準則、稅法理論,保證公司財務(wù)及稅收方面的安全合法性。

        以上為北方公司的財務(wù)管理制度案例,北方公司財務(wù)人員正是通過在過程中嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度規(guī)范北方公司各項業(yè)務(wù)流程,降低成本總額,為北方公司的茁壯成長奉獻自己的力量。

        作者簡介:

        姓名:齊丹;性別:女;出生年月:1982年3月14日;籍貫:北京;學(xué)歷:本科;職務(wù):主管會計。

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