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        中國(guó)在稅改的同時(shí)如何防范債務(wù)危機(jī)?

        2019-05-07 01:33:32魏尚進(jìn)
        中國(guó)經(jīng)濟(jì)信息 2019年4期
        關(guān)鍵詞:稅率公務(wù)員增值稅

        文│ 魏尚進(jìn)

        中國(guó)從2019年4月起把養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)率比例從16-20%(有地區(qū)性差異)減至16%,并將適用于大多數(shù)工業(yè)企業(yè)的增值稅(VAT)稅率從16%降低至13%。這是在此前1月宣布降低公司所得稅基礎(chǔ)上的又一輪減稅政策。這些政策措施有助于應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力,不過(guò)同時(shí)也會(huì)增加未來(lái)債務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。

        需要指出的是政府財(cái)政收入的損失并不與稅率的下降一一對(duì)應(yīng),因?yàn)檎€可以通過(guò)強(qiáng)化執(zhí)法、減少逃稅,部分對(duì)沖掉稅率的下降。不過(guò),總理已經(jīng)表態(tài)這次稅改“組合拳”實(shí)質(zhì)上會(huì)大幅減稅,僅在今年就能達(dá)到約2萬(wàn)億人民幣的財(cái)政減收,估計(jì)占GDP的2.1%。這一政策組合在中期內(nèi)可能將中央政府財(cái)政赤字的GDP占比從2.8%提升至5%,并可能將中央政府負(fù)債的GDP占比從47%推高至中期的70%。如果再加上為填補(bǔ)社保體系資金缺口而背的隱性債務(wù),以及體量巨大的廣義定義的地方政府債務(wù),整體公共部門(mén)的債務(wù)規(guī)模會(huì)擴(kuò)大,其GDP占比可能在數(shù)年后超過(guò)150%。

        其他發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明,龐大而不斷增長(zhǎng)的政府債務(wù)難以持續(xù),并極有可能導(dǎo)致重大經(jīng)濟(jì)危機(jī)。為了避免這樣的后果,我建議可以考慮三方面的政策動(dòng)作。

        首先,政府可以把增值稅降低明確為一項(xiàng)暫時(shí)舉措,比如宣布將在2021年恢復(fù)2018年的稅率。暫時(shí)減稅不僅能讓政府債務(wù)的長(zhǎng)期總額承受更小的壓力,需要指出的是它對(duì)經(jīng)濟(jì)的刺激作用還大于同樣百分比的永久性減稅,因?yàn)樗芗?lì)家庭和企業(yè)盡早盡快地花錢和投資。

        其次,中國(guó)應(yīng)該用新稅種替代針對(duì)溫室氣體排放和污染的行政限制措施。盡管中國(guó)針對(duì)某些污染物建立了有限的排放權(quán)交易機(jī)制,但在實(shí)踐中大部分的管控還是以針對(duì)特定企業(yè)的特定活動(dòng)的行政限制來(lái)實(shí)現(xiàn)。更好的辦法是用排放稅和污染稅來(lái)替代大部分甚至全部的行政限制并擴(kuò)大覆蓋其他目前尚未受到行政限制的排放行為。而排放交易機(jī)制也要大力發(fā)展,包括通過(guò)降低企業(yè)必須付費(fèi)的門(mén)檻和取消某些行業(yè)或企業(yè)不受排放權(quán)限制的豁免權(quán)。這些行動(dòng)不僅能強(qiáng)化財(cái)政可持續(xù)性(新增財(cái)政收入每年可能達(dá)到GDP的2-3%),還能提升資源的總體分配效率。

        第三,中國(guó)可以通過(guò)精簡(jiǎn)其龐大的行政層次來(lái)減少政府支出。過(guò)去的幾十年,國(guó)際上很多大型公司在公司治理層面的一個(gè)創(chuàng)新特點(diǎn)就是利用新的信息技術(shù)與管理技術(shù)逐步減少了從高管到一線員工的雇員層級(jí),從而達(dá)到了減支增效。相比之下,中國(guó)政府從七十年前人民共和國(guó)建立以來(lái)就一直保持著從中央到省、地(地級(jí)市)、縣、鄉(xiāng)、村的六級(jí)行政架構(gòu)。這一龐大的行政體系雇傭著超過(guò)一千多萬(wàn)公務(wù)員和幾乎差不多規(guī)模的非公務(wù)員編制人員。

        中國(guó)已經(jīng)是全球電子商務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)者;同樣也具備成為電子政務(wù)先鋒者的硬件基礎(chǔ)設(shè)施。通過(guò)采用數(shù)字技術(shù)及其他信息與管理技術(shù),中國(guó)可以削減一到兩層行政體系層級(jí),這樣總體效率不會(huì)降低反而提高。這個(gè)改革不僅將會(huì)減少政府的總支出,符合政府簡(jiǎn)政放權(quán)的思路,還有助于減少腐敗。

        有人擔(dān)心政府裁員會(huì)加劇經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩。但縮編并不需要一蹴而就??梢栽O(shè)定一個(gè)結(jié)合退休和正常辭職的長(zhǎng)期減員計(jì)劃來(lái)漸進(jìn)式地為政府“瘦身”。還可以通過(guò)一些激勵(lì)措施鼓勵(lì)公務(wù)員加入自動(dòng)離職計(jì)劃,支持其在其他行業(yè)再就業(yè)。如此一來(lái),有可能在8年之內(nèi)就使政府的規(guī)??s小15-20%,并大幅提升其行政效率。

        未來(lái)債務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)通過(guò)明確增值稅減稅政策的暫時(shí)性、擴(kuò)大針對(duì)溫室氣體排放和其他污染的稅收、并縮減政府規(guī)模等配套措施來(lái)化解。

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