周文娟

摘? ?要：就我國(guó)現(xiàn)狀而言，中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力與水平整體弱于大型企業(yè)。降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先要做到對(duì)不確定風(fēng)險(xiǎn)的把控，以及對(duì)事后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分析探討，然后進(jìn)行統(tǒng)一反饋，進(jìn)而建立出一套真正適合公司發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。同時(shí)也要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，構(gòu)建適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)的模型，找出一套真正適合企業(yè)自身發(fā)展適合企業(yè)自身壯大的優(yōu)化模型和財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)? 預(yù)警化系統(tǒng)? 模型化建立? 預(yù)警單元

很多文獻(xiàn)顯示我國(guó)近半數(shù)中小企業(yè)都無法支撐到第五年。有的企業(yè)是因?yàn)槔麧?rùn)隨著時(shí)間的推移逐年下降，致使公司所有者迫于企業(yè)的生存壓力，選擇公司倒閉。有的是因?yàn)楣竟芾韺訉?duì)在企業(yè)建立之初，過分追逐公司市場(chǎng)的擴(kuò)大，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告不重視或被忽視，導(dǎo)致短期債務(wù)的償還出現(xiàn)問題，因此而引發(fā)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)本身在整體實(shí)力上就比較弱，無論是抗風(fēng)險(xiǎn)能力還是抗打擊能力，都要弱于大型的企業(yè)公司的該能力，因此，在企業(yè)建立之初，公司管理層就應(yīng)針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生根源，建立一套具有針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。通過風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的規(guī)范，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行過程當(dāng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)。通過進(jìn)行對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析，這樣便可以對(duì)運(yùn)營(yíng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警，以此來保障企業(yè)能夠及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠長(zhǎng)久地生存下去，取得較為理想的利潤(rùn)。針對(duì)于小型的企業(yè)，主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流風(fēng)險(xiǎn)。這就需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際建立一套具有針對(duì)性的財(cái)務(wù)規(guī)范指標(biāo)體系。

1? 建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和系統(tǒng)模塊機(jī)制

第一點(diǎn)，構(gòu)建一套科學(xué)的信息管理模式。財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，其主要功能是及時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層與決策者的管理提供預(yù)警信息，使管理層能夠及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)技進(jìn)行分析，并在最短時(shí)間內(nèi)做出應(yīng)對(duì)策略。任何一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，都需要信息監(jiān)測(cè)的支持，通過建立出的系統(tǒng)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行統(tǒng)一整合。之后將各項(xiàng)收集到的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類化。主要類別為三類：首先是財(cái)務(wù)信息，其次是非財(cái)務(wù)信息，第三是市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)信息。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的主要功能就是對(duì)這些信息進(jìn)行進(jìn)一步分析優(yōu)化提取，使得系統(tǒng)能夠?qū)π畔⑦M(jìn)行反饋，及時(shí)采取處理措施。

第二點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)分析模塊。在該模塊中，將對(duì)所收集的信息及時(shí)進(jìn)行分析、分類與評(píng)估優(yōu)化。利用系統(tǒng)的規(guī)范機(jī)制，分析出一系列緊急的信息、有用的信息、非緊急的信息，以及無用的信息。這樣便使得企業(yè)在運(yùn)行運(yùn)營(yíng)當(dāng)中得到更大的改善提高。

第三點(diǎn)則是建立出一套機(jī)制模塊。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生之前，財(cái)務(wù)機(jī)制就需要把風(fēng)險(xiǎn)控制在搖籃之中，提示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能，及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，或開啟提示模式。而企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的提示，再結(jié)合經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類整合。根據(jù)預(yù)警類別，分析出該風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)類別是屬于無風(fēng)險(xiǎn)、一般性風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)還是重大風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)設(shè)置。這樣便可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類化。例如嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)直接將會(huì)在電腦上進(jìn)行跳躍顯示，出現(xiàn)黃色的大感嘆號(hào);重要的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行紅色標(biāo)注;如果是風(fēng)險(xiǎn)不嚴(yán)重的情況，就可以是溫馨提示。這套系統(tǒng)機(jī)制的建立，對(duì)企業(yè)管理層具有警醒作用，一旦出現(xiàn)黃色感嘆號(hào)，那么企業(yè)管理層就應(yīng)及時(shí)對(duì)企業(yè)的管理行為進(jìn)行反思，第一時(shí)間查找問題，深究問題發(fā)生的根源，及時(shí)尋找解決對(duì)策，制定解決方案;當(dāng)出現(xiàn)紅色字體的提醒時(shí)，企業(yè)就需要相應(yīng)的進(jìn)行重視，采取適合本企業(yè)發(fā)展的解決方案;而溫馨提示則可以幫助小企業(yè)防患于未然。

2? 對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)指標(biāo)體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)置

首先要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)的指標(biāo)來選取規(guī)劃。總的來說要把握住以下幾個(gè)原則：

（1）全面性原則。財(cái)務(wù)問題的發(fā)生，往往是多種因素的綜合作用所引起，而且在各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間，還具有很大的關(guān)聯(lián)性，因此，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)選擇，必須全面且具有針對(duì)性，并確保關(guān)鍵性的財(cái)務(wù)指標(biāo)不會(huì)遺漏，這樣才能夠?yàn)楣芾韺拥臎Q策提供全面的信息。為此，在財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇上，一方面要考慮指標(biāo)的整體性，另一方面要注意各個(gè)指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)性，使整個(gè)指標(biāo)體系能夠最大程度的反應(yīng)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況。

（2）可操作性原則。財(cái)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)的設(shè)計(jì)，都需要在實(shí)際的操作過程當(dāng)中進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理，同時(shí)要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的處理更加地簡(jiǎn)潔化、明了化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集和整理更加地清晰化。最好要從企業(yè)公開披露的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)信息當(dāng)中進(jìn)行篩選。通過一步步分析，得出企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)鍵問題在哪里，為管理者制定解決策略提供指導(dǎo)。

（3）預(yù)測(cè)性原則。預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素具有較強(qiáng)的感知能力。財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇，首先應(yīng)考慮該指標(biāo)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素的預(yù)測(cè)能力與預(yù)防能力，這樣一旦企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)的情況，設(shè)計(jì)的預(yù)警系統(tǒng)就需要起到發(fā)出指導(dǎo)的作用，以便提示管理者進(jìn)行規(guī)范管理企業(yè)財(cái)務(wù)。

（4）科學(xué)性原則。構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選擇，首先應(yīng)考慮各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因，然后再根據(jù)不同原因類型，來對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，務(wù)必做到每一個(gè)指標(biāo)的設(shè)計(jì)都準(zhǔn)確，以最大程度確保風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的建立，能夠全面、充分且科學(xué)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（5）可對(duì)比性原則。不同企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)范圍不同，管理要求也不同。經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)生存環(huán)境不盡相同，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的解決方案以及利潤(rùn)分配方案都不盡相同。所以就要需要系統(tǒng)進(jìn)行差異化處理，對(duì)比化處理。盡可能多的選擇對(duì)相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展具有重要意義的指標(biāo)，并保持一致，從而可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行縱向和橫向?qū)Ρ龋沟脤?duì)比結(jié)果更有意義。

3? 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)指標(biāo)體系進(jìn)行綜合分析

（1）能力分析。當(dāng)企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題的時(shí)候，就會(huì)凸顯公司的財(cái)務(wù)問題。例如賬務(wù)的提升，成本利用的資金流擴(kuò)增，存貨的金額占總金額比例大升，以及資產(chǎn)負(fù)債率上升等等相關(guān)的異常現(xiàn)象出現(xiàn)，都屬于企業(yè)資金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這使得企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)警和處理，但是也需要根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，還有運(yùn)營(yíng)能力、流動(dòng)性能力、盈利能力、償債能力、未來發(fā)展能力等，綜合性地對(duì)比進(jìn)行決策和處理。每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，不同時(shí)期的側(cè)重點(diǎn)也會(huì)不同：一般情況下，流動(dòng)性能力、盈利能力都是需要尤其關(guān)注的;在上升期，就需要特別關(guān)注企業(yè)的流動(dòng)性能力和償債能力;在成熟期間和衰退期間都需要更加的關(guān)注未來發(fā)展能力。

（2）熵值分析。熵值是一個(gè)不確定性的量。其所包含的信息量越大，其熵值就越小，不確定性也就越小。反之則不確定性越大。所以說熵值越大就可以計(jì)算判斷財(cái)務(wù)系統(tǒng)的是否達(dá)標(biāo)。通過判斷離散程度，來確定其財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響力。

熵值法的步驟：首先，選取指標(biāo)，就是結(jié)合每個(gè)企業(yè)的情況，對(duì)每個(gè)指標(biāo)進(jìn)行數(shù)值對(duì)比。對(duì)選取的指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)化處理，模式化處理。其次，則是計(jì)算出每一個(gè)企業(yè)數(shù)據(jù)在相應(yīng)的指標(biāo)當(dāng)中的比重比例，計(jì)算出相應(yīng)的熵值。從而得到相應(yīng)的指標(biāo)性的差異化數(shù)據(jù)。當(dāng)熵值差異變得非常大的時(shí)候，則對(duì)于方案的評(píng)估左右的能力就越大，反而熵值就越小。最終得到權(quán)值。算出各個(gè)企業(yè)指標(biāo)的綜合性分?jǐn)?shù)。

4? 結(jié)語(yǔ)

每一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)不僅需要在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后進(jìn)行及時(shí)的反饋處理，為管理者提供優(yōu)化解決方案，也需要在產(chǎn)生之前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估防范。若每一個(gè)企業(yè)能夠根據(jù)企業(yè)自身的情況進(jìn)行選擇管理目標(biāo)，選擇適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)財(cái)務(wù)管控機(jī)制，建立出自身的財(cái)務(wù)多方管控系統(tǒng)體系，則能夠有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和資金流斷裂的各項(xiàng)問題，從而最大程度的減少企業(yè)的損失，使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能夠?qū)崿F(xiàn)最大化的利潤(rùn)，由此而推動(dòng)社會(huì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 胡文勇，王建寧，相瑞.基于大數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)及其應(yīng)用研究[J].金融縱橫，2018（12）：9-14.

[2] 王麗茹.當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中存在的問題及對(duì)策[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2018（23）：122-123.

[3] 白燕華.企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2019（13）：168，170.