朱艷坤

摘 要：內(nèi)部控制是指集團公司內(nèi)部的各部門相互制約監(jiān)督的工作模式，使得公司有一個明確的責任分工制度，各部門的工作安排互不干擾又相互制約，從而提高了員工的工作效率，促進公司的長遠發(fā)展以及增加公司的經(jīng)濟收益。內(nèi)控工作又分為關鍵環(huán)節(jié)和其他環(huán)節(jié)，而集團公司對內(nèi)控的關鍵環(huán)節(jié)重視程度相對較高，公司對關鍵環(huán)節(jié)的投資力度也相對較大，所以內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)的創(chuàng)新發(fā)展對于公司來說非常重要，能直接關系到公司運營的好壞和工作的成效。

關鍵詞：集團公司;內(nèi)部控制;關鍵環(huán)節(jié);確定原則

一、引言

隨著我國科技水平的提高和國家政策的支持，集團公司的發(fā)展前景越來越好，內(nèi)部控制工作也隨著公司的發(fā)展而不斷完善。但是內(nèi)控工作在完善過程中總存在著許多問題，限制著公司的發(fā)展，如果不及時更正，將會影響到公司的利益甚至使公司倒閉。所以當我們在尋找解決辦法時，要考慮孰輕孰重，對內(nèi)控的關鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題必須及時、有效地進行解決，這樣才能使內(nèi)控工作大體上回到正軌，從而提高各部門的工作效率，以及促進了公司長遠的發(fā)展。

二、集團公司內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)確定的原則

集團公司的內(nèi)部控制工作有關鍵環(huán)節(jié)和其他環(huán)節(jié)，在工作中有前有后，一般關鍵環(huán)節(jié)在公司的受重視程度比其他環(huán)節(jié)要高，也直接關系到內(nèi)控工作的效率。在集團公司中內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)的確定原則有以下幾個方面。第一，公司的內(nèi)部控制工作需要既全面又精準，這樣才能有效的發(fā)揮內(nèi)控的作用，這時就需要找準關鍵環(huán)節(jié)，重點進行這些環(huán)節(jié)的工作，突出中心工作。第二，集團公司內(nèi)部控制制度的設計必須考慮到成本因素，不能一股腦地進行投資，要先明確重點，突出關鍵環(huán)節(jié)，對其加大投資力度，對其它環(huán)節(jié)相應地減小投資，這樣就能有效地解決公司的成本問題，并對內(nèi)部控制工作的各個環(huán)節(jié)有了更加明確地分配，提高了內(nèi)控工作的工作效率。第三，集團公司的內(nèi)部控制制度的設計不僅要考慮到成本投入問題，還要對每個部門的權責分配有一個明確的界限，這也是內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)確定的一個重要原則，在這種明確的責任分配下，不僅能提高工作人員的工作效率，還能激發(fā)工作人員的工作責任心，在工作中充滿激情和創(chuàng)造力。第四，集團公司的內(nèi)部控制制度要講究內(nèi)部結構的平衡，每一個部門都要有與之制衡的部門，尤其是對關鍵部門的制衡，在工作中相互制約，杜絕一項工作只有一個部門來完成，比如財務部門在進行記賬時，必須要求審計部門嚴格執(zhí)行工作流程，以防記賬工作的不準確性。

三、集團公司內(nèi)部控制的幾個關鍵環(huán)節(jié)分析

（1）人員素養(yǎng)控制環(huán)節(jié)

公司的發(fā)展依靠專業(yè)的技術人員、先進的儀器設備和長遠的目標設定等，這些都直接關系到公司能否更好更快的發(fā)展下去。所以人員素養(yǎng)控制環(huán)節(jié)是公司內(nèi)控的關鍵環(huán)節(jié)之一，是人才分配、人才培養(yǎng)和提高人員素質的環(huán)節(jié)。

但是，全能型人才的缺乏是當前社會中面臨的一個主要問題。目前很多公司對全能型人才的需求增多，比如一些航運公司都相繼引進了國外的“電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)”、“碼頭操作管理系統(tǒng)”、“橋邊理貨系統(tǒng)”等，引進的這些系統(tǒng)要求工作人員擁有極高的外語素養(yǎng)、更高的專業(yè)水平以及能熟練地操作計算機等，但是這樣的全能型人才很少，工作人員在外語水平、計算機水平、技能操作等方面還需要很大的提升，這就極大地降低了航運公司的工作效率，并且相應地增加了勞力、財力和造成了資源的浪費。所以，如何解決全能型人才缺乏的問題，不僅需要高校重視學生的專業(yè)素質的培養(yǎng)，還需要公司進行嚴格的內(nèi)部控制來提高他們的專業(yè)素質。

公司在面試時，要嚴格把控人員的錄取，錄用一些上進心高、專業(yè)知識全面的人才，符合目前公司發(fā)展的需要。而在工作中，首先要根據(jù)工作能力進行人員分配，考察一段時間后再進行相關的調整工作，其次是人員素質控制環(huán)節(jié)要在內(nèi)控中起到作用，可以對工作人員進行按時培訓，優(yōu)化人員內(nèi)部結構，也可以通過打造“學習型企業(yè)”來提高企業(yè)人員的素養(yǎng)，將工作與學習結合起來，在員工進行工作地同時不斷學習新知識和新技能，創(chuàng)造積極地企業(yè)內(nèi)部學習氛圍，旨在幫助工作人員不斷增加新知識、提升自身素質。

若出現(xiàn)員工不能勝任其崗位要求的情況，應及時暫停其工作，安排在培訓，或調整工作崗位，安排轉崗培訓;仍不能滿足崗位職責要求的，應當按照規(guī)定的權限和程序解除勞動合同。

（2）風險管理控制環(huán)節(jié)

集團公司面臨的主要風險包括以下幾個方面：一是成本風險。公司在投資一項產(chǎn)品時，會對其需要的成本有一個明確的規(guī)劃，但是由于市場的不確定性給公司的成本投入增加了風險，而產(chǎn)品的好壞也決定著成本投入的風險。二是市場風險。由于市場的周期性波動和企業(yè)的特殊性，決定了企業(yè)只能隨市場進行被動性的調整自己來適應市場需求的變化，如海上運輸業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)等，這樣就加大了企業(yè)的市場風險，造成收入的不穩(wěn)定性。三是競爭風險。我們知道，市場不可能出現(xiàn)被某一個企業(yè)壟斷的局面，有市場就有競爭，有競爭就有風險。比如一條街上會有很多服裝店，這些服裝店就形成了競爭關系，經(jīng)常出現(xiàn)一些服裝店沒有競爭力而退出的現(xiàn)象。所以競爭風險是不可預知的，只有努力工作促進公司發(fā)展，才可能在有競爭壓力的市場上存活下來。

集團公司面臨的這些風險都會阻礙自己的發(fā)展，如果不及時處理，就會造成一定的經(jīng)濟損失甚至倒閉。所以公司內(nèi)控的風險管理控制環(huán)節(jié)就要發(fā)揮自己的作用，在成本風險中，一定要先對成本有一個明確的規(guī)劃，合理使用，同時要全方面的考慮成本投資的合理性，投資符合市場需要的產(chǎn)品;在市場風險中，要對市場有一個完整的了解，不局限于眼前，應該用長遠的眼光來看待市場可能出現(xiàn)的變化，提前做好準備，才能適應市場的變化，從而使本公司在市場風險中經(jīng)濟損失最小或者盈利;在競爭風險中，不僅要引入新的設備來增強自身的實力，還要對員工有所培訓來適應當前公司的發(fā)展，也應當滿足目前市場的需求。

（3）組織機構控制環(huán)節(jié)

組織機構控制環(huán)節(jié)是企業(yè)采取一定的方法對組織機構有一個合理的規(guī)劃，旨在提高公司組織機構的合理性和有效性。

公司在國家政策的支持和市場需求提高的情況下不斷發(fā)展，但很多公司大發(fā)展僅是表面發(fā)展，公司的實質并沒有跟上發(fā)展的腳步，主要表現(xiàn)為公司內(nèi)部組織機構的混亂性、工作復雜性，沒有堅持工作不相容原則，每個部門的職責銜接不緊密，從而成為公司發(fā)展的阻礙。

公司再進行組織機構的控制中可采用如下方法：1、建立公司內(nèi)部組織管理系統(tǒng)圖，將各部門的關系通過系統(tǒng)圖表現(xiàn)出來，同時進行各部門的職責分配，堅持執(zhí)行不相容原則，使得工作人員能夠明確自己的工作責任，提高了工作效率，促進了企業(yè)更快的發(fā)展。2、可以對公司的管理有一個明確的標識，如編輯管理手冊，人手一份，讓每一位員工了解本公司的組織分配原則，掌握自己所在部門的工作重心，避免了一些職責混亂、濫用職權的現(xiàn)象。

（4）財務管理控制環(huán)節(jié)

公司的財務部掌管著公司的經(jīng)濟支出與收入、員工的工資發(fā)放，并且對每一筆賬都做到準確、嚴格的記錄。

但是公司在財務方面存在著一些漏洞，比如財務信息的真實性，賬本是由財務人員記錄的，如果審計部門沒有進行嚴格的監(jiān)督工作，就可能影響財務信息的準確性，造成公司經(jīng)濟混亂，以及對公司查賬會產(chǎn)生一些不必要的麻煩;同時公司的財務信息存在安全性問題，工作上的疏忽極易造成經(jīng)濟信息的泄漏，給別家公司有了可乘之機，影響了公司的發(fā)展。

所以公司要嚴格進行財務管理控制，為了避免財務信息作假，審計部門要嚴格進行審計工作，對每一筆財務信息都要嚴格審查;為了防止財務信息泄漏，公司必須加強對它的看護，避免別人的可乘之機。

四、結束語

本文主要是對集團公司的內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)進行了分析，針對幾個主要環(huán)節(jié)，先是闡述了它們的現(xiàn)狀和不足，后又相應的提出了一些解決辦法，希望能提高內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)的工作效率，保證公司內(nèi)部工作的合理性運轉。

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