張風

摘 要：文章將結合筆者的實踐經驗，首先對企業(yè)會計財務管理及內部控制展開概述，隨后探討企業(yè)會計財務管理及內部控制的現狀，最后基于此來分析相應的優(yōu)化方法，希望能對廣大同行有所助益。

關鍵詞：企業(yè)會計;財務管理;內部控制;方法

一、企業(yè)會計財務管理及內部控制的概述

對于企業(yè)而言，財務管理主要是指根據企業(yè)實際經營情況來科學設置整體目標，并依據目標來開展投資、籌資、運行、管理與利潤分配等活動。在企業(yè)管理中財務管理是非常重要一項內容，企業(yè)的財務關系與經濟活動均是財務管理的對象。而內部控制也是企業(yè)經營管理的一個重要組成部門，其側重于根據有關制度，由企業(yè)經營目標著手，為了能夠保證企業(yè)經濟活動的效益與效率而實施的一系列自我規(guī)劃、控制與約束的措施，其在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展。具體表現在以下兩方面：一是有效的內部控制可以有利于進一步完善企業(yè)的內部控制環(huán)境，實現財務信息質量的提高，為企業(yè)決策提供可靠的參考。二是內部控制能夠增進企業(yè)部門間的協(xié)作，能夠高效、準確的傳遞信息，保證企業(yè)領導人員可以及時掌握最新、有效且真實的財務信息，并且能夠根據企業(yè)今后的發(fā)展規(guī)劃來和其他部門開展交流，有利于實現企業(yè)長久的發(fā)展。所以由此可見，企業(yè)會計財務管理及內部控制都對企業(yè)的發(fā)展有著極為重要的影響，均需要予以高度重視。

二、企業(yè)會計財務管理及內部控制的現狀分析

（1）企業(yè)重視程度不足

就現階段看來，在大多數企業(yè)中都存在對會計財務管理及內部控制重視程度不足的問題，大部分企業(yè)都沒能正確的了解與認識財務管理與內部控制的工作及其重要作用，往往會將二者混為一談，甚至還會有企業(yè)將財務管理取代內部控制，致使企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內部控制體系，或是即便建立起完善的內部控制制度，但是由于重視程度不足而導致制度難以得到落實。

（2）缺乏完善的內部控制體制

內部控制制度是內控工作開展的標準與依據，所以制度是否完善與合理在很大程度上關系到了內部控制工作的效率與質量。當前，不少企業(yè)還缺乏一個較為完善的內部控制體制。一般情況下，企業(yè)會計財務管理與內部控制的中心都是在財務部門，不過由于財務部門長久以往其首要工作都是在于管理收支憑證與使用資金，往往沒有一個較為系統(tǒng)的全面的財務規(guī)劃戰(zhàn)略，從而導致在開發(fā)部分項目時無法進行有效的資金規(guī)劃、財務預測以及監(jiān)管等工作，讓財務內部控制制度流于形式，不少企業(yè)都出現了資金壓力巨大、資金利用率不高、融資困難等問題，使得企業(yè)的發(fā)展產生較大影響。

（3）管理方式較為陳舊

管理方式陳舊會在很大程度上影響到企業(yè)財務管理與內部控制作用的發(fā)揮。當前，在信息化發(fā)展的時代，企業(yè)管理也逐步朝著信息化的方向發(fā)展，所以企業(yè)應當要積極引進信息化技術到財務管理與內部控制工作當中。不過就實際情況看來，不少企業(yè)在運用信息化技術上還具有一定的滯后性，依舊采取人工管理的方式來實施財務管理，不但效率不高，而且還極易出現人為失誤，影響到財務管理的效果。

（4）并未重視風險控制

在快速變化的市場經濟環(huán)境下，企業(yè)的競爭壓力越來越大，不少企業(yè)都紛紛進行經營規(guī)模的擴增，以更好的搶占市場份額，這就要求投入大量的資金，但是這往往會對企業(yè)正常的資金周轉產生影響，導致財務風險的出現。雖然在生產經營過程中，企業(yè)無法做到財務風險的彎曲規(guī)避，但是因為有諸多因素會影響到企業(yè)的投資活動，所以是無法準確估量風險系數，如若沒有做好財務風險的有效管控，企業(yè)極易出現嚴重的損失。通過統(tǒng)計發(fā)現，目前不少企業(yè)都沒能重視風險控制工作，從而致使其在經營管理中往往面臨著諸多風險。

（5）人員素質有待提高

要想提高企業(yè)會計財務管理和內部控制的效率與質量，高素質的財務會計人員是關鍵。然而，當前不少企業(yè)的財務會計人員整體素質普遍不高，這也是一個較為普遍存在的問題，不管是會計從業(yè)人員的專業(yè)技能或是職業(yè)道德均存在諸多問題，整體企業(yè)財務管理水平有待提高，內部控制嚴重缺失。

三、優(yōu)化企業(yè)會計財務管理及內部控制的方法

（1）提高對企業(yè)會計財務管理及內部控制的重視程度

對于企業(yè)而言，會計財務管理與內部控制是一項極為重要的內容，對于目前大部分企業(yè)過于注重產品銷售與質量，忽視了財務管理的問題，首先，需要企業(yè)領導人員能夠及時更新其觀點，對會計財務管理與內部控制工作有一個正確的認識，提高其管理意識，保證財務管理與內部控制工作的高效進行。其次，企業(yè)還應當要能夠結合自身具體情況來科學制定財務管理和內部控制體制，對相關工作的開展進行有效規(guī)范與約束。再者，企業(yè)還應當要定期組織相關的教育與培訓工作，如若條件許可，還應當邀請優(yōu)秀的財務會計到現場進行工作指導，舉辦講座，讓企業(yè)全體人員均可以正確認識到會計財務管理與內部控制的重要作用，進而實現其工作觀念的轉變，讓會計財務管理與內部控制制度得到切實執(zhí)行，在提高財務管理人員與管理水平的同時，還能有利于提升整體企業(yè)管理水平。

（2）建立與完善企業(yè)財務內部控制制度

首先，應當要執(zhí)行崗位輪換制，堅持不相容崗位不兼容的原則來合理設置崗位職責和權限，進而在根本上杜絕與預防貪污腐敗等問題。不僅如此，實行崗位輪換還能夠讓財務人員輪流在相應的崗位中進行實踐，讓其專業(yè)技能得以提升，即便是有特殊情況出現，也不會出現重要崗位無人頂替的情況。其次，應當要能夠與企業(yè)經營特征相結合，建設起系統(tǒng)、科學的財務內部控制體制，以便于能夠有效控制企業(yè)的財務管理活動，確保所制定的制度得以切實執(zhí)行。同時企業(yè)還應當要有效管理會計原始憑證與票據，讓整體財務管理活動更為規(guī)范化。再者，需要構建起系統(tǒng)的安全管理體制，積極引入現代化信息技術，而且還應當要設置專門的財務管理和內部控制網絡維護部門，專職對企業(yè)內部網絡的運行進行維護，確保網絡的安全。

（3）改革與優(yōu)化企業(yè)財務管理方法

首先，需要完善企業(yè)的內部預算和審批工作，明確企業(yè)資金運行的實際方向，并對其預算范圍進行嚴格把控，在確保企業(yè)運行正常以及有效把控其財務風險的基礎上嚴格控制企業(yè)資金預算在可允許的范圍之中，切實提升企業(yè)的財務管理和內部控制水準。其次，企業(yè)應當要積極完善資金使用審批制度，嚴格管理與控制資金使用審批流程，防止企業(yè)資金被私自挪用與濫用等情況出現，保證整體企業(yè)的經濟利益。

（4）提高企業(yè)財務風險控制力度

財務風險在很大程度上威脅到了企業(yè)的生產經營與發(fā)展，部分嚴重的風險還可能會致使企業(yè)出現破產。所以，企業(yè)務必要能夠對會計財務管理與內部控制中的財務風險控制予以高度重視，采取有效的風險識別、分析、轉移與規(guī)避等方式來降低企業(yè)發(fā)生財務風險的概率，維持企業(yè)的良性發(fā)展。不僅如此，企業(yè)還應當要能夠盡可能在短時間內建設和完善財務風險防控體制，對于部分項目其投資規(guī)模較大的情況下，需要全面分析其風險因素，制定風險預警機制，做到科學投資，確保資金的合理利用。

（5）做好人員隊伍建設工作

首先，企業(yè)應當要重視提高財會人員的綜合素質，將招聘財務人員的門檻合理提高，可以采取筆試加面試的方式來選用優(yōu)秀、專業(yè)的會計人才，做到任人唯賢。對于企業(yè)中已有的財務人員，則要求企業(yè)能夠定期組織培訓教育工作，幫助其提高專業(yè)技能與職業(yè)道德，讓其能夠有效提升其工作效率。其次，企業(yè)還需要定期考核財會人員，對于工作積極、表現優(yōu)秀的工作人員可給予其合理的獎勵，反之則可對其進行警告或處罰，切實提高財會人員的工作積極性與主動性。再者，需要有效提高管理人員的綜合素質，確保其能夠高質高效的完成企業(yè)內部控制管理工作。此外，還需要重視提高審計人員的素質，對于新晉審計人員要求對其開展專業(yè)知識測試工作，切實具體審計工作情況來進行定期培訓，保證其可以及時掌握審計、計算機、工程、管理以及法律等方面知識，切實提高企業(yè)會計財務管理及內部控制工作的水平。

四、結語

總而言之，企業(yè)會計財務管理及內部控制對于企業(yè)的生產與發(fā)展有著極為重要的影響，雖然在實際經營管理過程中仍存在一些問題需要改進，但是只要相關部門與工作人員能夠正確認識到問題存在的原因，并采取有效的改進與優(yōu)化方法，切實提高財務管理與內部控制質量，同樣能夠促使企業(yè)更好的發(fā)展。

參考文獻

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