王建杰 孟浩 杜艷粉

摘 要：在如今快速發(fā)展的數(shù)據(jù)時(shí)代下，大數(shù)據(jù)、信息化、共享理念等在不同領(lǐng)域中不斷滲透，采用一款適合企業(yè)發(fā)展、迎合時(shí)代潮流的ERP財(cái)務(wù)軟件對(duì)于企業(yè)的生存發(fā)展尤為重要，SAP作為500強(qiáng)背后的管理大師，管理軟件界的龍頭企業(yè)，可以幫助企業(yè)提高其管理效率與管理水平進(jìn)行資源的最優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)，SAP財(cái)務(wù)模塊是與各個(gè)業(yè)務(wù)模塊集成最為密切的模塊，本文對(duì)SAP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊進(jìn)行了詳盡的總結(jié)，淺析了SAP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊在現(xiàn)代企業(yè)中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：SAP;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);應(yīng)用

1. SAP ERP系統(tǒng)介紹

SAP 全稱為systems applications and products in data processing，擁有強(qiáng)大的集成系統(tǒng)，可供財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)等各大部門使用，對(duì)各部門相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)進(jìn)行強(qiáng)大的集成，幫助管理者更好的分析企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。

SAP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行了時(shí)刻的反映，實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)一體化，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以查找到業(yè)務(wù)，也可以通過業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生來自動(dòng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2. SAP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的核心配置

2.1 公司的組織結(jié)構(gòu)

SAP財(cái)務(wù)的組織框架包括集團(tuán)、公司代碼和業(yè)務(wù)范圍、利潤(rùn)中心、成本中心以及各個(gè)部門。在SAP系統(tǒng)里利潤(rùn)中心和成本中心都可以作為一個(gè)獨(dú)立的單元，利潤(rùn)中心是一個(gè)以盈利來分析的組織單元，可以分產(chǎn)品、分部門、分地區(qū)等不同的類型來劃分利潤(rùn)中心。成本中心與利潤(rùn)中心的概念類似，主要是以成本來分析的組織單元，也可以根據(jù)不同的劃分類型來進(jìn)行劃分。

2.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊主數(shù)據(jù)

財(cái)務(wù)系統(tǒng)里，F(xiàn)I模塊的主數(shù)據(jù)主要是總賬配置、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的配置。其中總賬的配置主要是對(duì)科目表、報(bào)表、財(cái)務(wù)規(guī)則等相關(guān)信息的配置;應(yīng)收賬款主要是對(duì)客戶相關(guān)信息的配置，包括應(yīng)收賬款統(tǒng)馭科目、收款條件、現(xiàn)金折扣等方面的配置;應(yīng)付賬款主要是對(duì)供應(yīng)商方面相關(guān)信息的配置，包括應(yīng)付賬款統(tǒng)馭科目、付款條件等。

3. SAP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的應(yīng)用

3.1 總賬管理模塊

SAP總賬模塊與系統(tǒng)中的其他模塊高度集成，SD模塊通過銷售訂單、開發(fā)票、收款;MM模塊通過采購(gòu)訂單、收貨、付款等這些流程將數(shù)據(jù)傳遞到FI模塊，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。在做憑證的時(shí)候要注意憑證類型的選擇，憑證類型決定了憑證的號(hào)碼范圍，能夠區(qū)分出業(yè)務(wù)的類型，比如總賬類憑證、應(yīng)收、應(yīng)付類憑證、資產(chǎn)類憑證等，可以快速的分辨出業(yè)務(wù)。在錄制憑證的時(shí)候，可以通過預(yù)制賬款保證憑證的可修改性，通過自定義憑證模板，減少同類型業(yè)務(wù)反復(fù)錄入憑證的重復(fù)工作，這樣就可以提高憑證錄入準(zhǔn)確性與錄入的效率，同時(shí)對(duì)于會(huì)計(jì)工作也起到一定的規(guī)范作用，減少不同人員錄制憑證會(huì)計(jì)科目使用的錯(cuò)亂。SAP財(cái)務(wù)軟件也設(shè)置了憑證審核功能，通過審核憑證進(jìn)一步保證了財(cái)務(wù)憑證的準(zhǔn)確性。

3.2 應(yīng)收賬款模塊

SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的應(yīng)收賬款模塊主要是與客戶信息相關(guān)的數(shù)據(jù)，SAP的應(yīng)收賬款模塊主要是通過統(tǒng)馭科目與總賬模塊進(jìn)行集成，減少了總賬與明細(xì)賬的雙重記賬手工操作，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了總賬賬戶的實(shí)時(shí)更新，在進(jìn)行應(yīng)收賬款的記賬時(shí)，SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)收賬款模塊形成的會(huì)計(jì)憑證借的是客戶明細(xì)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，通過統(tǒng)馭科目，借方自動(dòng)歸集到總賬應(yīng)收賬款科目下，而日常記賬借方是應(yīng)收賬款科目，貸方是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目，同時(shí)要在總賬中進(jìn)行人工的記錄。

SAP應(yīng)收賬款模塊內(nèi)嵌了強(qiáng)大的賬務(wù)查詢功能以及靈活的催賬系統(tǒng)，企業(yè)可以通過這些功能來設(shè)置預(yù)警提示、追蹤未清款項(xiàng)、了解企業(yè)收款信息和相關(guān)的債務(wù)情況，同時(shí)還可以通過這些功能進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，快速查詢債權(quán)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，從而分析客戶的品質(zhì)和企業(yè)的收款能力，幫助企業(yè)設(shè)定更加合理的收款條件，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理、信貸管理和現(xiàn)金流量管理的高效運(yùn)作。

應(yīng)收賬款模塊與SD模塊有著非常大的集成性，從客戶提出需求開始，客戶進(jìn)行詢價(jià)，企業(yè)給出報(bào)價(jià)，雙方進(jìn)行談判確定價(jià)格簽訂銷售訂單。根據(jù)銷售訂單企業(yè)發(fā)貨，此時(shí)SAP系統(tǒng)自動(dòng)生成如下的會(huì)計(jì)憑證。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：xx商品

企業(yè)發(fā)出商品的同時(shí)為客戶開具發(fā)票，當(dāng)開具發(fā)票后，企業(yè)不使用應(yīng)收賬款科目，而是直接記到xx客戶科目上，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成一筆會(huì)計(jì)憑證：

借：xx客戶

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

同時(shí)，通過統(tǒng)馭科目，會(huì)生成相應(yīng)的總賬憑證。

最后企業(yè)收到貨款，清理應(yīng)收賬款的未清項(xiàng)，形成會(huì)計(jì)憑證：

借：銀行存款

貸：xx客戶

當(dāng)企業(yè)通過預(yù)收貨款進(jìn)行銷售貨物時(shí)，預(yù)收款處理流程可以通過特殊總賬標(biāo)記實(shí)現(xiàn)，還有一些其他的特殊業(yè)務(wù)的處理，SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)都是通過特殊總賬標(biāo)記來區(qū)別不同憑證類型的，減少了特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)一些重復(fù)繁瑣的流程，同時(shí)保證總賬與明細(xì)賬的一致性。

3.3 應(yīng)付賬款模塊

SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)付賬款模塊與應(yīng)收賬款模塊相對(duì)應(yīng)，都是企業(yè)現(xiàn)金流量管理、經(jīng)營(yíng)狀況分析的重要模塊。

SAP應(yīng)付賬款提供了自動(dòng)付款功能，應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)人員通過對(duì)付款信息的設(shè)置，對(duì)符合條件的篩選，SAP可以執(zhí)行自動(dòng)付款流程，自動(dòng)更新供應(yīng)商（應(yīng)付賬款）和總賬余額，減少人工的工作量。在付款的風(fēng)險(xiǎn)把控上，SAP應(yīng)付賬款模塊可以通過設(shè)置相關(guān)的權(quán)限和字段條件來進(jìn)行控制，并且可以設(shè)置相關(guān)的審核流程，審核通過才可執(zhí)行自動(dòng)付款。

應(yīng)付賬款模塊主要與MM模塊進(jìn)行集成，采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，審核通過后簽訂采購(gòu)訂單，倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行收貨，同時(shí)自動(dòng)生成相關(guān)會(huì)計(jì)憑證

3.4 資產(chǎn)管理模塊

SAP資產(chǎn)管理模塊中的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程以及遞延資產(chǎn)等，涉及資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)移、折舊、租賃、出售和報(bào)廢等諸多與資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)。與其他模塊相同，SAP資產(chǎn)管理模塊最大的特點(diǎn)就是它的集成性，比如，外購(gòu)資產(chǎn)通過物料采購(gòu)與MM模塊進(jìn)行集合，自己生產(chǎn)的資產(chǎn)通過生產(chǎn)的物料、工藝等與PP模塊進(jìn)行集合。

SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)在整個(gè)企業(yè)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全生命周期的管理，整個(gè)企業(yè)使用統(tǒng)一的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的集中統(tǒng)一管理，同時(shí)，通過對(duì)資產(chǎn)添加成本中心來對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管控制，統(tǒng)一管理的情況下又能實(shí)現(xiàn)根據(jù)不同成本中心進(jìn)行的監(jiān)控，以實(shí)現(xiàn)責(zé)任的明確。在折舊上，SAP系統(tǒng)自帶的直線法折舊，可以對(duì)折舊年限、殘值進(jìn)行設(shè)置，并且，SAP系統(tǒng)還可以根據(jù)會(huì)計(jì)和稅法的要求不同分別進(jìn)行折舊的處理，以便企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)與稅法的差異進(jìn)行分析。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃河清，俞金壽.ERP的興起與發(fā)展：它的理念、平臺(tái)與應(yīng)用[J].華東理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2002（06）：675-680.

[2]樓佳.SAP ERP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的應(yīng)用[J].中國(guó)商論，2017（25）：159-160.

[3]王猛.SAP系統(tǒng)下內(nèi)審工作探討[J].會(huì)計(jì)師，2017（20）：53-54.