魯 強 王以憲 左兆迎 徐廣成 范玉坤

（1.日照海關(guān)運輸工具監(jiān)管科 山東日照 276800；2.日照檢驗認(rèn)證有限公司）

1 前言

根據(jù)2018年12月中國認(rèn)證認(rèn)可協(xié)會通報，北京和青島兩個認(rèn)證機構(gòu)使用127名審核員注冊資格虛報審核計劃，并偽造項目現(xiàn)場審核記錄，嚴(yán)重違反了相關(guān)要求。這些審核員被撤銷注冊資格。2017年，被曝光的西安“奧凱電纜事件”，同樣通過強制性產(chǎn)品認(rèn)證制度（CCC）、國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）9001 等認(rèn)證，但偷工減料，大膽生產(chǎn)“非標(biāo)”電纜，檢測形同虛設(shè)，以次充好，給人們的健康安全帶來了極大的隱患，給國家造成了重大損失。由此可知，我國認(rèn)證市場存在監(jiān)管力度不夠、認(rèn)證機構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量不高等問題，并導(dǎo)致認(rèn)證質(zhì)量和認(rèn)證證書的公信力下降，在此背景下研究對認(rèn)證機構(gòu)監(jiān)管具有重要意義。

2 文獻綜述

郭朝先等[1]認(rèn)為美國政府、工業(yè)界和私人機構(gòu)參與監(jiān)管體系建設(shè)的程度比較均衡，美國多數(shù)認(rèn)證機構(gòu)具有專業(yè)化和本土化的傾向；歐洲大型的第三方檢驗認(rèn)證機構(gòu)不僅是檢驗認(rèn)證活動的主要承擔(dān)者，同時也作為重要的參與者參與標(biāo)準(zhǔn)的制定；日本、韓國等政府授權(quán)其他機構(gòu)從事檢驗認(rèn)證工作，并與民間機構(gòu)合作制定標(biāo)準(zhǔn)，政府總體扮演著監(jiān)督的角色，日本、韓國存在一些專業(yè)化的規(guī)模較大的公司，但缺乏跨國的大型檢驗認(rèn)證機構(gòu)。同時，一些學(xué)者指出歐盟與美國、加拿大等國家達成的雙邊互認(rèn)協(xié)議促進了歐盟出口，但我國作為認(rèn)證認(rèn)可大國的影響力還沒有凸顯，需要進一步加強標(biāo)準(zhǔn)化的國際合作[2,3]。趙學(xué)濤[4]認(rèn)為國外檢驗檢測行業(yè)形成了覆蓋全球所有領(lǐng)域的檢驗、鑒定、認(rèn)證、測試體系，大型綜合性檢驗跨國集團資本實力雄厚，業(yè)務(wù)能力和人員素質(zhì)強，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與制度詳盡，市場運作機制和經(jīng)驗成熟，并且展開了大規(guī)模的收購兼并，迅速進入新的市場。左兆迎等[5]基于國家對認(rèn)證機構(gòu)監(jiān)督等角度研究了質(zhì)量管理體系對提升認(rèn)證有效性的策略。Wang Y.等[6]利用演化博弈等理論研究了國家對檢測機構(gòu)的監(jiān)管策略?；陟o態(tài)博弈的國家對認(rèn)證機構(gòu)監(jiān)管分析和研究較少，本文對此進行研究。

3 模型建立與分析

假設(shè)官方監(jiān)管博弈中存在監(jiān)管機構(gòu)和認(rèn)證機構(gòu)兩個參與人，參與人之間信息完全，同時決策而且做出的決策完全理性。前者對后者的行為進行監(jiān)管以消除后者的不規(guī)范審核，是審核質(zhì)量的重要保障。后者主要以獨立的認(rèn)證機構(gòu)立場根據(jù)規(guī)范的指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行審核并提供增值服務(wù)。從認(rèn)證機構(gòu)角度看，嚴(yán)格審核和放松審核的概率分別用p和1-p表示，其混合策略為（p，1-p)。從監(jiān)管主體角度看，對認(rèn)證機構(gòu)實施監(jiān)管與不實施監(jiān)管的概率分別為q和1-q，其混合策略為（q，1-q)。

假設(shè)1，監(jiān)管部門效率較高。如果認(rèn)證機構(gòu)審核過程中存在違規(guī)或不規(guī)范行為，監(jiān)管部門如果進行監(jiān)管一定能發(fā)現(xiàn)并將處以罰金。罰金為該業(yè)務(wù)收入的一定比例，比例假定為k；另外，監(jiān)督成本是指現(xiàn)場檢查費等成本綜合，假定為T。假設(shè)2，如果監(jiān)管部門執(zhí)行監(jiān)管職能，而認(rèn)證機構(gòu)放松審核，會受到監(jiān)管部門的處罰，用F1表示。如果官方監(jiān)管主體進行了有效監(jiān)管，并查處了認(rèn)證機構(gòu)的放松審核行為，得到社會認(rèn)可和肯定，提高了監(jiān)管部門的威信，假設(shè)用R0來衡量這種收益。被查處的認(rèn)證機構(gòu)除了被處以罰金外，違規(guī)行為還會被監(jiān)管部門通報，給認(rèn)證機構(gòu)聲譽造成損失進而影響認(rèn)證機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營，用L表示該損失。假設(shè)3，認(rèn)證機構(gòu)在審核時需要支付一定成本。認(rèn)證機構(gòu)如果嚴(yán)格按照相關(guān)要求進行審核，需要投入的人力、物力、財力相對較大，成本較高，假定成本為C1。如果放松審核標(biāo)準(zhǔn)所花費的成本為C2，前者大于后者。V代表認(rèn)證機構(gòu)取得的認(rèn)證收入。支付矩陣見表1。

表1 國家監(jiān)管對認(rèn)證機構(gòu)支付矩陣

E1為認(rèn)證機構(gòu)的期望收益：

將E1對p求導(dǎo)，則認(rèn)證機構(gòu)嚴(yán)格審核最優(yōu)化的一階條件為：

將E2對q求導(dǎo)，則監(jiān)管部門最優(yōu)化的一階條件為：

聯(lián)立式（3）和式（4）兩個方程得到均衡狀態(tài)下認(rèn)證機構(gòu)嚴(yán)格審核的最優(yōu)概率為：

監(jiān)管部門監(jiān)管的最優(yōu)概率為：

3.1 認(rèn)證機構(gòu)嚴(yán)格審核最優(yōu)概率p*的影響因素

（1）對監(jiān)管部門查處認(rèn)證機構(gòu)的收益R0越大，認(rèn)證機構(gòu)嚴(yán)格審核的概率越大。

將p*對R0求偏導(dǎo)，得到：

即p*是收益R0的單調(diào)增函數(shù)，R0越大，p*越大。當(dāng)監(jiān)管部門有效監(jiān)管，查處認(rèn)證機構(gòu)所帶來的正面效用越大，越傾向于進行監(jiān)管。認(rèn)證機構(gòu)被查處并處罰的概率越大，嚴(yán)格審核的概率也就越大。

（2）監(jiān)管部門實施監(jiān)管的成本T越高，認(rèn)證機構(gòu)嚴(yán)格審核的概率越小。

將p*對T求偏導(dǎo)，得到：

監(jiān)管成本較高時，監(jiān)管部門會放松監(jiān)管，此時認(rèn)證機構(gòu)嚴(yán)格審核的概率減少，質(zhì)量狀況出現(xiàn)問題的可能性就較大。

（3）對監(jiān)管部門未能查處認(rèn)證機構(gòu)違規(guī)審核的處罰F1越大，認(rèn)證機構(gòu)嚴(yán)格審核的概率越大。

將p*對F1求偏導(dǎo)，得到：

當(dāng)監(jiān)管部門因未有效監(jiān)管，收到批評的負(fù)面效應(yīng)越大，越傾向于實施監(jiān)管，認(rèn)證機構(gòu)被查處罰款的概率越大，嚴(yán)格審核概率也越大。

3.2 監(jiān)管部門最優(yōu)監(jiān)管概率q*的影響因素

（1）C1-C2越大，監(jiān)管部門監(jiān)管概率越大。將q*對C1-C2求偏導(dǎo)，得到：

即q*是C1-C2的單調(diào)增函數(shù)，認(rèn)證機構(gòu)嚴(yán)格審核和放松審核成本的差距越大，監(jiān)管部門會提供更為有效的監(jiān)管。收益一定時，理性人會選擇成本最小以保證利潤最大化。

（2）監(jiān)管部門懲罰力度k越大，監(jiān)管主體的最優(yōu)監(jiān)管概率越小。

將q*對k求偏導(dǎo)，得到：

即q*是k的單調(diào)減函數(shù)，認(rèn)證機構(gòu)放松審核行為被發(fā)現(xiàn)并給予處罰的金額和力度越大，越會對認(rèn)證機構(gòu)起到震懾，認(rèn)證機構(gòu)放松審核的概率越小，監(jiān)管部門會較少的進行監(jiān)管。

（3）認(rèn)證機構(gòu)的聲譽損失越大，監(jiān)管部門最優(yōu)監(jiān)管概率越小。

將q*對L求偏導(dǎo)，得到：

當(dāng)認(rèn)證機構(gòu)放松審核被發(fā)現(xiàn)所導(dǎo)致的聲譽損失越大，認(rèn)證機構(gòu)放松審核的動機越小，監(jiān)管部門會更少的進行監(jiān)管。

4 基于靜態(tài)博弈分析的監(jiān)管能力提升對策

4.1 防范風(fēng)險，加強事中事后監(jiān)管

加強大數(shù)據(jù)與電子商務(wù)在檢驗檢測認(rèn)證行業(yè)的應(yīng)用，健全事中事后監(jiān)管機制，匯總整合和關(guān)聯(lián)分析有關(guān)數(shù)據(jù)，并構(gòu)建大數(shù)據(jù)監(jiān)管模式，提升政府科學(xué)決策和風(fēng)險預(yù)判能力。做好對檢驗檢測認(rèn)證機構(gòu)有效性、規(guī)范性的監(jiān)督抽查,針對突出問題和薄弱環(huán)節(jié)開展專項檢查，建立機構(gòu)的誠信檔案,對于檢驗檢測領(lǐng)域應(yīng)向認(rèn)證一樣制定機構(gòu)評級分類標(biāo)準(zhǔn)。通過調(diào)查客戶滿意度、公司治理、社會責(zé)任等指標(biāo)定量分析及綜合評價，為企業(yè)選擇檢驗檢測認(rèn)證機構(gòu)提供參考，國家監(jiān)管部門或行業(yè)協(xié)會可運用評價指標(biāo)體系及模型調(diào)查分析確定全國檢驗檢測認(rèn)證機構(gòu)及總體行業(yè)的有效性，地方政府主管部門或地方協(xié)會可運用本指標(biāo)體系及模型調(diào)查分析確定本地區(qū)檢驗檢測認(rèn)證的有效性。加強對認(rèn)證機構(gòu)和從業(yè)人員的監(jiān)管，形成終身信用跟蹤制，禁止有嚴(yán)重不良認(rèn)證行為機構(gòu)的出資人、法人代發(fā)和管理者再申請設(shè)立認(rèn)證機構(gòu)。

4.2 引導(dǎo)扶持認(rèn)證機構(gòu)，釋放改革紅利

積極引進具有全球市場、豐富管理經(jīng)驗的海內(nèi)外高層次人才進監(jiān)管部門重要崗位工作；嘗試推進行業(yè)外獨立監(jiān)管制度，可以借鑒美國注冊會計師等行業(yè)，嘗試實行行業(yè)外獨立監(jiān)管制度；探索推進認(rèn)證機構(gòu)分類改革，將部分納入公益類國有企業(yè)；引導(dǎo)和扶持認(rèn)證機構(gòu)上市融資，創(chuàng)造條件實現(xiàn)集團公司整體上市，為國有認(rèn)證企業(yè)進行混合所有制改革保駕護航，鼓勵非國有資本投資主體通過出資入股、收購股權(quán)、認(rèn)購可轉(zhuǎn)債、股權(quán)置換等多種方式，參與國有認(rèn)證企業(yè)改革，鼓勵國有資本以多種方式入股非國有認(rèn)證企業(yè)，鼓勵檢驗檢測認(rèn)證機構(gòu)形成產(chǎn)業(yè)集群及產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟。

4.3 充分發(fā)揮民間監(jiān)督的作用

引進聽證會制度，鼓勵公眾參與到檢驗檢測認(rèn)證制度的調(diào)整和改革中來，增強工作的透明度。對行業(yè)內(nèi)媒體進行整合，改革行業(yè)內(nèi)媒體定位，讓百姓深度參與媒體之中，辦成老百姓喜聞樂見的媒體。此外，設(shè)立舉報基金等方式調(diào)動民間對檢驗檢測認(rèn)證機構(gòu)違法違紀(jì)行為舉報的積極性，并對舉報人實行嚴(yán)格的保密制，完善申訴、投訴處理制度和程序,對群眾的投訴做到處理及時、按章辦事。

5 結(jié)論

本文建立了監(jiān)管部門和認(rèn)證機構(gòu)的靜態(tài)演化博弈模型，并進行了求解，得出了當(dāng)監(jiān)管部門查處認(rèn)證機構(gòu)所帶來的正面效用越大，越傾向于進行監(jiān)管。認(rèn)證機構(gòu)被查處并處罰的概率越大，嚴(yán)格審核的概率也大等結(jié)論，并對監(jiān)管能力提升提出了防范風(fēng)險，加強事中、事后監(jiān)管等對策，對于強化對認(rèn)證機構(gòu)的監(jiān)管具有重要意義。