趙雅茹

摘要：為進一步調動科研人員的積極性和創(chuàng)造性，2014年后國家先后發(fā)布多部縱向科研經(jīng)費管理政策，大幅提高了績效經(jīng)費的比例，并提出了新的管理要求。文章以A大學為例，通過研究其績效管理制度中存在的問題，采用委托代理理論、權變理論和平衡計分卡理論，研究提出其績效管理制度優(yōu)化方案。文章的研究成果可以用于指導我國高?？冃Ч芾碇贫鹊膬?yōu)化工作。

關鍵詞：大學；績效管理；優(yōu)化；問題

一、引言

“科技興則民族興，科技強則國家強?！薄笆濉逼陂g，我國每年R&D經(jīng)費與當年國內生產(chǎn)總值（GDP）一直保持在2%以上，達到國外發(fā)達國家標準（1.5%～2.5%），這表明科學技術越來越成為推動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。2014年開始，國務院、科技部及財政部陸續(xù)發(fā)布多部關于中央財政科技計劃的相關管理工作的重要通知，制定了一系列中央財政科研改革的新思路，并提出了新要求。其中，最大的亮點就是優(yōu)化了科研績效管理，提出了在科研管理過程中強化事中和事后的監(jiān)督和管理工作，建立和完善科研信息公開制度，建立體現(xiàn)科研成果的有效績效評價機制，提高科研資金的使用效益的新要求。

我國的績效經(jīng)費管理分別經(jīng)歷了探索階段、規(guī)范階段和完善階段。目前，縱向科研經(jīng)費中的間接經(jīng)費（含績效經(jīng)費）比例進一步加大，相應要求項目承擔單位應建立和優(yōu)化間接經(jīng)費和績效管理辦法，妥善處理好間接經(jīng)費使用和科研人員績效激勵之間的關系，并真正實現(xiàn)績效經(jīng)費與科研人員實際貢獻掛鉤的一致性。

本文將結合國家相關新政策的要求，以A大學為例，分析其績效管理制度方面存在的問題，并有針對性的提出優(yōu)化完善方案。本文的研究成果可以用于指導我國高校績效管理制度的優(yōu)化工作。

二、A大學績效管理制度問題研究

A大學是教育部直屬高校，是具有研究生院的全國首批博士、碩士學位授予高校，是國家“211工程”和“985工程優(yōu)勢學科創(chuàng)新平臺”項目建設高校?，F(xiàn)行績效管理制度包括《A大學理工類縱向項目間接費用實施細則》和《A大學人文社會科學類縱向項目間接費用實施細則》（2017年3月6日發(fā)布），學校各層級在縱向項目間接費用上的管理架構、權責分配及其與科研新政新要求的呼應關系如表1所示。

綜合分析表1，可以得出A大學績效管理制度存在的問題如下。

1. A大學縱向科研經(jīng)費中的間接經(jīng)費分配比例較為清晰，學校向項目組發(fā)放績效支出主要依據(jù)項目的年度進展、中期檢查和結題驗收等關鍵環(huán)節(jié)。但是，在間接經(jīng)費的使用過程中缺少了審計部門的相關職責，這與中辦發(fā)（2016）50號等國家新政中“建立和優(yōu)化間接經(jīng)費管理辦法”不相符。

2. 項目組成員的績效支出直接由項目負責人發(fā)起，而個人績效的發(fā)放依據(jù)主要是項目組成員任務分工和完成情況決定，但是發(fā)放的具體比例沒有參考標準，主要由任務負責人直接決定，缺少相應的績效考評方式或指導意見，這與中辦發(fā)（2016）50號、財科教（2016）113號、財科教（2017）6號等國家新政中“建立和優(yōu)化間接經(jīng)費管理辦法”不相符。

三、A大學績效管理制度優(yōu)化研究

國家新政在間接經(jīng)費的規(guī)定上，參考國外的先進科研經(jīng)費管理經(jīng)驗，對間接經(jīng)費進行了重大創(chuàng)新，包括提高了間接經(jīng)費的比例、取消了績效經(jīng)費在間接經(jīng)費中的比例限制等。通過前文的研究可知，在A大學的現(xiàn)有績效管理制度中，制定了清晰的間接經(jīng)費分配比例，并明確了項目組成員績效支出由項目負責人發(fā)起，科技處、二級單位審核備案，財務處發(fā)放的管理流程。但是，缺少了審計部門職責和績效考評方式的制定兩方面內容。針對以上兩方面內容，依據(jù)委托代理理論、權變理論和平衡計分卡理論，提出如下績效經(jīng)費管理制度優(yōu)化研究方案。

（一）審計部門職責

考慮到研究團隊個人的績效經(jīng)費已由項目負責人考評，并由二級單位和科技處審核、審批，建議賦予審計部門審批與備案的職能，并可加入到《A大學理工類縱向項目間接費用實施細則》和《A大學人文社會科學類縱向項目間接費用實施細則》中。

（二）績效考評方式

績效考評主要發(fā)生在研發(fā)團隊內部，因此可以由學校統(tǒng)一下發(fā)績效考評指導意見，各研發(fā)團隊進行細化實施，建議指導意見如下。

從工作分工方面，課題負責人負責制定研發(fā)團隊的績效考核內容及標準，并按周期組織內部績效考評，按照管理流程向學校相關部門申請績效獎勵發(fā)放。研發(fā)團隊負責提報績效考核材料，配合課題負責人開展績效考核。

從考核周期方面，包括年終考核、課題中期考核和課題結題考核三個階段。

從績效考核證明材料方面，包括任務年度進展報告、任務經(jīng)費使用情況報告、階段性成果證明材料、文檔材料（技術文件、會議記錄等）、其他需提供的材料。

從考核方式方面，績效考核方式按照平衡計分卡理論設計。平衡計分卡理論強調從財務、客戶、內部業(yè)務流程、學習與成長四個維度考查團隊的業(yè)績，結合課題研究團隊的研發(fā)特性，主要是平衡研發(fā)團隊與研發(fā)任務下達者的利益關系。因此，編制課題研究團隊績效考核評價參考標準（見表2），具體分析如下。

在財務維度，科研團隊與企業(yè)管理不同，關注的主要是科研團隊對科研經(jīng)費的使用，考核的分目標主要是直接經(jīng)費、間接經(jīng)費的支出和與經(jīng)費使用相關的票據(jù)文件。因此，科研團隊爭取更多的科研項目和科研經(jīng)費，合理的使用經(jīng)費、控制經(jīng)費的使用進度、并且保證資金使用的合規(guī)性是財務維度的關鍵績效指標。

在客戶維度，研發(fā)團隊的客戶主要是科研項目的來源單位，縱向科研項目的來源主要是科技部，考核的分目標主要是研究成果及研究成果應當達到的技術指標。因此，科研團隊在獲取科研項目后，要按時、保質和保量的完成研發(fā)任務書承諾的科研學術成果，并保證研發(fā)的相關理論、設備及系統(tǒng)達到承諾的技術要求，力爭達到先進水平是客戶維度的關鍵績效指標。

在內部流程維度，研發(fā)團隊通過有效的組織程序，合理組建團隊成員并制定實施方案，確保研發(fā)工作進度和研發(fā)任務質量，按時、保質的提交各類技術文檔是內部流程維度的關鍵績效指標。

在學習與成長維度，只有不斷的提高團隊的個人研發(fā)能力，利用各種績效激勵措施提高整個團隊的執(zhí)行能力，才能保證科研項目的研發(fā)質量、增強研發(fā)團隊的研發(fā)能力、獲取更多的科研項目，因此團隊個人能力和團隊執(zhí)行能力是學習與成為維度的關鍵績效指標。

四、結論

隨著科技體制深化改革階段的到來，科技創(chuàng)新在社會生產(chǎn)中的地位達到了空前的高度，各項旨在進一步釋放科技動力的新政策陸續(xù)頒布，極大了激發(fā)了科研人員的創(chuàng)造性。本文主要依據(jù)科研新政策的新要求，從高校的實際科研管理制度出發(fā)開展高?？冃Ч芾碇贫葘ｎ}研究。針對研發(fā)團隊的績效考評工作，提出工作分工、考核周期、績效考核證明材料、課題績效獎勵兌現(xiàn)的建議，并按照平衡計分卡理論，從財務、客戶、內部業(yè)務流程、學習與成長四個維度編制績效考核評價參考標準。本文的研究成果可以用于指導我國高?？冃Ч芾碇贫鹊膬?yōu)化工作。

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*基金項目：北京交通大學基本科研業(yè)務費（項目編號：O17JB00090，原項目編號：2017JBM327）

（作者單位：北京交通大學財務處）