李霞林

摘要：隨著經(jīng)濟社會各領域信息化建設向縱深發(fā)展，中國電子商務占社會零售總額比例持續(xù)上升，由電子商務引發(fā)的電商物流也呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢，在該種環(huán)境下，直運銷售業(yè)務將越來越普遍。作為會計人員，掌握ERP系統(tǒng)中直運銷售業(yè)務的操作顯行非常重要。文章借助用友ERP-U8V10.1平臺，以實例來解析直運銷售業(yè)務的流程與詳細操作步驟，以提高初學者對該類業(yè)務的處理能力。

關鍵詞：用友ERP;直運銷售;直運采購

一、直運銷售業(yè)務簡介

直運銷售方式又稱“直調”，是指商業(yè)企業(yè)將從供貨單位購進的商品，不經(jīng)過本企業(yè)倉庫儲存，由采購員或者委托供貨單位直接從供貨單位發(fā)運銷售給購貨單位的一種商品銷售方式。

直運商品銷售一般有以下兩種工作方式：

一種是由商業(yè)企業(yè)派采購員駐供貨單位辦理商品發(fā)運、代墊運費及委托所在地銀行向購貨單位托收貨款等事項。采用這種方式，在商品發(fā)運以后，由駐供貨單位采購員寄回托收憑證回單聯(lián)和專用發(fā)票記賬聯(lián)及直運商品收發(fā)貨單，作商品銷售入賬;接到供貨單位通過銀行轉來的托收憑證、專用發(fā)票，作商品購進入賬。

另一種方式是批發(fā)企業(yè)委托供貨單位代辦商品發(fā)運、墊付運費和代向購貨單位結算貨款。采用這種方式，企業(yè)除填制專用發(fā)票外，另填制“直運商品收發(fā)貨單”作附件送交供貨單位，供貨單位在代企業(yè)辦妥商品發(fā)運和托收貨款手續(xù)后，將托收憑證回單聯(lián)、代墊運費清單、發(fā)運證明及發(fā)票等一并通過銀行向企業(yè)辦理貸款結算，企業(yè)據(jù)以承付貨款和辦理托收銷貨入賬手續(xù)。

二、直運銷售業(yè)務操作流程

直運銷售業(yè)務從用友ERP-U8V10.1的銷售管理參數(shù)設置來看，分為兩種處理模式：一種是“直運銷售必有訂單”模式（即先有訂單再開發(fā)票），另一種是非必有訂單模式（即可不開訂單、只開發(fā)票）。本文以必有訂單模式為案例展開。為方便業(yè)務處理，本業(yè)務相關單據(jù)發(fā)生時間為同一天。

（一）案例業(yè)務介紹

文景紡織品貿易有限責任公司是A市一家專門從事紡織品批發(fā)與銷售的商貿企業(yè)，屬于一般納稅人企業(yè)。2019年1月9日發(fā)生以下業(yè)務：

1.本公司市場部李梅與客戶北京成思公司（一般納稅人）簽訂銷售合同（合同號XS0003），購亞麻布（編號0002）2000米，不含稅價10.5元;購寬幅全棉貢緞家紡面料（編號0009）2000米，不含稅價22元。貨物價稅款合計共75400.0元。

2.公司已開出銷售專用發(fā)票（票號02963586），并收到北京成思公司開出的轉賬支票（票號22517806）用以支付貨物價稅款。

3.采購部孫志與供應商北京順成毛紡廠（一般納稅人）簽訂采購合同（編號CG0002），購亞麻布（編號0002）2000米，不含稅價7.5元;購寬幅全棉貢緞家紡面料（編號0009）2000米，不含稅價12.5元。已收到該公司開出的增值稅專用發(fā)票（票號11235234）。

4.公司財務部開出轉賬支票（票號00257809）用以支付采購價稅款共計46400.0元。

（二）直運銷售業(yè)務處理流程

直運銷售業(yè)務包括直運銷售和直運采購兩部分，本公司分別與客戶和供應商簽訂銷售與采購合同，貨物從供應商處直接發(fā)運給客戶，再分別與賣方和買方進行結算，其具體操作步驟如下：

1.在銷售管理模塊填制并審核直運銷售訂單。

2.在銷售管理模塊參照已審核直運銷售訂單生成直運銷售專用發(fā)票，并進行現(xiàn)結與復核操作。

3.在應收款管理模塊對直運銷售專用發(fā)票進行應收單據(jù)審核，并進行應收單現(xiàn)結制單。

4.在采購管理模塊參照已審直運銷售訂單生成與審核直運采購訂單。

5.在采購管理模塊參照已審核直運采購訂單生成直運采購專用發(fā)票，并進行現(xiàn)付處理。

6.在應付款管理模塊對直運采購專用發(fā)票進行應付單據(jù)審核，暫不制單。

7.在存貨核算模塊對直運銷售發(fā)票和直運采購發(fā)票進行直運銷售記賬處理，并進行直運銷售成本結轉制單和采購成本結轉制單。

三、直運銷售業(yè)務操作詳解

（一）初始設置確認

本案例是直運銷售業(yè)務，要在用友ERP-U8（V0.1）系統(tǒng)中完成該業(yè)務處理，除了設置好相關供應商、客戶檔案和存貨檔案等基礎信息，還需要確認或完成如下初始設置：

第一，在基礎檔案的銷售類型檔案設置有“直運銷售”銷售類型。

第二，在銷售管理模塊的“業(yè)務控制”參數(shù)選項中勾選“有直運銷售業(yè)務”和“直運銷售必有訂單”兩個復選框，確認系統(tǒng)可以處理直運銷售業(yè)務。

（二）填制并審核直運銷售訂單

銷售人員1月9日登錄企業(yè)應用平臺，執(zhí)行“業(yè)務工作—供應鏈—銷售管理—銷售訂貨—銷售訂單”命令，打開“銷售訂單”窗口。單擊“增加”按鈕，根據(jù)業(yè)務內容新增1張銷售訂單，并進行審核處理。注意銷售類型和業(yè)務類型均選擇“直運銷售”。

（三）參照生成與審核直運銷售發(fā)票

銷售人員執(zhí)行“銷售管理—銷售開票—銷售專用發(fā)票”命令，在“銷售專用發(fā)票”窗口單擊“增加”按鈕，修改空白銷售專用發(fā)票的銷售類型和業(yè)務類型均為“直運銷售”，參照已審核直運銷售訂單生成銷售專用發(fā)票，并進行現(xiàn)結與復核操作。該操作完成后系統(tǒng)在應收款模塊自動生成應收單。

（四）應收單據(jù)審核與制單

1.會計人員執(zhí)行“業(yè)務工作—財務會計—應收款管理—應收單據(jù)處理—應收單據(jù)審核”命令，打開“應收單查詢條件”對話框。在該對話框勾選“包含已現(xiàn)結發(fā)票”復選框，再單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)打開“單據(jù)處理”窗口。在該窗口選中并審核單據(jù)號為“02963586”的直運銷售專用發(fā)票。

2.會計人員繼續(xù)執(zhí)行“應收款管理—制單處理”命令，打開“制單查詢”對話框。勾選左側選項中的“現(xiàn)結制單”復選框，單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)打開“制單”窗口。在該窗口選中剛剛審核的直運采購發(fā)票，再單擊工具欄“制單”按鈕，生成憑證分錄如下：

借：銀行存款/工行75，400.00

貸：主營業(yè)務收入/亞麻布

21，000.00

主營業(yè)務收入/寬幅全棉貢緞

44，000.00

應交稅費/應交增值稅/銷項稅額 ? ? 10，400

（五）參照直運銷售訂單生成與審核直運采購訂單

采購人員執(zhí)行“業(yè)務工作—供應鏈—采購管理—采購訂貨—采購訂單”命令，打開“采購訂單”窗口。在該窗口單擊“增加”按鈕，修改空白采購訂單的采購類型和業(yè)務類型均為“直運采購”，然后參照已審核銷售訂單生成CG0002號采購訂單，并進行審核處理。

（六）參照直運采購訂單生成與現(xiàn)付直運采購專用發(fā)票

采購人員執(zhí)行“采購管理—采購發(fā)票—專用采購發(fā)票”命令，打開“專用發(fā)票”窗口。在該窗口單擊“增加”按鈕，修改空白專用發(fā)票的業(yè)務類型為“直運采購”，然后參照已審核直運采購訂單生成直運采購專用發(fā)票，并進行現(xiàn)付處理（結算方式為轉賬支票，票號00257809）。該操作完成后在應付款管理系統(tǒng)自動生成應付單。

（七）應付單據(jù)審核

會計人員執(zhí)行“業(yè)務工作—財務會計—應付款管理—應付單據(jù)處理—應付單據(jù)審核”命令，打開“應付單查詢條件”對話框，單據(jù)日期改為“2019-01-05”，同時勾選對話框下方的“包括已現(xiàn)結發(fā)票”復選框，再單擊“確定”按鈕，打開“單據(jù)處理”窗口，在該窗口選中并審核單據(jù)號為“11235234”的直運采購專用發(fā)票。

（八）直運采購發(fā)票和直運銷售發(fā)票記賬

會計人員執(zhí)行“業(yè)務工作—供應鏈—存貨核算—業(yè)務核算—直運銷售記賬”命令，打開“直運采購發(fā)票核算查詢條件”對話框。單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)打開“未記賬單據(jù)一覽表”窗口，在該窗口對本案例填制的直運采購專用發(fā)票和直運銷售專用發(fā)票進行記賬處理。

（九）直運采購和直運銷售成本結轉制單

1.會計人員執(zhí)行“存貨核算—財務核算—生成憑證”命令，打開“生成憑證”窗口。單擊工具欄“選擇”按鈕，系統(tǒng)彈出“查詢條件”對話框。直接單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)打開“選擇單據(jù)”窗口。在該窗口雙擊選中本業(yè)務生成的直運采購和直運銷售發(fā)票，確定后返回“生成憑證”窗口。

2.在當前窗口補充兩張憑證相關科目信息，銷售專用發(fā)票和采購發(fā)票的存貨科目均修改為“1402（在途物資）”，再單擊“生成”按鈕，打開“填制憑證”窗口。在該窗口顯示第一張憑證為銷售成本結轉相關信息。進行相應分錄和輔助項修改補充后生成銷售成本結轉憑證，分錄信息如下：

借：主營業(yè)務成本/亞麻布

15，000.00

主營業(yè)務成本/寬幅全棉貢緞

25，000.00

貸：在途物資/亞麻布15，000.00

在途物資/寬幅全棉貢緞

25，000.00

3.單擊工具欄“下一張”箭頭按鈕，系統(tǒng)顯示該憑證為采購發(fā)票相關信息。進行相應分錄和輔助項修改補充后生成采購成本結轉憑證，分錄信息如下：

借：在途物資/亞麻布15，000.00

在途物資/寬幅全棉貢緞

25，000.00

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

6，400.00

貸：銀行存款/工行46，400.00

四、相關操作注意事項

采用直運商品銷售方式，主要是可以減少商品出入庫手續(xù)，加速貨物流轉，節(jié)約商品流通費用，從而提高企業(yè)效益。該種方式下，商品購進與銷售是同時進行的，直運商品不經(jīng)過企業(yè)倉庫，沒有出庫和入庫處理，在核算上不通過“庫存商品”科目，直接以采購成本結轉銷售成本。在該類業(yè)務處理過程，有以下幾個值得注意的地方：

（一）參照銷售訂單生成直運銷售發(fā)票時，需要注意先修改業(yè)務類型為“直運銷售”。參照銷售打單生成采購訂單和參照采購訂單生成采購發(fā)票時，需要注意先修改業(yè)務類別為“直運采購”。否則，在參照生單時，找不到需要的單據(jù)。

（二）由于兩張發(fā)票均已現(xiàn)結，在進行應收單據(jù)（銷售發(fā)票）審核和應付單據(jù)（采購發(fā)票）審核選單時，必須勾選“包括已現(xiàn)結發(fā)票”復選框，否則在應收和應付單據(jù)列表中無法顯示相應發(fā)票信息。

（三）采購成本結轉前必須在應付款管理系統(tǒng)對采購發(fā)票進行審核操作。

（四）直運發(fā)貨并取得采購專用發(fā)票后結轉采購成本有兩種操作模式，一是在應付款管理模塊進行應付單據(jù)審核后，直接在該模塊進行采購成本確認制單;二是在應付款管理模塊只審核應付單，而不生成憑證，在存貨核算模塊對直運采購發(fā)票和直運銷售發(fā)票記賬后，在該模塊生成采購成本結轉憑證。本案例采用的是第二種操作模式。

（五）如果沒有實現(xiàn)現(xiàn)收和現(xiàn)付，則需要在收取和支付相應款項時，分別在應收和應付模塊填寫收款單和付款單，并分別進行收付款核銷和制單處理。

參考文獻：

[1]劉大斌，李吉梅，萬新煥.財務業(yè)務一體化實訓教程[M].北京：清華大學出版社，2018：252-261.