扶建祿

引言

在企業(yè)的實際運營過程中，貨幣資金是使用效率最高、流動性最強的資產(chǎn)?；诖?，要想從根本上提高對于貨幣資金的內(nèi)部控制，就應當立足于實際情況，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)中存在的問題，加強資金管理工作，利用適當?shù)慕鉀Q措施，保證貨幣資金使用的合法性，制定健全的內(nèi)部資金管控制度，為企業(yè)的財產(chǎn)安全提供保障，進而實現(xiàn)健康長遠和經(jīng)濟效益最大化的發(fā)展目標。

一、企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題

1.貨幣資金控制力度不足。企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部管理控制力度不足是企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制中存在的重要問題。一個企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制工作應當處于良好的環(huán)境中。因為企業(yè)的領導人員沒有合理的為員工進行管理培訓，導致員工的內(nèi)部控制責任意識不強，導致企業(yè)內(nèi)部的資金貨幣鏈失調(diào)。另外，企業(yè)領導人員的管理意識淡薄，僅僅注重眼前的利益，許多員工在工作中面臨較大的工作壓力，不能在自己熟悉的崗位進行工作，出現(xiàn)人員分配不合理等問題。

2.缺乏健全的監(jiān)督機制。企業(yè)在開展貨幣資金內(nèi)部控制的過程中，最主要的缺點就是沒有建立健全的監(jiān)督機制。企業(yè)的管理機制關鍵部分在于監(jiān)督機制是否完善，若監(jiān)督機制不健全，就無法對財務人員進行監(jiān)督與約束，管理人員的工作存在一定的隨意性。另外，在加強內(nèi)部管理的過程中，針對于徇私舞弊的現(xiàn)象沒有建立相應的懲處制度，企業(yè)務必要規(guī)范化規(guī)章制度，為企業(yè)避免不必要的經(jīng)濟損失。

二、加強企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的有效措施

1.建立健全的貨幣資金內(nèi)部控制體系

（1）加強對票據(jù)的管控。由于企業(yè)的貨幣資金控制涉及到企業(yè)的各項業(yè)務及收入，也就是企業(yè)在一段會計期間內(nèi)發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務，是否已經(jīng)根據(jù)相關的規(guī)定入賬，對各項業(yè)務及應收賬款進行檢查。相關的管理人員可以利用收據(jù)、發(fā)票的連續(xù)性，對貨幣資金的使用情況進行核對，保證企業(yè)得到的貨幣資金能夠轉入到專門的賬戶中。財務人員應當定期對票據(jù)的使用情況進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)問題，并加以改善。

（2）利用銀行進行賬單控制。企業(yè)可以合理的利用余額與銀行清單進行核對的方式，務必要保證企業(yè)銀行存款的真實性，利用這種方式編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于未達的賬項進行核對，及時發(fā)現(xiàn)問題。

（3）往來賬款控制核對。企業(yè)的工作人員通過定期加強與對方單位進行賬戶余額的核對，能夠避免徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生，還能夠檢查是否存在違法行為，查看清欠的貨幣資金是否能夠按時存入到賬戶中，加大對于應收賬款的管理力度，避免因壞賬問題導致的經(jīng)濟損失。

2.加強貨幣資金安全性管控

（1）加強賬實盤點。企業(yè)應當對于貨幣資金的安全性進行全面的管控，其中包括銀行存款、現(xiàn)金等。由于其具有變現(xiàn)能力較強的特點，也應當納入到資金控制的范圍當中。相關的工作人員通過對貨幣資金進行盤點，能夠在一定程度上保證資產(chǎn)的安全性。在開展賬實盤點的過程中，應當采取定期與不定期的方式，對貨幣資金相關崗位的工作人員進行約束。

（2）明確庫存限額標準，銀行應當對企業(yè)的每日庫存限額進行核定，針對于超過庫存限額的貨幣資金，應當轉入到銀行賬戶中，通過這種方式能夠在一定程度上降低貨幣資金被盜的風險，還能夠對貨幣資金進行統(tǒng)籌使用。

（3）安排專人負責。企業(yè)應當安排專人進行實物管控，其他員工不能接觸，從源頭上避免貨幣資金風險問題發(fā)生。與此同時設置安全的場所等措施，為資金安全打下穩(wěn)固基礎。

（4）在企業(yè)內(nèi)部建立崗位不相容制度，從組織機構設置入手，保證資金流通的安全性，針對于重要的崗位應當安排兩名以上的員工，對于出納、會計等崗位進行科學化的設置，保證其能夠明確基本職責，通過加強各個崗位之間的制約，保證貨幣資金的安全。

3.建立貨幣資金合法性控制

（1）建立內(nèi)部稽核制度，針對于業(yè)務量較小的單位，可以由一名員工進行審核；針對于業(yè)務量較大的單位應當安排兩名員工進行審核。采取建立內(nèi)部稽核制度的方式，逐步加強對貨幣資金的監(jiān)督與管理工作，使相關的工作人員能夠及時發(fā)現(xiàn)處理過程中存在的問題。

（2）加強審計監(jiān)督力度。企業(yè)通過加強內(nèi)部監(jiān)督力度能夠及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金收付不合理的現(xiàn)象，并得到不合法收付的線索，管理者應當對合法性風險進行嚴格的管控，借助社會力量展開監(jiān)督與審計工作，還要保證內(nèi)部審計部門的獨立性與剛性，由企業(yè)的領導人員進行直接管理，為后續(xù)工作的開展打下穩(wěn)固基礎。

（3）明確授權批準控制。在企業(yè)進行貨幣資金及業(yè)務保管的過程中，應當采取授權批準控制措施，為資金的安全性提供相應的保障。在明確授權批準的過程中，一般有特定授權與一般授權兩種形式。在明確授權標準的過程中，應當從責任、內(nèi)容及權限等不同方面入手，經(jīng)辦人員應當在規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務。

4.建立貨幣資金效益性控制

（1）優(yōu)化資金結構，提高經(jīng)濟效益。在企業(yè)的實際發(fā)展過程中，加強資金監(jiān)督管控十分重要，資金主要是以生產(chǎn)經(jīng)營資金、投資資金等不同方面組成，相關的管理人員對資金結構進行優(yōu)化，能夠避免資金浪費的現(xiàn)象發(fā)生，還能夠保證企業(yè)的資金周轉速度。企業(yè)通過制定長期發(fā)展計劃的方式，立足于實際情況，加快貨幣資金的回收速度，有效提高經(jīng)濟收益。

（2）明確信用標準，提高資金周轉速度。企業(yè)在實際的發(fā)展過程中，要想占據(jù)更多的市場份額，就應當從產(chǎn)品質量、價格等方面入手，明確信用標準，還應當對應收賬款的成本增加節(jié)能型全面的考慮，避免壞賬的損失。通過制定科學化的收賬政策，能夠有效提高資金的周轉速度。

（3）加強資金管控。針對于企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的實際情況，逐步建立健全的控制制度，制定明確的成本消耗定額，財務人員應當控制開支范圍，規(guī)范化各項經(jīng)營活動，不僅要減少浪費，還應當對資金進行有效的使用。與此同時，加強對于存貨的管理，不僅能夠在一定程度上保證存貨的流動性，還能夠將資金的利用率發(fā)揮到最大化。

結束語

綜上所述，在企業(yè)的財務管理過程中，貨幣資金是最重要的核心內(nèi)容，內(nèi)部控制體系的完善十分重要，貨幣資金內(nèi)部控制的嚴格執(zhí)行能夠使資金得到合理的利用。企業(yè)應當不斷完善資金內(nèi)部控制制度，開展科學化的經(jīng)濟管理工作，使企業(yè)能夠緊跟時代的發(fā)展腳步，逐步加強資金內(nèi)部管理，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)中存在的問題，建立健全的內(nèi)部控制制度，應當逐步加強監(jiān)督力度，推動企業(yè)的健康長遠發(fā)展，使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。