劉慧英

隨著經(jīng)濟全球化的推進，商業(yè)銀行作為金融行業(yè)中的重要金融機構，勢必需要對傳統(tǒng)的作業(yè)模式和運營方式進行創(chuàng)新性的改革。同時，金融市場瞬息萬變，競爭愈演愈烈，因此商業(yè)銀行若要脫穎而出，需要對自身的財務管理模式進行改革和創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)管理方式的弊端和漏洞，積極探索新的方法和途徑。財務管理的目標在于合理整合商業(yè)銀行的各項資金并實現(xiàn)其自身的經(jīng)營目標，有利于提升商業(yè)銀行的核心競爭力，實現(xiàn)商業(yè)銀行的健康長遠發(fā)展。

一、商業(yè)銀行財務管理的現(xiàn)狀

1.商業(yè)銀行財務管理理念陳舊落后

大多數(shù)的商業(yè)銀行目前仍然將利潤最大化的盈利目標作為其首要經(jīng)營目標，然而在金融市場瞬息萬變的今天，此目標顯然不具有長期戰(zhàn)略視野和高度。商業(yè)銀行過度追求短期營業(yè)利潤會導致其缺乏戰(zhàn)略發(fā)展的意識，局限在短期的收益而忽視了商業(yè)銀行持續(xù)成長理念。同時，很多商業(yè)銀行缺乏成本管理意識，并未建立現(xiàn)代化的全面成本管理體系，無法做到壓縮成本，不能對成本進行動態(tài)實時的監(jiān)控，薄弱的成本管理理念導致對成本只能進行事后分析，而不能從源頭跟蹤成本。目前商業(yè)銀行財務管理理念陳舊最重要的一點是未實施全面預算管理，導致商業(yè)銀行缺乏發(fā)展目標、合理的績效考核指標以及導致資源配置的混亂。陳舊落后的財務管理理念會在很大程度上限制商業(yè)銀行的發(fā)展，因此首先應該突破思維上的阻礙和發(fā)展理念的瓶頸。

2.商業(yè)銀行管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)

商業(yè)銀行的很多業(yè)務需要配備專業(yè)能力極其強的管理人員支撐，不僅需要扎實的專業(yè)知識基礎，更需要豐富的業(yè)務和實踐經(jīng)驗。然而現(xiàn)實中，很多商業(yè)銀行管理人員的配備存在著關系戶以及內部人員壟斷的情況，直接導致人員素質不合格、業(yè)務能力不達標等現(xiàn)象，對商業(yè)銀行的發(fā)展極其不利。同時，即使是通過正規(guī)途徑招聘進來的財務管理人員，很多人也存在著意識的缺乏和管理理念的薄弱等問題，不能及時跟進商業(yè)銀行創(chuàng)新發(fā)展的步伐，存在思維滯后、行動緩慢、執(zhí)行力不足等一系列的問題，這些都是影響商業(yè)銀行改革的定時炸彈。人力資源管理是財務管理的重要一環(huán)，企業(yè)的競爭實際上是人才的競爭、實力的競爭，因此商業(yè)銀行應該加強對人力才的儲備和培養(yǎng)。

3.商業(yè)銀行未更新財務信息系統(tǒng)

在信息化極度發(fā)達的今天，信息技術已經(jīng)融入到社會生活的方方面面。可能是考慮到成本因素以及慣性，很多商業(yè)銀行對財務信息系統(tǒng)的作用不夠重視，認為其只是對收支進行核算，以及對日常經(jīng)營進行記錄的簡單系統(tǒng)，這種理念便限制著商業(yè)銀行使用并更新其財務系統(tǒng)。科學高效的現(xiàn)代化財務信息系統(tǒng)可以在很大程度上節(jié)約時間和成本，能夠代替人工進行一些復雜性的計算和操作，能夠簡化工作流程并且保持數(shù)據(jù)更加精準真實。然而目前商業(yè)銀行的系統(tǒng)更新緩慢，容易出現(xiàn)差錯，而一旦出現(xiàn)錯誤將很難彌補，甚至會對管理層的決策造成影響，因此財務信息系統(tǒng)的更新?lián)Q代也是迫在眉睫。

4.商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結構不合理

商業(yè)銀行在經(jīng)歷過中央銀行多次降息之后，便存在著十分嚴重的高負債現(xiàn)象，同時商業(yè)銀行的信貸逐漸疲軟，這些情況均導致了商業(yè)銀行的利差逐漸變小，并且惡化的速度持續(xù)上升。因此很多商業(yè)銀行都存在著資產(chǎn)負債結構不合理的情況。這種現(xiàn)象表明，目前商業(yè)銀行的盈利模式不符合大的經(jīng)營環(huán)境，應該著重考慮制定新的定價模式，對資產(chǎn)負債的結構進行重新規(guī)劃，以應對容易出現(xiàn)的財務風險。商業(yè)銀行需要維持一定水平的財務杠桿，但是必須控制在合理的范圍之類，否則很容易引發(fā)債務危機，最終導致商業(yè)銀行破產(chǎn)。所以商業(yè)銀行必須重視其逐漸增加的負債，預防其資金鏈發(fā)生斷裂，找到關鍵控制點，是目前其發(fā)展的重中之重。

二、商業(yè)銀行財務管理改革的具體對策

1.更新財務管理觀念，建立風險控制體系

商業(yè)銀行管理層首先應該堅定改革財務管理的信念，并將這一目標傳達至各層級，監(jiān)督各個相關人員對創(chuàng)新理念的接受和汲取，摒棄過去傳統(tǒng)陳舊的發(fā)展理念，站在戰(zhàn)略的高度去審視發(fā)展。商業(yè)銀行應該建立全面成本管理和全面預算管理，不僅能夠實現(xiàn)傳統(tǒng)的利潤目標，同時還能夠建立長遠的戰(zhàn)略發(fā)展目標，統(tǒng)籌各方資源，實現(xiàn)健康發(fā)展。同時商業(yè)銀行還需要建立風險控制體系，對各個風險點實時監(jiān)控，做到事前、事中、事后的動態(tài)跟蹤，將風險控制在合理的范圍內，及時解決出現(xiàn)的異常和問題，能夠高效地促進其發(fā)展。只有商業(yè)銀行進行新理念的貫徹，才能實現(xiàn)真正的發(fā)展。

2.深化落實培訓教育，提升財務管理人員綜合素質

財務管理人員的專業(yè)素質對促進商業(yè)銀行實施財務管理的創(chuàng)新改革的重要作用不言而喻。然而目前重中之重是提升財務管理人員的專業(yè)水平和實際操作的能力。首先商業(yè)銀行應該從招聘的源頭嚴格把關，杜絕嚴重的“關系戶”現(xiàn)象，做到招聘的高質量高水平，保持公正、公開、公平的態(tài)度，這樣才可以吸納真正優(yōu)秀的人才。同時對己有的財務管理人員做好后續(xù)的培訓工作，定期開展教育講壇、專家講座、能力培訓等各項后續(xù)項目對員工進行后續(xù)教育，并且制定嚴格的考核標準，確保員工能夠達到培訓的目標。培訓的內容需要涉及很多方面，不僅要包括最新的金融政策，還需要對其管理能力進行培訓，同時還要對新信息軟件的運用進行強化。商業(yè)銀行想要提升其競爭實力，必須創(chuàng)新改革人力資源管理。

3.更新財務信息系統(tǒng)，融入大數(shù)據(jù)時代

大數(shù)據(jù)信息化時代要求各行各業(yè)摒棄傳統(tǒng)手工做賬、人力操作等傳統(tǒng)的財務管理方式，商業(yè)銀行想要提升自身效率、促進其高效運作、確保數(shù)據(jù)精準無誤、節(jié)約時間成本等，就必須更新其財務信息系統(tǒng)，新型的系統(tǒng)才能匹配商業(yè)銀行的發(fā)展速度，才能夠支撐商業(yè)銀行的高速發(fā)展，才能夠提升其競爭實力。

4.重塑資產(chǎn)負債表，調整資產(chǎn)負債結構

商業(yè)銀行應該重點關注其反映財務風險的各項指標，對負債端資金的變化實施動態(tài)監(jiān)管，盡量將財務風險控制在合理的接受范圍之內，避免由于過高的財務杠桿導致商業(yè)銀行資不抵債。對于商業(yè)銀行來說，其收益就是在借貸之間產(chǎn)生，一旦這個鏈條中的負債端發(fā)生了突變，那么對商業(yè)銀行的打擊是致命的。因此商業(yè)銀行需要關注其資產(chǎn)負債結構，一旦不合理，立刻進行調整和重塑，保證其在合理的運營范圍內波動。

三、總結

金融行業(yè)的競爭愈演愈烈，商業(yè)銀行若想要脫穎而出，提升自身競爭實力就必須進行財務管理改革和創(chuàng)新，這不僅是大環(huán)境所驅，更是商業(yè)銀行長遠發(fā)展的長久之計。只要商業(yè)銀行堅定不移地實施財務管理改革，把握改革的重點策略，并控制風險，一定能夠成功地提升自身實力，實現(xiàn)戰(zhàn)略性地發(fā)展。