姚雪娟

為能更好地建立統(tǒng)一的一體化的資金管理體系，加強(qiáng)資金收入與支出的監(jiān)控，提高資金周轉(zhuǎn)及使用效率，不斷推動(dòng)集團(tuán)化企業(yè)資金使用水平的價(jià)值管理水平和管理效果的提升，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)穩(wěn)健、高效發(fā)展。

集團(tuán)分區(qū)域設(shè)立資金池，利用銀行及現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，運(yùn)用技術(shù)手段統(tǒng)一安排、調(diào)整集團(tuán)管控內(nèi)的全球各個(gè)國(guó)家的資金使用，優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)各個(gè)公司的資金頭寸。集團(tuán)企業(yè)的資金池主要內(nèi)容大概分為：集團(tuán)內(nèi)各子公司每日賬余向集團(tuán)公司賬戶劃撥；集團(tuán)內(nèi)各子公司之間根據(jù)資金需求進(jìn)行劃撥；集團(tuán)對(duì)各子公司需求方進(jìn)行資金下放，以滿足需求子公司的資金需要。資金池業(yè)務(wù)首先需要集團(tuán)公司總部或者指定分公司設(shè)立一個(gè)總賬賬戶作為一個(gè)集團(tuán)管控的母賬戶，集團(tuán)內(nèi)各子公司開立二級(jí)結(jié)算賬戶，各子公司的二級(jí)結(jié)算賬戶與母公司的總賬戶之間建立統(tǒng)一的資金收入以及資金支出的管理系統(tǒng)。

集團(tuán)化企業(yè)的資金集中管理應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)的資金結(jié)算中心，主要辦理集團(tuán)內(nèi)各公司資金的收入以及資金的支出。集團(tuán)資金結(jié)算中心主要對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督及檢查，對(duì)集團(tuán)內(nèi)各子公司的資金使用情況進(jìn)行強(qiáng)管控。一般來(lái)說(shuō)集團(tuán)企業(yè)的資金結(jié)算中心單獨(dú)歸屬財(cái)務(wù)管理中心下的資金管理部門負(fù)責(zé)。

集團(tuán)公司的結(jié)算中心主要對(duì)集團(tuán)內(nèi)總部的資金、全資子公司的資金、集團(tuán)內(nèi)控股公司以及集團(tuán)內(nèi)可以實(shí)際控制的公司所擁有的資金。對(duì)于銀行及其他監(jiān)管部門需要封閉運(yùn)作或者特殊要求監(jiān)管的資金不納入內(nèi)。

所稱資金，是指集團(tuán)各單位分散沉淀在各自設(shè)立的銀行賬戶的資金、支票以及應(yīng)收票據(jù)。集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理，主要是指集團(tuán)企業(yè)將資金在指定的銀行，可以是一個(gè)銀行也可以是多個(gè)銀行，有集團(tuán)公司總部結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、管理、對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一統(tǒng)籌。“建立全面集中、統(tǒng)一管控”的資金歸集體系。

一、集團(tuán)資金集中管理

(一)集團(tuán)資金集中管控的原則

1.集中而不集權(quán)。集團(tuán)總部的結(jié)算管理中心可以通過(guò)集團(tuán)指定的平臺(tái)銀行母賬戶自動(dòng)歸集資金，并不是上收各單位的資金支配權(quán)、決策權(quán)，而是統(tǒng)一資金存放、收支的銀行賬戶，各單位依然保持獨(dú)立核算和資金所有權(quán)、支配權(quán)。日常經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)需要資金時(shí)，并不需要再次決策，而是通過(guò)年度資金預(yù)算的編制與審批、月度資金計(jì)劃編制與審核來(lái)安排。集團(tuán)對(duì)月度資金計(jì)劃進(jìn)行審核，屬于控制環(huán)節(jié)而不是決策環(huán)節(jié)，只要是經(jīng)濟(jì)、合理、合規(guī)的正當(dāng)資金收支，均會(huì)積極支持，否則會(huì)駁回要求重編或限制。

2.計(jì)劃而不隨機(jī)。各單位須嚴(yán)格按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要安排和籌措資金。凡是收入資金，都要事先謀劃、做好定價(jià)、簽好合同，積極催款到賬；凡是支出資金，都要精打細(xì)算、通過(guò)招投標(biāo)或競(jìng)價(jià)采購(gòu)、細(xì)化支出構(gòu)成與依據(jù)，保質(zhì)、守信支付到位。所有資金收支原則上都應(yīng)事先有計(jì)劃、過(guò)程有控制、事后有審計(jì)，不得隨機(jī)、隨意安排資金收支。

集團(tuán)內(nèi)各子公司應(yīng)當(dāng)按年、按季、按月編制資金使用計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)資金使用情況，做出按照年度、季度以及月度的資金計(jì)劃表，集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)滾動(dòng)的資金計(jì)劃表合理做出資金頭寸留存方案，并且對(duì)付款項(xiàng)目的資金進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，以保證資金劃撥當(dāng)日不受影響。

3.集團(tuán)資金集中實(shí)行收入與支出并行雙線管理。各單位在平臺(tái)銀行分別設(shè)立“收入賬戶”和“支出賬戶”。根據(jù)事先在支付系統(tǒng)中設(shè)定的條件定義“收入賬戶”只用于資金收入，不可用于款項(xiàng)支付；根據(jù)事先在支付系統(tǒng)中設(shè)定的條件定義“支出賬戶”只用于資金支付，不可用于現(xiàn)金流入。

(二)集團(tuán)集中賬戶原則

集團(tuán)各單位統(tǒng)一在集團(tuán)指定的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的結(jié)算平臺(tái)賬戶下設(shè)置收、支賬戶，各單位不得私自開立銀行賬戶。通過(guò)平臺(tái)銀行總賬戶和結(jié)算賬戶，由集團(tuán)總部?jī)r(jià)值管理中心代表集團(tuán)公司實(shí)施對(duì)資金的統(tǒng)一歸集、調(diào)度、計(jì)劃、運(yùn)用和監(jiān)控等管理。

(三)集團(tuán)統(tǒng)籌資金原則

集團(tuán)所有的融資均由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的各單位全面預(yù)算和《年度融資方案》進(jìn)行全面規(guī)劃，按照先內(nèi)部、后外部的順序安排融資。各單位根據(jù)集團(tuán)的融資安排，積極創(chuàng)造融資條件，主導(dǎo)融資工作，集團(tuán)財(cái)務(wù)做好支持配合。

二、銀行賬戶的開立及管理

1.集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)內(nèi)戰(zhàn)略發(fā)展情況，可以與一家或者多家銀行建立資金結(jié)算平臺(tái)，并且集團(tuán)內(nèi)各子公將所有賬戶開立至集團(tuán)指定資金池銀行，集團(tuán)總部及集團(tuán)內(nèi)各子公司與指定的平臺(tái)銀行建立銀行與企業(yè)互通互聯(lián)。

集團(tuán)內(nèi)資金結(jié)算中心的指定銀行平臺(tái)，在集團(tuán)內(nèi)設(shè)立的賬戶為母賬戶，用于集團(tuán)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資金歸集的上收及下?lián)堋＜瘓F(tuán)內(nèi)各子公司在平臺(tái)上設(shè)置的賬戶為子賬戶，分別開立收入賬戶及支出賬戶，主要用于日常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入與支出。集團(tuán)內(nèi)各個(gè)公司及單位的資金支付需要經(jīng)過(guò)資金結(jié)算中心的審核，并且根據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)流程經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。沒(méi)有集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批的各子公司一律不得開立平臺(tái)賬戶以外的銀行賬戶。

2.根據(jù)集團(tuán)的管理架構(gòu)、股權(quán)架構(gòu)、上市要求及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的頂層設(shè)計(jì)，分層設(shè)計(jì)資金池。

資金池管理的目標(biāo)主要有五點(diǎn)：查詢、集中、計(jì)劃、控制、效益。查詢，即隨時(shí)查詢賬戶余額和收支；集中，即對(duì)賬戶資金進(jìn)行歸集；計(jì)劃，即所有法人實(shí)體都獨(dú)立編制資金收支計(jì)劃；控制，即對(duì)支出進(jìn)行系統(tǒng)和流程控制；效益，即利用資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，調(diào)劑企業(yè)內(nèi)部資金余缺，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金收益。資金池運(yùn)作方式見(jiàn)附件。

三、資金結(jié)算中心管理

結(jié)算中心作為集團(tuán)的資金管理機(jī)構(gòu)，主要任務(wù)是依托平臺(tái)銀行辦理內(nèi)部結(jié)算，集中管理、統(tǒng)一調(diào)度資金。主要包括：

1.按月匯總平衡成員單位上報(bào)的資金計(jì)劃，合理安排資金頭寸；

2.根據(jù)資金計(jì)劃對(duì)各成員單位資金調(diào)度申請(qǐng)進(jìn)行控制；

3.每日定時(shí)集中各成員單位賬戶資金，根據(jù)各成員單位已批準(zhǔn)申請(qǐng)調(diào)撥資金，統(tǒng)籌所有成員單位的貨幣資金；

4.辦理結(jié)算中心成員單位內(nèi)部結(jié)算；

5.調(diào)劑內(nèi)部資金，對(duì)成員單位之間的存貸進(jìn)行計(jì)息；

6.統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)沉淀資金的投資管理，以保證集團(tuán)資金收益最大化;

7.研究外匯市場(chǎng),集團(tuán)合理運(yùn)用金融衍生工具開展外幣資金保值增值業(yè)務(wù),規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn);

8.各單位對(duì)資金的支付不準(zhǔn)透支。

總而言之，實(shí)施資金集中化管理，使得財(cái)務(wù)管理更加透明化，可以時(shí)時(shí)對(duì)下屬公司進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)下屬公司的對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保等重大風(fēng)險(xiǎn)的資金活動(dòng)有效的杜絕了可能給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)集團(tuán)提高管理水平邁向一個(gè)更高的臺(tái)階。集團(tuán)化資金集中管理也是企業(yè)加強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要環(huán)節(jié)。