王力

【摘 要】 科研財(cái)務(wù)助理在服務(wù)科研任務(wù)、管理科研經(jīng)費(fèi)中發(fā)揮著重要的作用。文章選取某研究所作為實(shí)例，通過(guò)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，梳理科研財(cái)務(wù)助理在科研經(jīng)費(fèi)管理中發(fā)揮效用的影響因素。運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)方法，計(jì)算分析得出科研財(cái)務(wù)助理在科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程管理、科研專(zhuān)業(yè)了解滲透、科研業(yè)務(wù)溝通服務(wù)等方面仍有較大提升空間，并提出了完善科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制、吸納科研專(zhuān)業(yè)背景人員、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)政策指導(dǎo)和培訓(xùn)等措施建議，以期更好地服務(wù)于科研任務(wù)的開(kāi)展，不斷促進(jìn)科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理水平和能力的提升。

【關(guān)鍵詞】 科研財(cái)務(wù)助理; 科研經(jīng)費(fèi)管理; 效用; 模糊綜合評(píng)價(jià)方法; 評(píng)估

【中圖分類(lèi)號(hào)】 F810 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A ?【文章編號(hào)】 1004-5937（2019）02-0122-04

2016年，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》，旨在改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)。其中一項(xiàng)舉措為：項(xiàng)目承擔(dān)單位建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面提供專(zhuān)業(yè)化服務(wù)[ 1 ]。在國(guó)家政策的引導(dǎo)下，科研單位積極落實(shí)松綁政策，配備科研財(cái)務(wù)助理，由專(zhuān)門(mén)人員從事科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、調(diào)劑、驗(yàn)收等過(guò)程管理。上述舉措實(shí)施兩年來(lái)科研財(cái)務(wù)助理在科研項(xiàng)目承擔(dān)單位發(fā)揮的作用如何？

本文以某研究所為例，采用模糊綜合評(píng)價(jià)法，評(píng)估科研財(cái)務(wù)助理制度實(shí)施以來(lái)，單位科研財(cái)務(wù)助理對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理政策貫徹落實(shí)及科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程管理水平提升等方面的作用，以期進(jìn)一步提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的效率和效益，提升科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理能力。

一、實(shí)例單位基本概況

實(shí)例單位研究所E是基礎(chǔ)研究與應(yīng)用發(fā)展研究有機(jī)結(jié)合的戰(zhàn)略高技術(shù)研究所，主要從事能源、動(dòng)力和環(huán)境等領(lǐng)域研究。研究所E建立了宏觀與微觀兩級(jí)經(jīng)費(fèi)管理層級(jí)。宏觀經(jīng)費(fèi)管理以研究所管理支撐部門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)為核心，科研管理部門(mén)、科研支撐部門(mén)、人事部門(mén)等機(jī)關(guān)職能部門(mén)為協(xié)同管理主體，統(tǒng)籌管理全所科研經(jīng)費(fèi);微觀經(jīng)費(fèi)管理以各實(shí)驗(yàn)室為主體，將科研項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)納入實(shí)驗(yàn)室整體的資金管理之中，由實(shí)驗(yàn)室統(tǒng)籌管理實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)。實(shí)驗(yàn)室設(shè)置科研財(cái)務(wù)助理，作為研究所E宏觀與微觀經(jīng)費(fèi)管理之間的橋梁，溝通反饋實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)管理、使用、需求情況。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)使用情況及研究所發(fā)展?fàn)顩r和需求，協(xié)同機(jī)關(guān)各職能部門(mén)統(tǒng)籌配置使用研究所科研經(jīng)費(fèi)。

二、科研財(cái)務(wù)助理任務(wù)定位

研究所E于2016年開(kāi)始執(zhí)行科研財(cái)務(wù)助理制度，明確科研財(cái)務(wù)助理的工作任務(wù)主要包括：（1）貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，遵守科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理等制度規(guī)定;加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室（中心）與財(cái)務(wù)處等職能部門(mén)溝通，切實(shí)發(fā)揮政策宣傳和橋梁紐帶作用。（2）負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，按照科研項(xiàng)目預(yù)算統(tǒng)籌安排使用經(jīng)費(fèi)，科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收經(jīng)費(fèi)決算編制及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況分析。（3）配合管理部門(mén)接受科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、中期檢查、結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收等各項(xiàng)監(jiān)督檢查。（4）根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余考核要求，按照考核節(jié)點(diǎn)推進(jìn)落實(shí)年度科研項(xiàng)目預(yù)算支出。

三、科研財(cái)務(wù)助理效用評(píng)估

科研財(cái)務(wù)助理經(jīng)過(guò)兩年的工作，在科研項(xiàng)目申請(qǐng)、執(zhí)行、驗(yàn)收各個(gè)階段的全生命周期管理，宣傳并貫徹落實(shí)國(guó)家科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策制度，統(tǒng)籌規(guī)范管理研究部室科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)方面是否切實(shí)發(fā)揮作用，需要進(jìn)行評(píng)估分析，從而更好地發(fā)揮科研財(cái)務(wù)助理的專(zhuān)用功能，促進(jìn)科研機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益的不斷提升。

本文根據(jù)科研財(cái)務(wù)助理工作任務(wù)定位，從科研經(jīng)費(fèi)制度宣貫、過(guò)程管理、審計(jì)檢查和年度預(yù)算執(zhí)行四個(gè)方面設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷主要包括兩部分，第一部分為科研財(cái)務(wù)助理效用評(píng)估指標(biāo)確定及其權(quán)重賦值，第二部分為研究所E科研財(cái)務(wù)助理發(fā)揮效用情況評(píng)價(jià)打分。調(diào)查對(duì)象為研究所E的實(shí)驗(yàn)室、相關(guān)管理支撐部門(mén)人員，以及本系統(tǒng)內(nèi)曾經(jīng)在研究所E進(jìn)行實(shí)地科研檢查的科研管理、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家。上述人員對(duì)研究所E的科研財(cái)務(wù)助理工作開(kāi)展情況及科研服務(wù)狀況均有比較深入的了解，并且評(píng)估主體多元化，對(duì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域比較熟悉，能夠確保調(diào)查結(jié)果的客觀性和有效性。

調(diào)查問(wèn)卷共計(jì)發(fā)放25份，回收21份，有效問(wèn)卷20份。通過(guò)整理分析調(diào)查問(wèn)卷，得出研究所E科研財(cái)務(wù)助理效用評(píng)估要素指標(biāo)權(quán)重，經(jīng)過(guò)專(zhuān)家評(píng)價(jià)打分，計(jì)算得出研究所E科研財(cái)務(wù)助理發(fā)揮的效用等級(jí)。

（一）評(píng)價(jià)要素權(quán)重確定

根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷，科研財(cái)務(wù)助理經(jīng)費(fèi)管理作用評(píng)估指標(biāo)體系如表1所示[ 2 ]。

（二）評(píng)估因素隸屬度確定

因科研財(cái)務(wù)助理效用狀況評(píng)估因素多為定性，所以本文采用定性評(píng)價(jià)、定量打分方式，即由專(zhuān)家對(duì)某個(gè)被評(píng)價(jià)因素的隸屬度做出估計(jì)，然后取其平均值作為該因素的隸屬度。由于科研財(cái)務(wù)助理效用狀況評(píng)估因素體系的各層因素著眼于管理水平如何和管理措施好壞兩個(gè)角度，因此使用好壞來(lái)評(píng)定因素隸屬度[ 3 ]。確定評(píng)語(yǔ)等級(jí)論域V={差，較差，中，較好，好}。在統(tǒng)計(jì)表中分別用1（20分）、2（40分）、3（60分）、4（80分）、5（100分）來(lái)表示。

（三）建立因素等級(jí)矩陣

根據(jù)專(zhuān)家評(píng)分，對(duì)各評(píng)估指標(biāo)隸屬度進(jìn)行綜合分析，并歸一化處理得到評(píng)估因素評(píng)估矩陣[ 4 ]。

其中，R1為“科研經(jīng)費(fèi)制度宣貫”指標(biāo)的評(píng)估矩陣，R2為“科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程管理”指標(biāo)的評(píng)估矩陣，R3為“科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)檢查”指標(biāo)的評(píng)估矩陣，R4為“科研經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算執(zhí)行”指標(biāo)的評(píng)估矩陣。

（四）一級(jí)模糊綜合評(píng)估

評(píng)估指標(biāo)的權(quán)重如下：

其中，A為“科研財(cái)務(wù)助理效用”一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重，A1為“科研經(jīng)費(fèi)制度宣貫”指標(biāo)的權(quán)重，A2為“科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程管理”指標(biāo)的權(quán)重，A3為“科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)檢查”指標(biāo)的權(quán)重，A4為“科研經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算執(zhí)行”指標(biāo)的權(quán)重。

“科研經(jīng)費(fèi)制度宣貫”指標(biāo)模糊綜合評(píng)估計(jì)算結(jié)果如下：

歸一化處理建立“科研財(cái)務(wù)助理效用”一級(jí)指標(biāo)總評(píng)價(jià)矩陣B：

（五）二級(jí)模糊綜合評(píng)估

一級(jí)模糊綜合評(píng)估，反映單因素不同等級(jí)對(duì)評(píng)估因素的影響。由于涉及的要素較多，為了尋求諸多因素對(duì)評(píng)估結(jié)果的總體影響[ 5 ]，必須進(jìn)行二級(jí)模糊綜合評(píng)估。

因此，二級(jí)模糊評(píng)估：歸一化處理結(jié)果：

（六）模糊綜合評(píng)估結(jié)果的處理

科研財(cái)務(wù)助理效用狀況按五個(gè)等級(jí)評(píng)價(jià)，所得結(jié)果按照百分制給分（見(jiàn)表2），可求得系統(tǒng)的總得分f。

根據(jù)評(píng)估級(jí)別的分?jǐn)?shù)及歸一化處理的結(jié)果C值，計(jì)算系統(tǒng)的總得分為：

根據(jù)f分值判定實(shí)例研究所E科研財(cái)務(wù)助理效用狀況的級(jí)別為中。研究所E在實(shí)際的科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，科研財(cái)務(wù)助理除需要清晰掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法和財(cái)務(wù)管理知識(shí)外，還需具備相關(guān)研究領(lǐng)域?qū)I(yè)背景，并了解掌握實(shí)驗(yàn)室科學(xué)研究?jī)?nèi)容，把握科研活動(dòng)進(jìn)展，這樣的復(fù)合型人才需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期摸索歷練才能成長(zhǎng)培養(yǎng)起來(lái)。目前科研財(cái)務(wù)助理的人員素質(zhì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足上述需要，在科研經(jīng)費(fèi)的合規(guī)性管理方面效用尚可，但在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的效率性和效益性方面，仍有很大提升空間。

四、提升科研財(cái)務(wù)助理效用的措施建議

（一）完善科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制

采用總分結(jié)合、分級(jí)管理的方式，構(gòu)建相互銜接、職責(zé)清晰、聯(lián)動(dòng)合作的科研經(jīng)費(fèi)管理體系。以科研管理、經(jīng)費(fèi)管理等職能管理部門(mén)為一級(jí)管理組織，以各科研課題項(xiàng)目歸屬的研究部室為二級(jí)管理組織，充分發(fā)揮科研財(cái)務(wù)助理作為一級(jí)、二級(jí)經(jīng)費(fèi)管理層級(jí)之間的紐帶橋梁作用，上傳研究室科研經(jīng)費(fèi)使用、管理、需求情況，下達(dá)國(guó)家科技計(jì)劃、行業(yè)企業(yè)合作信息，以及國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策制度，讓科研財(cái)務(wù)助理成為科研單位管理支撐部門(mén)與科研業(yè)務(wù)部門(mén)之間協(xié)作溝通的潤(rùn)滑劑，成為科研經(jīng)費(fèi)合規(guī)高效管理的助推器。

（二）吸納培養(yǎng)跨專(zhuān)業(yè)人員擔(dān)任科研財(cái)務(wù)助理

科研財(cái)務(wù)助理若想提升科研服務(wù)能力，提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平，需要同時(shí)具備科研任務(wù)涉及領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和科研經(jīng)費(fèi)管理的財(cái)務(wù)知識(shí)[ 6 ]。因此，應(yīng)吸納培養(yǎng)具有科研業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)背景的跨專(zhuān)業(yè)人員擔(dān)任科研財(cái)務(wù)助理，并打通科研財(cái)務(wù)助理的職業(yè)上升通道，提供具有吸引力的職稱(chēng)晉升晉級(jí)渠道，使科研財(cái)務(wù)助理成長(zhǎng)為復(fù)合型人才，能夠在項(xiàng)目申請(qǐng)預(yù)算編制過(guò)程中有針對(duì)性地編制出目標(biāo)相符、業(yè)務(wù)相關(guān)、經(jīng)濟(jì)合理的預(yù)算支出，在項(xiàng)目開(kāi)展進(jìn)程中科學(xué)合理判斷經(jīng)費(fèi)支出所屬項(xiàng)目并有效統(tǒng)籌安排科研經(jīng)費(fèi)，在項(xiàng)目結(jié)題中基于科研業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)有理有據(jù)地提供財(cái)務(wù)驗(yàn)收資料，切實(shí)把科研人員從繁瑣的日常科研經(jīng)費(fèi)管理中解放出來(lái)。

（三）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)政策的指導(dǎo)和培訓(xùn)

加強(qiáng)對(duì)科研財(cái)務(wù)助理的政策指導(dǎo)，定期組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)科技政策、科研經(jīng)費(fèi)管理制度以及內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)。結(jié)合科研單位內(nèi)部審計(jì)工作，將科研財(cái)務(wù)助理納入單位兼職內(nèi)審人員的隊(duì)伍，開(kāi)展交叉互審。通過(guò)內(nèi)審檢查工作的實(shí)踐，交流溝通，分析問(wèn)題，整改提高，為科研財(cái)務(wù)助理融會(huì)貫通國(guó)家科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理要求，并將國(guó)家有關(guān)要求輻射貫徹至各實(shí)驗(yàn)室科研人員提供政策指導(dǎo)和實(shí)踐鍛煉。

五、結(jié)論

科研財(cái)務(wù)助理是將科研人員從繁瑣的日?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中解放出來(lái)的重要依托，2018年兩院院士大會(huì)中明確指出“不能讓無(wú)窮的報(bào)表和審批把科學(xué)家的精力耽誤了”?？蒲薪?jīng)費(fèi)既要管得好，又要服務(wù)好科研任務(wù)，科研財(cái)務(wù)助理發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

本文采用模糊綜合評(píng)價(jià)方法對(duì)某研究所科研財(cái)務(wù)助理效用進(jìn)行了評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)估實(shí)例的評(píng)估結(jié)果，得出如下結(jié)論：

（1）科研財(cái)務(wù)助理是科研單位承上啟下、溝通協(xié)調(diào)的重要崗位?？蒲胸?cái)務(wù)助理在科研經(jīng)費(fèi)制度宣貫、過(guò)程管理、審計(jì)檢查、預(yù)算執(zhí)行等方面發(fā)揮的效用如何，直接影響科研經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范合理性和效率效益性。（2）本文采用定性與定量相結(jié)合的模糊綜合評(píng)價(jià)方法對(duì)某研究所科研財(cái)務(wù)助理發(fā)揮效用的評(píng)估與研究所的實(shí)際情況相吻合。評(píng)估結(jié)果表明，科研財(cái)務(wù)助理在科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程管理、溝通協(xié)調(diào)管理要求與科研業(yè)務(wù)需求、科技研發(fā)專(zhuān)業(yè)了解滲透、科研服務(wù)能力等方面仍有較大改進(jìn)提升空間。（3）科研單位應(yīng)構(gòu)建溝通順暢、聯(lián)動(dòng)協(xié)作的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，為科研財(cái)務(wù)助理順利開(kāi)展工作提供良好環(huán)境;應(yīng)積極培養(yǎng)吸納具有科研專(zhuān)業(yè)背景的復(fù)合型人員從事科研財(cái)務(wù)助理工作，并加強(qiáng)對(duì)其的培訓(xùn)指導(dǎo)和鍛煉，使其盡快成長(zhǎng)為熟悉科研專(zhuān)業(yè)、精通經(jīng)費(fèi)管理的多元化人才，更好地服務(wù)于單位科研任務(wù)的開(kāi)展，不斷促進(jìn)科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理水平和能力的提升。

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