劉貝貝
【摘 要】在國際工程承包業(yè)務(wù)中,承包商面臨著外部環(huán)境風(fēng)險、企業(yè)自身風(fēng)險及項目本身風(fēng)險,為了有效降低上述風(fēng)險帶來的損失,可采取財務(wù)風(fēng)險預(yù)防、財務(wù)風(fēng)險規(guī)避、財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移、財務(wù)風(fēng)險緩解、財務(wù)風(fēng)險自留、財務(wù)風(fēng)險利用的策略。
【關(guān)鍵詞】國際工程;承包商;財務(wù)風(fēng)險管理
國際工程承包商財務(wù)風(fēng)險是指承包商由于不可預(yù)測或無法掌控的因素導(dǎo)致在一定時期一定范圍內(nèi)財務(wù)管理活動受到影響,導(dǎo)致財務(wù)成果與經(jīng)濟目標(biāo)發(fā)生偏差,從而導(dǎo)致經(jīng)濟損失或者效益降低的可能性?,F(xiàn)階段,由于國際工程承包業(yè)務(wù)簽約條件日益苛刻,內(nèi)、外部環(huán)境愈加復(fù)雜,相應(yīng)的財務(wù)管理工作呈現(xiàn)出規(guī)模大、周期長、復(fù)雜程度高、不確定因素多的特征,在這種情況下,國際工程承包商在生存與發(fā)展過程中面臨著諸多挑戰(zhàn),必須加強財務(wù)風(fēng)險管理,以確保企業(yè)的經(jīng)營能力和盈利水平能夠不斷提升,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[1]。
1.國際工程承包商面臨的財務(wù)風(fēng)險
1.1外部環(huán)境風(fēng)險。在國際工程承包業(yè)務(wù)中,會面臨著諸多外部環(huán)境風(fēng)險,諸如政治風(fēng)險、法律風(fēng)險、經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險、自然條件風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險。以政治風(fēng)險為例,政治與經(jīng)濟其實是息息相關(guān)的,國際工程承包商財務(wù)風(fēng)險會受到當(dāng)?shù)卣?、社會治安、政府干預(yù)、貿(mào)易保護等的影響,而且,現(xiàn)階段我國國際工程承包商基本上都是在經(jīng)濟相對落后且政治格局不穩(wěn)定的國家開展業(yè)務(wù),所以說由于政治因素引起的財務(wù)風(fēng)險格外突出;以自然條件風(fēng)險為例,這種風(fēng)險是不可預(yù)測的,突發(fā)性的自然災(zāi)害會造成停水、停電、網(wǎng)絡(luò)中斷等意外事故,影響到財務(wù)管理工作的進行,增加不可預(yù)測的財務(wù)風(fēng)險。
1.2企業(yè)自身風(fēng)險。在國際工程承包業(yè)務(wù)中,承包商會受到自身管理因素的影響,引起財務(wù)風(fēng)險。比如說企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險,一般情況下,企業(yè)會根據(jù)自身定位及市場環(huán)境,制定長期發(fā)展戰(zhàn)略及短期發(fā)展戰(zhàn)略,這一戰(zhàn)略會決定企業(yè)生產(chǎn)資源配置及生產(chǎn)部署,一旦企業(yè)決定轉(zhuǎn)型,那么將會導(dǎo)致戰(zhàn)略變化,導(dǎo)致經(jīng)營范圍、資金管理方式、資金管理渠道等發(fā)生變化,使得財務(wù)風(fēng)險增加[2]。此外,企業(yè)還會面臨融資風(fēng)險、投標(biāo)報價風(fēng)險、管理能力風(fēng)險、資金狀況與資金運作風(fēng)險等,企業(yè)要想提升財務(wù)風(fēng)險管理能力,其實首先應(yīng)該從內(nèi)部控制入手,通過加上上述要素的管控,在保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的同時實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。
1.3項目本身風(fēng)險。除了來自外部及企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險外,承包商在國際工程承包業(yè)務(wù)中,還會面臨來自項目本身的風(fēng)險,比如說業(yè)主或投資者因素風(fēng)險,通常情況下項目資金都會有一個月乃至很多年的延付期,在這個期間受到項目業(yè)主財務(wù)狀況及投資方向的變化造成違約,引起財務(wù)風(fēng)險;再比如說分包商、供應(yīng)商因素風(fēng)險,承包商面臨的財務(wù)風(fēng)險會受到分包商、供應(yīng)商的履約能力、特殊財務(wù)要求的影響;再比如說監(jiān)理工程師因素風(fēng)險,國際工程承包商受到監(jiān)理工程師業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德的影響,導(dǎo)致在業(yè)務(wù)進行過程中出現(xiàn)工程款非正常延付等風(fēng)險[3]。此外,承包商還面臨著保函風(fēng)險、外圍主體風(fēng)險、前期調(diào)查與預(yù)測風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等,需加強防范。
2.國際工程承包商財務(wù)風(fēng)險管理策略
2.1財務(wù)風(fēng)險預(yù)防。防患于未然,是國際工程承包商的主要財務(wù)風(fēng)險策略。在業(yè)務(wù)開展過程中,承包商可根據(jù)財務(wù)風(fēng)險識別、定性分析,對各類風(fēng)險的發(fā)生概率、影響力進行判斷,然后再主動采取防范措施。比如說,企業(yè)可以構(gòu)建科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度,根據(jù)風(fēng)險預(yù)測結(jié)果制定相應(yīng)的風(fēng)險防控流程及標(biāo)準(zhǔn),制定科學(xué)可行的應(yīng)急預(yù)案,然后在項目管理上,企業(yè)應(yīng)該讓財務(wù)人員參與到招投標(biāo)的環(huán)節(jié)中,實施稅務(wù)籌劃、套期保值等向東,并通過與國家知名信用機構(gòu)的合作,對業(yè)主的履約能力、財務(wù)狀況進行調(diào)查,并要求業(yè)主開具工程款支付保證保函等,有效方法財務(wù)風(fēng)險。
2.2財務(wù)風(fēng)險規(guī)避。在經(jīng)過財務(wù)風(fēng)險識別、定性分析后,如果出現(xiàn)了發(fā)生率高、影響大且企業(yè)無法承擔(dān)的風(fēng)險要素時,若無相應(yīng)的解決策略,可以主動放棄項目,或者更改項目預(yù)期目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是一種徹底的,也是一種消極的應(yīng)對策略,會讓承包商失去直面挑戰(zhàn)、改革創(chuàng)新的機會,不過,如果出現(xiàn)保函格式明顯陷阱、合同支付條款過于苛刻等財務(wù)風(fēng)險,最好能夠采取這種措施。
2.3財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。在遇到某些財務(wù)風(fēng)險時,承包商可以采取合理的手段及措施,將之轉(zhuǎn)移到第三方。比如說,當(dāng)保函金額大到企業(yè)無力承擔(dān)時,可以將之介紹給經(jīng)濟實力足夠強大的大型央企,然后轉(zhuǎn)做央企的分包,當(dāng)然,也可以采取切割分包的方式,將保函風(fēng)險分散轉(zhuǎn)移。此外,有些時候承包商會由于對當(dāng)?shù)卣?、法律、民俗等把握不?zhǔn),面臨資金安全風(fēng)險,這時候可以尋找當(dāng)?shù)卮頇C構(gòu)、專業(yè)會計師事務(wù)所、估價師事務(wù)所等,通過設(shè)立國際賬戶等方式轉(zhuǎn)移上述風(fēng)險[4]。而且,參加商業(yè)保險也是一種財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的可靠方式,在國際工程承包業(yè)務(wù)中,承包商可以參加出口信用保險公司海外投資保險業(yè)務(wù)或商業(yè)保險公司的匯率變動險業(yè)務(wù)等,將工程款止付風(fēng)險、主權(quán)擔(dān)保失敗風(fēng)險、貨幣匯率波動等風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險機構(gòu)中。
2.4財務(wù)風(fēng)險緩解。風(fēng)險的發(fā)生,具有不可預(yù)期性,但是為了降低財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)應(yīng)該在風(fēng)險發(fā)生后采取合理的策略,縮小損失的范圍,降低損失。比如說,在自然風(fēng)險發(fā)生后,為了降低經(jīng)濟損失,可以積極申請國際援助,申請政府補貼;在政治風(fēng)險、法律風(fēng)險發(fā)生后,應(yīng)及時采取補救措施,避免損失進一步擴大;在發(fā)生戰(zhàn)亂時,可通過國內(nèi)外聯(lián)合行動,來提升自身的風(fēng)險抵御能力,確保資金、人員安全。
2.5財務(wù)風(fēng)險自留。如果,在國際工程承包業(yè)務(wù)中,承包商采取各種風(fēng)險管理策略后,效果不佳或成本過高,而企業(yè)自身又能夠承擔(dān)這種風(fēng)險時,可采取財務(wù)風(fēng)險自留策略。采取這種策略,分為主動與被動兩種形式,前者是在進行充分的準(zhǔn)備工作后,明確風(fēng)險的性質(zhì)、發(fā)生率、影響后,企業(yè)決定自行承擔(dān)風(fēng)險;后者則是準(zhǔn)備不充分但被迫承擔(dān)風(fēng)險。有經(jīng)驗的企業(yè),在遇到通貨膨脹、額外傭金等經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險時,可通提高報價、優(yōu)化財務(wù)管理的方式選擇風(fēng)險自留,在遇到可預(yù)見、發(fā)生率高、損失小的風(fēng)險,比如說匯兌損失風(fēng)險等,可將之造成的損失納入經(jīng)營成本中,或者通過定期預(yù)提風(fēng)險基金的方式,自主承擔(dān)風(fēng)險[5]。
2.6財務(wù)風(fēng)險利用。在國際工程承包市場中,風(fēng)險與機遇并存,若承包商能夠抓住財務(wù)風(fēng)險中的商機,就能夠獲得額外收益。比如說,在FIDIC合同條件下,承包商可以將不可抗力風(fēng)險轉(zhuǎn)化為索賠的機會;在業(yè)務(wù)進行過程中,承包商可以將政治風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險等作為作為工程變更的前提條件,從而獲取額外利潤。不過,財務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)還是風(fēng)險,帶來損失是必然的,所以,承包商必須考慮到自身風(fēng)險承受能力,并且對風(fēng)險把控能力非常強,才能夠有效利用這個機會。
3.結(jié)語
在經(jīng)濟全球化背景下,國際工程成本市場競爭日益激烈,承包商面臨著來自外部政治環(huán)境、社會環(huán)境、法律環(huán)境及企業(yè)本身、項目本身等的風(fēng)險,在這種情況下,能否制定科學(xué)合理、高效可行的風(fēng)險管理策略,并加以貫徹落實,是其能否生存與發(fā)展的關(guān)鍵。為了有效應(yīng)對國際工程承包業(yè)務(wù)中的財務(wù)風(fēng)險,承包商應(yīng)該充分利用風(fēng)險管理理論,采用科學(xué)合理的風(fēng)險識別、分析方法,結(jié)合企業(yè)實情采取合理的防控策略,將風(fēng)險及損失降到最低,確保自身能夠在這個高風(fēng)險、高競爭的行業(yè)中生存下去,發(fā)展壯大。
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