吳俊清

【摘? 要】自從我國加入WTO之后，進(jìn)出口業(yè)務(wù)在管理上正逐漸的自由化。近幾年國家提倡經(jīng)濟(jì)和國際接軌，所以在外貿(mào)經(jīng)營權(quán)由審批變?yōu)榈怯浿频霓D(zhuǎn)變下，外貿(mào)經(jīng)營的門檻和以前相比越來越低。在這樣的環(huán)境下，國內(nèi)的中小型企業(yè)都有合適的渠道獲得外貿(mào)的經(jīng)營權(quán)。作為一個制造業(yè)大國，我國國民經(jīng)濟(jì)和加工貿(mào)易業(yè)在最近十幾年中一直保持著較快速度的發(fā)展，進(jìn)出口的需求和規(guī)模也進(jìn)一步的增長，然而這種增長給我國進(jìn)出口貿(mào)易帶來繁榮的同時，也存在著諸多的問題，其中較為嚴(yán)峻的問題就是由于進(jìn)出口主體的多元化和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的不足，進(jìn)出口業(yè)務(wù)中進(jìn)出口商存在這較大的風(fēng)險。由于經(jīng)驗(yàn)不足，我國的進(jìn)出口商在外貿(mào)經(jīng)營中普遍風(fēng)險意識不強(qiáng)，由于缺乏必要的應(yīng)對策略，進(jìn)出口商一旦爆發(fā)貿(mào)易風(fēng)險，很容易造成不必要的損失，嚴(yán)重時甚至讓進(jìn)出口商自此一蹶不振。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)步入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)形式更加復(fù)雜，在這種情形下，我們的進(jìn)出口商必須樹立貿(mào)易風(fēng)險意識，在復(fù)雜的貿(mào)易環(huán)境中學(xué)會利用各方條件來保護(hù)自己，積極的探索減輕或消除風(fēng)險的手段。從這個角度上來說，研究進(jìn)出口商在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中存在的各種風(fēng)險進(jìn)而探討如何規(guī)避和防范風(fēng)險顯得非常有必要。本論文以中石化國際事業(yè)公司為案例分析對象，具體研究該企業(yè)在設(shè)備及化工原輔料進(jìn)口方面涉及到的合同執(zhí)行、運(yùn)輸方式、付款方式、數(shù)質(zhì)量糾紛和化工產(chǎn)品出口方面涉及到的收款、數(shù)質(zhì)量糾紛等方面存在的問題和不足，進(jìn)而在對這些問題進(jìn)行詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上提出行之有效的防范措施。目的在于在后續(xù)的國際貿(mào)易進(jìn)程中就如何對進(jìn)出口環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，規(guī)避風(fēng)險，在國際貿(mào)易分工中獲得規(guī)模及利益最大化而貢獻(xiàn)綿薄之力。在論文構(gòu)架上，本論文一共有以下幾個方面的內(nèi)容：第一章是引言，重點(diǎn)探討論文研究的目的和意義，內(nèi)容和方法。第二章是文獻(xiàn)綜述，針對當(dāng)前該領(lǐng)域的研究在整理和綜合的基礎(chǔ)上少量簡介之前學(xué)者在此方面的研究，根據(jù)其研究成果，分析其對現(xiàn)在有貢獻(xiàn)的地方和不足，并對不足之處在本文中繼續(xù)研究。第三章以石化國際事業(yè)公司為案例分析進(jìn)出口業(yè)務(wù)中進(jìn)出口商存在的具體風(fēng)險。第四章針對這些風(fēng)險結(jié)合當(dāng)前的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)的原因分析。在第五章中，筆者根據(jù)總結(jié)和實(shí)踐，提供有針對性的防范措施。第六章是全文總結(jié)回顧和展望，為以后的進(jìn)一步研究形成鋪墊。

【關(guān)鍵詞】外貿(mào);進(jìn)出口商;業(yè)務(wù);風(fēng)險;防范

1緒論

1.1論文研究背景和意義

自2001年中國加入WTO后，隨著世界金融和貿(mào)易體系全球化的進(jìn)程加快，我國外貿(mào)水平在這13年間我國外貿(mào)總額每年以18%左右的速度增長，并不斷創(chuàng)新高。2010年起我國進(jìn)出口貿(mào)易總額是世界排名第二，其中出口額排名世界第一，進(jìn)口額排名世界第二。至2013年我國對外貿(mào)易進(jìn)出口總額突破4萬億美元這一歷史性關(guān)口，高達(dá)4.16萬美元，比2012年的3.87萬美元增長7.5%，成為全球最大的貿(mào)易國。以2013年中國GDP增長率7.5%計(jì)算，中國進(jìn)出口貿(mào)易額占GDP比重高達(dá)45%。進(jìn)出口貿(mào)易對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)，其中60%對外貿(mào)易總額都是中小外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)造的，故中小外貿(mào)企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出的貢獻(xiàn)是不容忽視的。

雖然進(jìn)出口貿(mào)易對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)，但國際貿(mào)易又是一個存在較大風(fēng)險的交易。改革開放30多年來，我國長期對外貿(mào)易順差，2007年全球金融危機(jī)爆發(fā)，歐元區(qū)的債務(wù)危機(jī)影響下，世界各國匯率的波動加大，貿(mào)易摩擦也不斷升級，貿(mào)易風(fēng)險也在增加。發(fā)達(dá)國家把經(jīng)濟(jì)和金融政策的影響通過國際貿(mào)易傳遞到我國，使中國經(jīng)濟(jì)不可能獨(dú)立于世界之外，而獨(dú)善其身。在國際貿(mào)易中如何防范風(fēng)險，成為國際貿(mào)易的重中之重。

另外，在中小外貿(mào)企業(yè)極力推動我國經(jīng)濟(jì)增長的同時，由于企業(yè)的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的交易環(huán)節(jié)多，從簽訂合同，定制生產(chǎn)，物流配送，國際結(jié)算都存在風(fēng)險。交易雙方所處地理位置遠(yuǎn)，經(jīng)濟(jì)規(guī)模、法律、文化都不相同，交易時間周期也較國內(nèi)貿(mào)易長，一方面已經(jīng)執(zhí)行的貿(mào)易合同因結(jié)算時間導(dǎo)致不確定的風(fēng)險，引發(fā)巨額的匯兌損失;另一方面，由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致的國外市場的變化，國外進(jìn)口商的信用風(fēng)險加大，交易的貨款遲遲不能收取，產(chǎn)生壞贓損失。由于我國會計(jì)法要求會計(jì)報告應(yīng)當(dāng)以人民幣為計(jì)價基礎(chǔ)，當(dāng)匯率變動時，外貿(mào)企業(yè)的外幣資金也產(chǎn)生大量匯兌損益反映在利潤表中，產(chǎn)生虧損。因此外貿(mào)企業(yè)亟待提高風(fēng)險管理水平，拓寬避險渠道，應(yīng)對風(fēng)險。國際貿(mào)易的風(fēng)險管理越來越受到外貿(mào)企業(yè)的重視。

再者，從2013年9月29日中國上海自貿(mào)區(qū)正式掛牌，上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案明確，會推進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換、利率市場化及人民幣跨境使用，并推動金融服務(wù)業(yè)對民營資本和外資金融機(jī)構(gòu)全面開放。中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展到目前現(xiàn)狀，已經(jīng)到了不得不進(jìn)一步進(jìn)行深化金融改革，通過資金市場的配置作用，改變原來金融業(yè)對實(shí)體產(chǎn)業(yè)、企業(yè)支持不夠現(xiàn)狀，降低盲目投資和錯配，使金融能真正服務(wù)于符合產(chǎn)業(yè)升級的方向來。通過自貿(mào)區(qū)的政策開放，中國加快金融及投資自由化的步伐，風(fēng)險加大了，但同時也會帶來的新機(jī)遇。外貿(mào)企業(yè)的國際結(jié)算業(yè)務(wù)將順應(yīng)這一變化，提出新課題。外貿(mào)企業(yè)建立和健全國際業(yè)務(wù)風(fēng)險防范體系，這樣才能在復(fù)雜多變的國際貿(mào)易環(huán)境中，識別出潛在風(fēng)險，提出合理的處置措施，運(yùn)籌帷幄，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

本文就是在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，國際貿(mào)易風(fēng)險越來越受重視的背景下，以中石化國際事業(yè)公司為外貿(mào)企業(yè)的代表，結(jié)合公司的外貿(mào)業(yè)務(wù)實(shí)際，全面思考其在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中所遇的風(fēng)險和成因，并從戰(zhàn)略層面上我國外貿(mào)企業(yè)的國際貿(mào)易風(fēng)險管理有所啟發(fā)。

1.2選題目的及意義

通過本文對中石化國際事業(yè)公司的國際貿(mào)易風(fēng)險研究，將達(dá)到以下目的：（1）在前人的研究基礎(chǔ)上，對國內(nèi)外相關(guān)的風(fēng)險理論研究做出進(jìn)一步的整理和歸納，通過理論的梳理，找出國際貿(mào)易環(huán)節(jié)中的風(fēng)險點(diǎn)，并加以識別;（2）結(jié)合本公司在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中，遇到的案例和問題，使用定量方法找出影響公司的主要風(fēng)險和引起這些風(fēng)險的重要因素;（3）在前兩者的基礎(chǔ)上，提出公司國際貿(mào)易風(fēng)險管理的方案和改進(jìn)措施，并建立起企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

本文的研究將從戰(zhàn)略層面上對我國其他中小外貿(mào)企業(yè)國際貿(mào)易風(fēng)險管理有所啟發(fā)，特別是在中國上海自由貿(mào)易（試驗(yàn)）區(qū)設(shè)立是我國的進(jìn)一步深化改革 放的重大局舉措的背景下，外貿(mào)企業(yè)今后將面臨更多風(fēng)險和挑戰(zhàn)，當(dāng)然與風(fēng)險并存的還有企業(yè)發(fā)展機(jī)遇，通過本文理論聯(lián)系實(shí)際的研究和分析，為外貿(mào)企業(yè)今后如何把握好發(fā)展機(jī)遇控制好風(fēng)險提供對策和建議，以期提國內(nèi)高外貿(mào)企業(yè)的競爭力。

1.3文獻(xiàn)綜述

進(jìn)出口貿(mào)易中的風(fēng)險主要指的是貿(mào)易活動中存在的各類不可控因素。其具體講的是對外國貿(mào)的過程中，由于在一些和貿(mào)易有關(guān)的因素發(fā)生不可預(yù)測的變化從而引發(fā)各種風(fēng)險。這種風(fēng)險讓貿(mào)易主體的實(shí)際收益和先前計(jì)劃的收益出現(xiàn)不一致的情況，最終導(dǎo)致貿(mào)易收益不可控的現(xiàn)象。在先前的研究中，進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險一般可以分為商業(yè)風(fēng)險，政治風(fēng)險和不可抗力風(fēng)險，本論文主要研究的風(fēng)險是商業(yè)風(fēng)險。

在進(jìn)出口商存在的商業(yè)風(fēng)險研究方面，我國的學(xué)者在上世紀(jì)八十年代開始進(jìn)行研究，目前該領(lǐng)域的研究和國外相比仍然出于一個起步的階段?？偨Y(jié)當(dāng)前的研究成果，筆者認(rèn)為，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中進(jìn)出口商存在的風(fēng)險研究上，無論是理論還是實(shí)踐，都處于一種相對落后的局面。

彭夯（2009）在《國際貿(mào)易中的常見風(fēng)險及其防范》一書中以站在實(shí)用的角度上對幾種常見的交易風(fēng)險進(jìn)行介紹并提出了相對的防范措施，比較明顯的進(jìn)出口業(yè)務(wù)貿(mào)易風(fēng)險為貿(mào)易糾紛，進(jìn)出口貿(mào)易中買賣雙方如何規(guī)避貨物質(zhì)量問題和重量失實(shí)問題等。郝世杰（2007）《新形勢下進(jìn)出口貿(mào)易的風(fēng)險及防范》中從我國當(dāng)前的國際貿(mào)易形勢出發(fā)，針對進(jìn)出口商目前困擾的問題總結(jié)出我國的貿(mào)易業(yè)存在的三個主要問題：合作風(fēng)險，市場風(fēng)險，政策風(fēng)險，并在分析這些風(fēng)險的基礎(chǔ)上提出了一些具有可行性的意見和建議。

在價格風(fēng)險方面，鐘思遠(yuǎn)（2008）《農(nóng)產(chǎn)品期貨市場對農(nóng)產(chǎn)品價格的調(diào)節(jié)作用》提出了利用套期保值的方式來對農(nóng)產(chǎn)品的價格風(fēng)險進(jìn)行防控，這種方式有利于發(fā)現(xiàn)合理預(yù)期性競爭價格實(shí)現(xiàn)對農(nóng)產(chǎn)品價格的調(diào)控。徐成興（2007）提出在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中利用流行的金融衍生工具來對農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)出口價格波動風(fēng)險進(jìn)行調(diào)控。? 吳秋楠（2010）以石油業(yè)為例，也提出了利用金融工具如遠(yuǎn)期合同，互換協(xié)議等一些方式應(yīng)對進(jìn)出口貿(mào)易中的石油價格風(fēng)險。沈鵬（2007）以大豆行業(yè)為例，有針對性的分析了進(jìn)出口商在面對大豆價格風(fēng)險的過程中采取的相關(guān)應(yīng)對措施，這些措施在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中具有很好的參考價值。

在匯率風(fēng)險問題上，國內(nèi)學(xué)者對于金融風(fēng)險管理的研究比較多，其中較有價值的是馮曉（2008）在《外貿(mào)企業(yè)匯率風(fēng)險的監(jiān)測與防范》中提出的匯率風(fēng)險防范方式，馮曉根據(jù)國內(nèi)情況提出拓寬進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的地域性分布，選擇恰當(dāng)?shù)挠?jì)價貨幣，利用金融衍生工具來防范風(fēng)險，這些措施結(jié)合實(shí)際案例，對進(jìn)出口商應(yīng)對金融風(fēng)險有著良好的借鑒意義。鄭先武在《遠(yuǎn)期外匯交易與匯率風(fēng)險防范》中以匯率風(fēng)險為研究切入點(diǎn)，詳細(xì)的探討了遠(yuǎn)期外匯交易的利用方式。魏彩慧在《外貿(mào)企業(yè)鎖定匯率風(fēng)險之策略》中詳細(xì)的將匯率風(fēng)險細(xì)分為會計(jì)風(fēng)險，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和交易風(fēng)險。并且根據(jù)這些風(fēng)險的類型提出了相對的鎖定策略。夏志瓊在《匯率風(fēng)險不可小視》文中提出了匯率風(fēng)險的危害性，并且提出企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)匯率風(fēng)險的防范意識，同時提出如何運(yùn)用金融工具來防范匯率風(fēng)險。王鐵男在《匯率風(fēng)險中經(jīng)濟(jì)風(fēng)險暴露的決定因素及控制機(jī)理》中重點(diǎn)研究了匯率存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，并且通過分析這些風(fēng)險，王鐵南提出了詳細(xì)的控制機(jī)理。

在合同主體風(fēng)險方面，韓梅（2010）在《國際貿(mào)易主體欺詐及其對策》中詳細(xì)的分析了合同主體利用欺詐手段引誘進(jìn)出口商上當(dāng)?shù)母鞣N案例并且再次基礎(chǔ)上提出了相關(guān)的應(yīng)對之策。在合同的簽約以及履行方面，司賀中在《如何防范涉外經(jīng)濟(jì)合同的風(fēng)險》一文中論述了進(jìn)出口交易中合同簽約和履行方面存在的各種風(fēng)險，并且也提出了應(yīng)對的策略。陳軟平在《國際經(jīng)濟(jì)合同及風(fēng)險防范》一文中重點(diǎn)介紹了合同風(fēng)險的防范在整個國際貿(mào)易中所具體要做的工作。

在海上運(yùn)輸風(fēng)險上，林華在《國際經(jīng)濟(jì)合同及風(fēng)險防范》中以承運(yùn)人的角度對海上運(yùn)輸風(fēng)險進(jìn)行分析并提出了相應(yīng)的解決途徑。鄭巍在《承運(yùn)人面臨來自貨物的風(fēng)險及其對策》上也是以承運(yùn)人為角度，更為深入的對風(fēng)險應(yīng)對策略進(jìn)行了分析。

在貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險方面，有圖我國的進(jìn)出口業(yè)務(wù)主要采取的是信用證這種支付方式所以國內(nèi)的學(xué)者對于信用證風(fēng)險的研究相對較多。

在信用證風(fēng)險方面，黃梅玲《信用證方式下進(jìn)出口商存在的風(fēng)險及防范對策》中認(rèn)為進(jìn)出口商存在著以下幾個方面的風(fēng)險：假單據(jù)，貨物以次充好，信用證打包貸款風(fēng)險等，根據(jù)這些風(fēng)險，黃梅玲有針對性的結(jié)合具體案例提出了防范措施。李海橋在《進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其防范》中以銀行為切入點(diǎn)分析進(jìn)出口業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險和防范業(yè)務(wù)，呂靜生在研究中站在企業(yè)的角度上對如何識別以及防范信用證交易風(fēng)險進(jìn)行了較為深入的研究。

在進(jìn)出口業(yè)務(wù)的整體性風(fēng)險研究上，尹平在《經(jīng)營風(fēng)險與防范》認(rèn)為，進(jìn)出口商在國際貿(mào)易中必然會存在各種風(fēng)險，這些風(fēng)險有一部分是可控和可預(yù)測的，但是另外一些難以預(yù)測，如果進(jìn)出口商想要降低這些風(fēng)險，首先應(yīng)該在各種商業(yè)活動中提高風(fēng)險防范的意識，積極的準(zhǔn)備各種風(fēng)險應(yīng)對措施。胡小娟在《國際貿(mào)易風(fēng)險管理與案例分析》中綜合分析了進(jìn)出口業(yè)務(wù)中進(jìn)出口商面臨的各種風(fēng)險，并且重點(diǎn)分析了合同風(fēng)險，運(yùn)輸風(fēng)險，結(jié)算風(fēng)險等，并且結(jié)合案例，對其特征和管理方法做了較為詳盡的介紹。

以上國內(nèi)學(xué)者的研究成果是本論文研究的重要基礎(chǔ)，同時也為筆者的研究起到了啟發(fā)作用，但是筆者通過梳理發(fā)現(xiàn)，在目前現(xiàn)有的研究中從進(jìn)出口商的角度來分析進(jìn)出口交易中存在的風(fēng)險和相關(guān)管理策略則并不深入，大多的研究成果中要么從整體上進(jìn)行分析，要么從銀行，業(yè)務(wù)，貿(mào)易方式，行業(yè)上進(jìn)行分析，所以從這個角度上來說，站在進(jìn)出口商的角度上研究進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。此外，我國加入WTO之后，政策的開放讓進(jìn)出口管理逐漸的自由，進(jìn)出口規(guī)模也在逐漸擴(kuò)大，在這種繁榮的背后，我國的進(jìn)出口商也面臨著越來越多的潛在風(fēng)險，從這個角度上來說，如何結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)背景，以進(jìn)出口商為角度探討如何規(guī)避和防范風(fēng)險，可以說是一個無法回避的研究課題。

2相關(guān)概念闡述

2.1 2015年我國進(jìn)出口貿(mào)易情況

根據(jù)我國的海關(guān)總署在2015年發(fā)布的信息顯示，2015年前兩個月我國進(jìn)出口貿(mào)易總值達(dá)到了6093億美元，同比增長了14%左右。其中出口貿(mào)易總值為3267億美元，進(jìn)口螞蟻?zhàn)谥紴?825億美元，其實(shí)現(xiàn)貿(mào)易順差441億美元。

目前我國的前十名貿(mào)易伙伴中，對日本的貿(mào)易同比出現(xiàn)了8%左右的下降，對其他九位貿(mào)易伙伴均實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)步增長。其中我國對歐盟的雙邊貿(mào)易增長為3.2%，美國為14.8%，東盟為22%。值得注意的是，由于我國和俄羅斯達(dá)成了多個領(lǐng)域的貿(mào)易協(xié)定，我國實(shí)現(xiàn)了對俄羅斯的出口增速31.6%，和南非出口增速的61.4%。

在過去，我國和發(fā)達(dá)國家的進(jìn)出口貿(mào)易主要是采取加工貿(mào)易的方式，對于新興經(jīng)濟(jì)體和其他的發(fā)展中國家采取的是一般貿(mào)易方式。中國對上述國家貿(mào)易的出口高速增長，和一般貿(mào)易，加工貿(mào)易出口等的增幅大致相當(dāng)，根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，全球?qū)χ袊纳唐沸枨笳谥饾u的反彈，這對全球經(jīng)濟(jì)來說是積極信號，但是可以預(yù)見，未來中國經(jīng)濟(jì)保持一個高速增長顯然具有較大難度。

根據(jù)我國海關(guān)公布的數(shù)據(jù)來看，全球的進(jìn)出口貿(mào)易仍然處于一個低谷期，同時各國也在出臺各種政策來支持進(jìn)出口業(yè)務(wù)的發(fā)展，我國在2012年對進(jìn)出口退稅政策進(jìn)行了調(diào)整，重點(diǎn)是支持出口，在財(cái)政部的政策中，國家不但擴(kuò)大了出口退稅的貨物范圍，同時對企業(yè)的資質(zhì)和條件審查也進(jìn)行了放寬，在這樣的環(huán)境下部分企業(yè)可能會利用寬松的政策來虛報出口引入熱錢從而增加進(jìn)出口的貿(mào)易風(fēng)險，所以在未來的進(jìn)出口貿(mào)易中，外貿(mào)管理部門面對的是更為復(fù)雜的貿(mào)易形勢，只有做好密切檢測，制定科學(xué)的應(yīng)對細(xì)則，才能保障一個良好的進(jìn)出口貿(mào)易環(huán)境，減少進(jìn)出口商面臨的貿(mào)易風(fēng)險。

從整體上來看 雖然問哦過的進(jìn)出口貿(mào)易增長超過預(yù)期，但是由于全球還沒有從經(jīng)濟(jì)危機(jī)中全面復(fù)蘇，所以國際貿(mào)易乏力的整日局勢還沒有改變。為了推動進(jìn)出口事業(yè)，各國都在下功夫來打動本國的經(jīng)濟(jì)，歐洲，美國，日本采取的是超寬松的貨幣政策，由于國際環(huán)境的復(fù)雜，我國的進(jìn)出口貿(mào)易也面臨著非常不利的局面，從這個角度上來說，在未來我國的貿(mào)易增長之路仍然困難重重，進(jìn)出口商面臨的環(huán)境更是復(fù)雜多變，貿(mào)易風(fēng)險也會越來越多。在這樣的環(huán)境下，做好風(fēng)險管理對于進(jìn)出口商來說是必要而又緊迫。

2.2外貿(mào)業(yè)務(wù)的基本知識

以經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來考量，風(fēng)險可以簡單的解釋為一種不確定，是一種可以給企業(yè)和個人造成資產(chǎn)損失和利益流出的可能性。從微觀上來說，風(fēng)險主要指的是由于政策，市場，法律，認(rèn)識，管理和操作等方面的原因不匹配而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生損失的可能性，這種可能性包括不確定性和損失兩種含義。

根據(jù)先前的研究結(jié)果可以看出，風(fēng)險理論存在這復(fù)雜性和特殊性兩個方面的特征，由于在這方面的研究歷史不長，在特殊性方面體現(xiàn)的風(fēng)險分析主要是利用蓋里作為數(shù)據(jù)，同時這個概念也不具備科學(xué)性，屬于主觀概念，甚至被部分研究者認(rèn)為是錯誤的。由于影響因素的不確定性，國內(nèi)外對于風(fēng)險的研究非常困難，但是隨著國際經(jīng)濟(jì)合作的進(jìn)一步加深，風(fēng)險研究有著及其重要的現(xiàn)實(shí)意義，所以從這個角度上來說，學(xué)者們?nèi)匀环e極的進(jìn)行研究，該領(lǐng)域也成為了國內(nèi)外學(xué)術(shù)界討論的一個熱點(diǎn)。我國的學(xué)者在不斷的積累中，已經(jīng)取得了不少重要的成果，在本論文中，筆者通過文獻(xiàn)分析，案例分析，調(diào)查研究等方式對中石化國際事業(yè)國內(nèi)公司在經(jīng)營中的進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險進(jìn)行研究，對于其中出現(xiàn)的貿(mào)易風(fēng)險進(jìn)行有針對性的分析并提出相關(guān)的對策，對于我國的進(jìn)出口業(yè)務(wù)來說，也具有很大的現(xiàn)實(shí)意義。

國際貿(mào)易風(fēng)險管理管理理論在研究上主要及中國在三個方面：控制論，信息論和決策論

信息理論，該理論認(rèn)為，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理活動中，企業(yè)需要對大量的信息進(jìn)行搜集和評判，進(jìn)而通過推理和轉(zhuǎn)變來達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的。同時，在風(fēng)險管理過程中，企業(yè)還需要不斷的更新信息，采集信息。這種風(fēng)險管理理論不但能獲得預(yù)警信息，同時還能獲得相關(guān)的意見和對策，由于預(yù)測信息屬于初始信息的加工和篩選，所以在轉(zhuǎn)化后高度集中，具備警示性，屬于效益信息。在進(jìn)出口貿(mào)易中，進(jìn)出口商應(yīng)該僅僅把握，處理和吸收轉(zhuǎn)化各種有利信息，同時還需要運(yùn)用信息理論的相關(guān)原理對信息進(jìn)行分析，了解信息活動的基本規(guī)律，從而有利于信息的篩查工作，實(shí)現(xiàn)將初始信息轉(zhuǎn)化為有利信息進(jìn)而為進(jìn)出口商的戰(zhàn)略決策提供支撐。

控制理論 在這種理論中，控制被稱為風(fēng)險管理的結(jié)尾，屬于重要的階段，從這個角度上來說，進(jìn)出口商在進(jìn)出口貿(mào)易的風(fēng)險管理中必須對控制理論有一個深入的了解，掌握其原理做好風(fēng)險管理最后階段的工作。在控制原理中，控制可以分為前階段反饋控制，反饋中控制和復(fù)合控制三種，控制論利用在進(jìn)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險中，其最主要的目的就是防止問題發(fā)生，將系統(tǒng)建立在前階段的反饋中，同時要對反饋進(jìn)行嚴(yán)格的處理，如果發(fā)生偏離的情況，那么進(jìn)出口商有能力預(yù)測到這種偏離并積極采取相關(guān)的措施進(jìn)行防止。

決策理論，在進(jìn)出口貿(mào)易中，貿(mào)易風(fēng)險廣泛存在，這就讓進(jìn)出口貿(mào)易商的決策大部分就成為了風(fēng)險決策。所以在進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險的管理活動中，進(jìn)出口商必須利用風(fēng)險決策的相關(guān)原理和方法，實(shí)現(xiàn)決策的準(zhǔn)確和迅速。在貿(mào)易中，決策的特點(diǎn)是時間性，其主要包括信息獲得時間，決策分析實(shí)踐，決策實(shí)施實(shí)踐和決策生肖時間等。

總體來講，進(jìn)出口商在進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險管理的過程中，首先應(yīng)該查找貿(mào)易風(fēng)險的表現(xiàn)，通過深入的了解不同領(lǐng)域的國際風(fēng)險表現(xiàn)成因的研究開逐步建立進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險評估和診斷體系，最終實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口商對國際貿(mào)易風(fēng)險對策體系的建立。

2.3風(fēng)險管理

2.3.1風(fēng)險管理的功能

國際貿(mào)易風(fēng)險研究主要集中在業(yè)務(wù)流程中國出現(xiàn)的各種風(fēng)險，比如交易準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，進(jìn)出口商對對方的資信調(diào)查不足引起的各種信用風(fēng)險。國際貿(mào)易的復(fù)雜性在于貿(mào)易環(huán)境的依賴性，尤其是國際環(huán)境，任何變動就會對貿(mào)易產(chǎn)生深刻影響。從這個角度上來說，誘導(dǎo)國際貿(mào)易的風(fēng)險因素非常之多，環(huán)境復(fù)雜多變，競爭日益激烈，這讓進(jìn)出口商在貿(mào)易中難以把握和控制各種風(fēng)險，最終導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險事故的發(fā)生。不過，復(fù)雜多變的貿(mào)易環(huán)境并非全是負(fù)面影響，對于進(jìn)出口商來說其也有諸多積極因素，如果掌握風(fēng)險，那么在貿(mào)易活動中同樣可以獲得風(fēng)險收入，具體來講，國際貿(mào)易風(fēng)險主要有以下幾個方面的功能。

誘惑功能，國際貿(mào)易風(fēng)險存在著巨大的誘惑功能，由于風(fēng)險收入和風(fēng)險成本之間的比率和差額決定了誘惑的強(qiáng)弱，所以一些進(jìn)出口商可以利用這種危險的因素去獲得巨大的收入。在一般情況下，風(fēng)險收入和風(fēng)險成本之間的比率越高，那么風(fēng)險誘惑能力就越強(qiáng)。反之就會越弱。

國際貿(mào)易風(fēng)險還具有一定的約束作用，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，貿(mào)易風(fēng)險會帶來損失，這種損失的不確定性對貿(mào)易具有一定的約束作用，進(jìn)出口商在追求風(fēng)險收益的同時，會對風(fēng)險損失進(jìn)行評估，這種評估就在一定程度上約束了貿(mào)易管理行為。對于國際貿(mào)易來說，風(fēng)險具有一定的威脅和阻礙左右婆娘個，這種風(fēng)險收益和風(fēng)險損失之間的平衡關(guān)系有利于國際貿(mào)易秩序的穩(wěn)定，。在一般情況下，風(fēng)險損失和風(fēng)險成本都比較大的時候，風(fēng)險約束能力較強(qiáng)，反之則越弱。

2.3.2風(fēng)險管理的特征

無論是自然界和人類社會，風(fēng)險都是客觀存在的，而且都會引起損失和損害的不確定性。在國際貿(mào)易方面，正是這種不確定性，其表現(xiàn)和影響對于國際貿(mào)易的主體和業(yè)務(wù)形態(tài)都有一定的作用。國際貿(mào)易和一般貿(mào)易相比有著更為復(fù)雜的交易環(huán)節(jié)，由于買賣雙方不在同一個國家或地區(qū)，其風(fēng)險還具有一些獨(dú)特性。

第一是國際貿(mào)易風(fēng)險具有客觀存在性，國際貿(mào)易是國際經(jīng)濟(jì)交往的產(chǎn)物，其產(chǎn)生是一種必然，所以表現(xiàn)出一種形成原因的客觀性和必然性。國際貿(mào)易風(fēng)險的產(chǎn)生來源于多個方面，主要是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面的復(fù)雜性和市場經(jīng)濟(jì)參與主體對市場掌控方面的局限性。所以國際貿(mào)易風(fēng)險便有了存在的客觀基礎(chǔ)，基礎(chǔ)存在，必然會以一定的形式表現(xiàn)出來。除了國際貿(mào)易存在客觀性之外，還存在著必然性，國際貿(mào)易的風(fēng)險是一個必然性事件，貿(mào)易的主體只能通過各種方式將其控制在一定的范圍內(nèi)，不可能將風(fēng)險完全消除。此外，國際貿(mào)易風(fēng)險的客觀性在外部表現(xiàn)上還有一定的偶然性，這一點(diǎn)體現(xiàn)在風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式上和差異性上，也就是說，在國際貿(mào)易中，風(fēng)險的發(fā)生不管是程度，頻度還是時間，強(qiáng)度，都以自己獨(dú)特的形式表現(xiàn)出來，同時還具有巨大的偶然性。

第二是國際貿(mào)易風(fēng)險具有一定的無意識性，在國際貿(mào)易中，風(fēng)險很大程度上是由于進(jìn)出口商在無意識的情況下出現(xiàn)失誤，同時還是在無意識的情況下承擔(dān)了損失。這種無意識性體現(xiàn)在以下幾個方面，第一是貿(mào)易風(fēng)險和經(jīng)營者意識的無意識性有著很大關(guān)系，在國際環(huán)境中，一般情況下貿(mào)易主體如果對自己所處環(huán)境有一個正確的判斷，對于風(fēng)險能夠有意識的主動進(jìn)行防御，那么可以在一定程度上降低風(fēng)險，如果貿(mào)易主體在貿(mào)易中無意識的做出了不正確的判斷，采取了不適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易婦女更是，那么很容易產(chǎn)生貿(mào)易風(fēng)險，。第二是貿(mào)易風(fēng)險是貿(mào)易主體無意識接受的，由于先前對風(fēng)險沒有足夠的警覺意識，或者是判斷事務(wù)，最后在進(jìn)行決策的時候出現(xiàn)偏差，最終導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險的發(fā)生。第三是貿(mào)易風(fēng)險一般不包括貿(mào)易主體出于某些目的而故意產(chǎn)生風(fēng)險獲得個人利益的行為。

第三是國際貿(mào)易風(fēng)險具有復(fù)雜性，這種復(fù)雜性表現(xiàn)在以下幾個方面：第一是國際貿(mào)易風(fēng)險產(chǎn)生的原因很復(fù)雜，影響力也很復(fù)雜，這一點(diǎn)就要求貿(mào)易主體有足夠的應(yīng)對措施去應(yīng)對這些風(fēng)險。第二是國際貿(mào)易風(fēng)險產(chǎn)生的原因非常復(fù)雜，貿(mào)易主體甚至對其形成的過程無法全面了解，所以在貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)風(fēng)險，這就要求貿(mào)易主體盡可能全面的掌握貿(mào)易風(fēng)險產(chǎn)生原因，最大程度的對貿(mào)易風(fēng)險進(jìn)行了解從而做出應(yīng)對之策。第三是貿(mào)易風(fēng)險的后果對貿(mào)易主體的影響具有復(fù)雜性，由于損害程度的不同，人們無法對貿(mào)易風(fēng)險做出一個準(zhǔn)確的判斷，一般來說，對于貿(mào)易風(fēng)險的研究往往發(fā)生在事件之后，所以無法體現(xiàn)出一種客觀性。

第四是國際貿(mào)易風(fēng)險的潛在性，國際貿(mào)易風(fēng)險具有很強(qiáng)的不確定性，其潛在性風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一是貿(mào)易風(fēng)險具有內(nèi)涵的肯定性和外延的突發(fā)性，貿(mào)易主體必然會面對各種風(fēng)險，這一點(diǎn)貿(mào)易主體有一個清醒的認(rèn)識，但是風(fēng)險發(fā)生在什么時間，以什么形式發(fā)生，有多大的破壞力，這一點(diǎn)確實(shí)難以預(yù)測的，所以具有很大的潛在性。第二是貿(mào)易風(fēng)險的概率難以統(tǒng)計(jì)，貿(mào)易風(fēng)險的發(fā)生有諸多差異性，這些差異和不穩(wěn)定性由于缺乏對比而難以預(yù)測，在數(shù)理統(tǒng)計(jì)上就缺乏重要的支撐，所以對貿(mào)易風(fēng)險的評價往往會和現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生一定的出入。第三是貿(mào)易風(fēng)險的后果是潛在的，貿(mào)易風(fēng)險發(fā)生之后，其危害性往往難以估量，貿(mào)易主體難以對其進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測和評估，所以也具有潛在性。

第五是貿(mào)易風(fēng)險具有一定的相對性，貿(mào)易風(fēng)險是隨著環(huán)境的變化而變化的，在不同的條件上，它會隨之加強(qiáng)或者削弱，也就是說，貿(mào)易風(fēng)險本身就是一個變數(shù)，它是隨著貿(mào)易主體風(fēng)險抵抗里的變化而變化，如果人們識別風(fēng)險，應(yīng)對風(fēng)險的能力增強(qiáng)，那么貿(mào)易風(fēng)險就會降低。

3我國企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中風(fēng)險管理存在的現(xiàn)狀和問題——以中石化國際事業(yè)公司為例分析

3.1中石化國際事業(yè)公司簡介

中國石化物資裝備部是中國石化物資管理職能部門，負(fù)責(zé)中國石化物資供應(yīng)歸口管理和總部集中采購。2006年3月，物資裝備部和國際事業(yè)公司合并重組，履行中國石化“物資管理部、中央采購部、國際貿(mào)易公司”三位一體職能，下設(shè)專業(yè)化管理、專業(yè)化采購和出口業(yè)務(wù)等22個處室，全球化采購優(yōu)勢進(jìn)一步明顯，國內(nèi)外一體化經(jīng)營機(jī)制更加完善。2007年實(shí)現(xiàn)集中采購796億元，網(wǎng)上采購1455億元，實(shí)現(xiàn)石化產(chǎn)品和設(shè)備材料進(jìn)出口46.1億美元（其中進(jìn)口34.9億美元，出口11.2億美元）。根據(jù)中國商務(wù)部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，中國石化國際事業(yè)有限公司1999年以來連續(xù)榮列中國進(jìn)出口額最大500強(qiáng)企業(yè)第1名。

中國石化物資裝備部（國際事業(yè)公司）集中中國石化每年1400億元的物資需求，在全球范圍內(nèi)統(tǒng)一采購大宗、通用、重要物資，是中國最大的采購商，具有強(qiáng)大的市場影響力和議價能力，擁有一支專業(yè)化采購團(tuán)隊(duì)。中國石化物資裝備部（國際事業(yè)公司）具有強(qiáng)大的營銷網(wǎng)絡(luò)，在北京、上海、天津、重慶、武漢、廣州、南京、大連等中國大型城市設(shè)有9家分（子）公司，在美國、日本、德國、俄羅斯、新加坡和阿聯(lián)酋設(shè)有6家境外子公司。

中國石化物資裝備部（國際事業(yè)公司）擁有遍布全球的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)，與33家國內(nèi)外戰(zhàn)略供應(yīng)商建立了戰(zhàn)略合作關(guān)系，具有強(qiáng)大的資源獲取能力，為中國石化大型項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營的快速發(fā)展提供了有力支撐。未來將進(jìn)一步優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大戰(zhàn)略供應(yīng)商和主力供應(yīng)商群，計(jì)劃將戰(zhàn)略供應(yīng)商發(fā)展到100家，主力供應(yīng)商發(fā)展到1000家，并將戰(zhàn)略采購率提高80%左右。

3.2中石化國際事業(yè)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

中石化國際事業(yè)公司在開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)時，從原來的純代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，逐步向進(jìn)出口物流服務(wù)的兩端延伸，目前除了原有的代理業(yè)務(wù)外，還增加了倉儲服務(wù)、咨詢服務(wù)、貿(mào)易融資配套服務(wù)及進(jìn)口產(chǎn)品的直銷業(yè)務(wù)。在經(jīng)歷的我國加入WTO后的參與國際競爭后的進(jìn)出口繁榮，國際金融風(fēng)暴后的匯率大幅波動，以及后金融危機(jī)下各國消費(fèi)需求的妻縮，該在參與國際貿(mào)易的第一線，不斷地壯大也經(jīng)歷了各種風(fēng)險的考驗(yàn)。對各類風(fēng)險歸集起來主要有國家風(fēng)險、外匯風(fēng)險、合同風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險等四種風(fēng)險，其中外匯風(fēng)險在前幾年比較大，而近三年了來日趨平緩，而合同風(fēng)險在近三年以來愈演愈烈。

3.2.1國家風(fēng)險

從中石化國際事業(yè)公司開展貿(mào)易過程中所碰到的國家風(fēng)險來看，國家表現(xiàn)為兩種情況：關(guān)稅壁壘風(fēng)險和非關(guān)稅壁壘風(fēng)險。其中關(guān)稅風(fēng)險主要體現(xiàn)在貿(mào)易雙方國家為限制進(jìn)口而采用高關(guān)稅的現(xiàn)象。高名義關(guān)稅具有強(qiáng)烈的貿(mào)易保護(hù)色彩，增加了進(jìn)口企業(yè)必要物資的難度，從而阻礙進(jìn)口企業(yè)與其他國家企業(yè)的正常貿(mào)易關(guān)系，進(jìn)而限制了類似于中石化國際事業(yè)公司的中小貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展。另一種非關(guān)稅壁魚，這種壁壘除關(guān)稅以外對進(jìn)出口商品有影響的因素，除了大家經(jīng)常理解的進(jìn)口配額等以外，主要包括以下幾個方面：

（1）政治風(fēng)險，即對外發(fā)生戰(zhàn)爭、領(lǐng)土被侵占等，或一國內(nèi)部動蕩不安，如政權(quán)更迭、恐怖事件造成騷亂、地方性政黨分裂等因素所可能造成損失的危險。

（2）社會風(fēng)險，即一國內(nèi)社會因發(fā)生戰(zhàn)亂、騷亂及種族糾紛等，因其動亂、所得分配不均、結(jié)群格斗、宗教紛爭及社會階層的對立等造成的風(fēng)險。

（3）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，即一國經(jīng)濟(jì)長期呈低增長，罷工、生產(chǎn)成本劇增、出口收入持續(xù)降低、國際收支惡化、糧食與能源的進(jìn)口需求突然劇增以及外匯短缺等因素造成的風(fēng)險。

（4）轉(zhuǎn)移風(fēng)險，如當(dāng)?shù)赝鈪R嘖乏等導(dǎo)致的外國企業(yè)延遲或無法收回貨款。

（5）轉(zhuǎn)國有化風(fēng)險，如政策變更等導(dǎo)致的資產(chǎn)和權(quán)益國有化。另外，貿(mào)易對方國單邊破壞契約，并對本國企業(yè)、政府及銀行的經(jīng)濟(jì)損失拒賠等國家風(fēng)險也是值得中石化國際事業(yè)公司警惕的。貿(mào)易雙方國之間的外交關(guān)系是否友好，與進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的貿(mào)易平穩(wěn)有著密切關(guān)系，如果貿(mào)易國的一方國際局勢處于非?；靵y緊張的狀態(tài)，則其造成的經(jīng)濟(jì)壓力是外貿(mào)企業(yè)無法承受的。例如2011年中東國家局勢的緊張，造成的國際油價大幅上漲，不管是對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)還是對我國貿(mào)易企業(yè)造成的重創(chuàng)，是大家有目共睹的。進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)如中石化國際事業(yè)公司，本身規(guī)模不是很大，對國際政治環(huán)境的風(fēng)云變幻抵御能力有限，故國家風(fēng)險是中石化國際事業(yè)公司值得長期注意的問題。

總結(jié)外貿(mào)企業(yè)發(fā)生國家風(fēng)險的原因，主要可以下幾個方面進(jìn)行總結(jié)：

首先，是關(guān)稅壁全風(fēng)險發(fā)生的原因。國家利用提高關(guān)稅的方式，主要是削弱進(jìn)口商品在本國市場上的競爭力，以達(dá)到保護(hù)本國處于幼稚期的產(chǎn)業(yè)的目的。同時，國家調(diào)節(jié)關(guān)稅還有以下目的：通過限制某些商品的進(jìn)口，以調(diào)節(jié)此商品的市場供求現(xiàn)狀，進(jìn)而對商品的生產(chǎn)、分配以及消費(fèi)進(jìn)行調(diào)節(jié);調(diào)節(jié)進(jìn)出口商品的數(shù)量，維持國際收支平衡;調(diào)節(jié)進(jìn)出口商品結(jié)構(gòu)，改善貿(mào)易調(diào)節(jié)。;另外，關(guān)稅的減免和征收，能鼓勵有利于發(fā)展國家經(jīng)濟(jì)的商品進(jìn)口，而限制不利于發(fā)展國家經(jīng)濟(jì)的商品進(jìn)口，進(jìn)一步改善國際貿(mào)易優(yōu)勢。

其次，非關(guān)稅壁壘風(fēng)險的原因。像進(jìn)口配額等這些非關(guān)稅壁壘，主要是國家為了更靈活和更有針對性地限制進(jìn)出口貨物而產(chǎn)生的，而類似于戰(zhàn)爭、罷工等這類非關(guān)稅壁全風(fēng)險大多是一些不可抗力因引起的，其產(chǎn)生與整個國際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境和本國的政治環(huán)境有關(guān)。

3.2.2外匯風(fēng)險

外匯風(fēng)險，又稱匯率風(fēng)險，是指外貿(mào)企業(yè)因一國或貿(mào)易雙方國家匯率變動而喪失預(yù)期利益或蒙受損失的可能性。運(yùn)用或持有外匯是外匯風(fēng)險產(chǎn)生的前提條件。而匯率波動是外匯風(fēng)險產(chǎn)生的直接原因。凡是從事國際業(yè)務(wù)的企業(yè)，如貿(mào)易公司、跨國公司、與貿(mào)易有關(guān)的事業(yè)公司、國際投資機(jī)構(gòu)以及進(jìn)行國際收付、持有債務(wù)債權(quán)的所有者都將承受外匯風(fēng)險。從廣泛意義來講，匯率風(fēng)險的狀態(tài)各式各樣，匯率的變動能影響到企業(yè)的經(jīng)營和戰(zhàn)略、國民經(jīng)濟(jì)的所有部門。例如，人民幣的升值將會使所有出口企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險;人民幣的躍值，將使所有進(jìn)口企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險。

從定義來看，外匯風(fēng)險即當(dāng)企業(yè)外匯頭寸失衡時，匯率波動造成企業(yè)損益的不確定性。故根據(jù)外匯風(fēng)險產(chǎn)生的原因和對企業(yè)影響，將外匯風(fēng)險分為以下二類：

3.2.2.1.交易風(fēng)險

交易風(fēng)險指的是企業(yè)的應(yīng)收賬款和應(yīng)付債務(wù)的價值因匯率變動而產(chǎn)生變動的風(fēng)險，實(shí)質(zhì)是企業(yè)在國際貿(mào)易過程中資金流量因匯率變動產(chǎn)生的風(fēng)險。交易風(fēng)險產(chǎn)生于交易合同的交易金額確定以外幣計(jì)價，終止于最終實(shí)際結(jié)算。交易風(fēng)險的產(chǎn)生源于企業(yè)達(dá)成的交易以外幣計(jì)價，雖然以外幣計(jì)算的交易金額已定，但交易卻沒結(jié)束，賬目沒有結(jié)，因而匯率變化會直接影響以本幣計(jì)算的交易金額發(fā)生變化。

3.2.2.2折算風(fēng)險

折算風(fēng)險，又稱賬面風(fēng)險、會計(jì)風(fēng)險、換算風(fēng)險，是指資產(chǎn)負(fù)債表中某些外匯項(xiàng)目價值由于匯率變動發(fā)生變化的風(fēng)險，其實(shí)質(zhì)是由于當(dāng)初入賬時使用的匯率與折算時使用的匯率不同?？鐕髽I(yè)編制會計(jì)財(cái)務(wù)報表時，需要將以外幣計(jì)價的收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債折算成以本幣表示的項(xiàng)目，故折算風(fēng)險是與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理過程相緊密聯(lián)系的。

3.2.2.3 經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險，又名經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，是指企業(yè)未來純收益因匯率變化而產(chǎn)生變動的風(fēng)險，其大小因企業(yè)產(chǎn)品未來的價格、成本以及銷售量受匯率變動影響的程度而定。一般來說，是用未來稅后現(xiàn)金流量的現(xiàn)值來衡量企業(yè)未來的純收益，故經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的主要風(fēng)險在于長期現(xiàn)金流量。由于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險對企業(yè)的影響是長期的，而交易風(fēng)險比交易風(fēng)險的影響是一次性的，故對于企業(yè)來說，交易風(fēng)險比交易風(fēng)險和折算風(fēng)險更為重要。

中石化國際事業(yè)公司在進(jìn)行貿(mào)易時，面臨的外匯風(fēng)險主要是交易風(fēng)險，它是在合同簽訂之日至債權(quán)債務(wù)得到清償期間，如果合同的計(jì)價貨幣匯率升值，則上海進(jìn)出口將支付多于預(yù)期的本幣金額，將承擔(dān)成本上升的損失，即他需要支付比成交時更多的外匯?？偨Y(jié)外貿(mào)企業(yè)存在外匯風(fēng)險的原因，直觀來看是匯率變動，根據(jù)國際貿(mào)易和匯率的相關(guān)理論，以及聯(lián)系中石化國際事業(yè)公司的實(shí)際情況，匯率變動主要與以下幾個因素相關(guān)：

第一是國際收支，國際收支之間的差額可以直接影響匯率的變動，。根據(jù)國內(nèi)學(xué)者的研究成果，如果國際收入大于支出，那么就會出現(xiàn)貿(mào)易順差。這就說明其他國家對順差國的貨幣需求在增多，那么順差國的貨幣會出現(xiàn)求大于供的局面，最終影響到匯率的上升，反之則匯率下降。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，由于大量的短期資本流動有具有投機(jī)性，所以這對匯率升降有著很大的影響。

第二是通貨膨脹率，通貨膨脹率指的是貨幣供應(yīng)量超過了商品流通量從而出現(xiàn)的物價上漲現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)同伙膨脹，商品的生產(chǎn)成本會加大，那么在出口過程中以外幣標(biāo)識的價格會出現(xiàn)上漲，這樣以來，該商品在國際競爭中就會出于劣勢。在這種情況下，一個國家的物價上漲率過高而國家如果不調(diào)整匯率那么就會影響到正常的出口業(yè)務(wù)。從這個角度上說，通貨膨脹的結(jié)果是貨幣對外貶值，匯率因此變動。此外，通貨膨脹率還會對國內(nèi)外的實(shí)際利率造成差異，這對于國際收支資本項(xiàng)目也具有很大的影響力。也就是說通貨膨脹率過高會讓資本外流，進(jìn)而影響到市場價格預(yù)期，產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。

目前我國人民幣對內(nèi)貶值，而在國際市場上對外是連續(xù)多年的升值，導(dǎo)致這一個原因的很重要的因素，是人民幣貨幣非國際化的貨幣。隨著我國自貿(mào)區(qū)的設(shè)立，金融改革力度進(jìn)一步加大，我公司在對外貿(mào)易中的通過人民幣結(jié)算的途徑正在增加。

第三是利率水平，在國際貿(mào)易中各國的利率水平的差異對于國際短期資本有著直接的影響，這對匯率的變動也有著調(diào)節(jié)作用，如果國家將利率提高，那么會實(shí)現(xiàn)外資的流入，最終造成該國貨幣的需求增加，匯率上升。如果反之，則會導(dǎo)致資金流出匯率下跌。在這一方面，匯率的差異主要體現(xiàn)在各個國家實(shí)際利率的差異上，實(shí)際利率指的是長期政府債券利率減去通貨膨脹率的差額。近年來，我國的人民幣利率水平在世界范圍內(nèi)屬于較高的，與“金磚四國”的利率水平差不多，都處在較高的利率水平。2014年央行宣布從3月1日起放 上海自貿(mào)區(qū)小額外幣存款利率上限，對我國的利率改革邁出了重要的一步。對我國的進(jìn)出口企業(yè)來講，將產(chǎn)生長遠(yuǎn)的影響。

第四是國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，一個國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，特別是在金融方面的政策對于匯率有著直接的影響。例如，一個國家因?yàn)榭陀^原因?qū)嵭须p緊金融政策的時候，這個國家的貨幣對外匯率一般會上升，但是如果實(shí)行雙松的貨幣政策，那么貨幣匯率一般會下降。此外，貨幣當(dāng)局干預(yù)也是造成匯率變動的中國因素。在我國，中央銀行會進(jìn)行市場干預(yù)，其目的是為了維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，你面匯率的變動給經(jīng)濟(jì)帶來負(fù)面影響。在二十世紀(jì)八十年代之后，歐美發(fā)達(dá)國家以穩(wěn)定國家經(jīng)濟(jì)為目的，實(shí)行了聯(lián)合干預(yù)的政策，目的在于影響匯率的走勢，讓經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定在一定的范圍之內(nèi)。不過根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)表明，如果外匯市場出現(xiàn)劇烈的波動，那么中央銀行的干預(yù)也很難達(dá)到理想的效果。其中最典型的是日本國自上個世紀(jì)90年代以來，在亞洲金融風(fēng)暴以后，一直執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對匯率的調(diào)整，始終維持本國貨幣較低匯率水平，已到達(dá)促進(jìn)出口和增長就業(yè)的目的。

作為國際貿(mào)易業(yè)務(wù)企業(yè)的典型代表，中石化國際事業(yè)公司，其進(jìn)出口貿(mào)易是建立在信用的基礎(chǔ)之上，且以延期付款為支付條件。以外幣計(jì)價單位的交易，當(dāng)外匯匯率下跌時，供應(yīng)商蒙受損失，而中石化國際事業(yè)公司卻能獲利;相反，當(dāng)外匯匯率上升時，中石化國際事業(yè)公司需要支付比成交時更多的外匯，即遭受成本上升的損失。

3.2.3合同風(fēng)險

合同風(fēng)險是指營業(yè)地處于不同國家的當(dāng)事人在訂立貨物買賣合同時，由于合同主體的缺陷或合同條款自身的缺漏，而給合同一方當(dāng)事人造成損失的風(fēng)險。合同風(fēng)險的種類主要有以下兩種：

3.2.3.1.貿(mào)易主體風(fēng)險

由于中石化國際事業(yè)公司的業(yè)務(wù)涉及面較廣，涉及產(chǎn)品也較多，是屬于綜合型的進(jìn)出口公司。公司既有出口業(yè)務(wù)又有進(jìn)口業(yè)務(wù)，與其進(jìn)行貿(mào)易往來的公司也就非常多?？v觀與中石化國際事業(yè)公司進(jìn)行貿(mào)易往來的公司，形形色色，不僅有知名度極高的大公司，也有實(shí)力較弱小的小商人，有不具履約實(shí)力的皮包公司，也有不具訂約資格的子公司，有時甚至有商業(yè)騙子。由于貿(mào)易主體的多樣化，就決定了中石化國際事業(yè)公司在 展外貿(mào)業(yè)務(wù)時，存在很大的風(fēng)險。外貿(mào)主體現(xiàn)的欺詐形式復(fù)雜多變，常見的有以下三種：

（1）皮包商。這種貿(mào)易主體的特點(diǎn)是：只有營業(yè)證明而沒有注冊資本的商行、貿(mào)易行，僅能提供標(biāo)注了公司名稱、所在職務(wù)以及通訊地址的個人名片，而無法提供法人注冊資格、注冊資本以及注冊地址的公證書或證明。這類“皮包商”無法人資格，因而無權(quán)簽署貿(mào)易合同。這種商人主要集中在東南亞、香港等地，主要以招攬生意、收取傭金為主，而沒有能力直接從事貨物的買賣。與這類商人做生意時風(fēng)險極大，須謹(jǐn)慎以防上當(dāng)受騙。

（2）不具履約能力的子公司。這類公司一般為某知名大公司的子公司，其本身資本很薄弱，但由于其母公司知名度很高，資本實(shí)力也很雄厚，便打著母公司的名號做大宗買賣。這類子公司與母公司的財(cái)務(wù)是分離的，故與此類商人做生意時，如果標(biāo)的金額過大，超過了子公司的承壓能力，便會產(chǎn)生巨大的風(fēng)險。另外，還有一些不法的母公司，不惜犧牲子公司，以謀取更大的好處。

（3）商業(yè)騙子。這種商業(yè)騙子分兩種，一種是有公司屬性，但其為獲取額外收入，搞非其所在公司的貿(mào)易業(yè)務(wù)，這類商人的履約能力極差;另一種是無公司屬性，一些非法分子利用制作精美的假名片和假證明進(jìn)行包裝，然后利用社會關(guān)系采取一些請客，行賄，交友的方式進(jìn)行詐騙，一旦貿(mào)易商將購物款交到他們手中，這些騙子就會以各種方式隱匿或者宣布破產(chǎn)，最終逃避，一般來說，企業(yè)這這種商業(yè)騙子交易，往往要承擔(dān)極大的貿(mào)易風(fēng)險。

3.2.3.2合同條款風(fēng)險

中石化國際事業(yè)公司在實(shí)際業(yè)務(wù)中，合同條款風(fēng)險主要集中在貨物的品質(zhì)、數(shù)量、價格等條款。

（1）品質(zhì)條款的風(fēng)險

在中石化國際事業(yè)公司的進(jìn)出口貿(mào)易中，交易標(biāo)的即貨物的名稱和品質(zhì)條款在合同中有詳細(xì)的規(guī)定。貨物的名稱只能反映商品的一般特征和大致屬性，而商品的品質(zhì)條款卻對商品的具體特征和具體屬性有詳細(xì)說明，如果品質(zhì)條款的內(nèi)容存在漏洞，就容易給貿(mào)易對方進(jìn)行欺詐的可乘之機(jī)。

（2）價格條款的風(fēng)險。中石化國際事業(yè)公司在進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易時，簽訂的合同中往往訂有價格條款，對商品的計(jì)價單位、單位價格金額、計(jì)價貨幣以及價格條件有詳細(xì)約定，特別是價格條件，是用價格術(shù)語表示買賣雙方在責(zé)任、費(fèi)用和風(fēng)險承擔(dān)上的細(xì)則，如USD 100 per M/T CIF New York。當(dāng)價格術(shù)語的約定沒有詳細(xì)考慮到貿(mào)易過程中各種可能發(fā)生的風(fēng)險時，公司就容易遭受由價格條款漏洞引起的損失

（3）索賠條款的風(fēng)險。中石化國際事業(yè)公司在簽訂進(jìn)出口合同時，往往訂有索賠條款，以保護(hù)自身的利益。索賠條款一般規(guī)定如果供應(yīng)商交付的產(chǎn)品經(jīng)驗(yàn)收不符合合同規(guī)定時，我方有權(quán)主張索賠要求。在過往的貿(mào)易中，中石化國際事業(yè)公司常出現(xiàn)的索賠風(fēng)險主要是供應(yīng)商在索賠時間上下陷講，當(dāng)供應(yīng)商以次充好地交貨后，就算我方已發(fā)現(xiàn)并想向?qū)Ψ剿髻r時，卻因超過索賠期限或空有索賠條款而無實(shí)際索賠時間而無法實(shí)施索賠。

（4）擔(dān)保條款的風(fēng)險。中石化國際事業(yè)公司在進(jìn)行進(jìn)口貿(mào)易時，為降低風(fēng)險，確保合同目的實(shí)現(xiàn)，一般會在合同中約定擔(dān)保。而供應(yīng)商提供的擔(dān)保如果出現(xiàn)一不具有法律資格的擔(dān)保或者這種擔(dān)保責(zé)任最終歸屬于中石化國際事業(yè)公司承擔(dān)等現(xiàn)象，則公司會遭受巨大的損失。這種欺詐式的擔(dān)保只是徒有形式，對我公司的利益保護(hù)是毫無意義的?？偨Y(jié)中石化國際事業(yè)公司合同風(fēng)險發(fā)生的原因，主要可以歸結(jié)為以下幾個方面：

1.中石化國際事業(yè)公司合同風(fēng)險的產(chǎn)生，大多數(shù)是由于其與貿(mào)易主體簽訂合同時某些條款如品名、包裝、品質(zhì)、數(shù)量、價格、商檢、保險以及運(yùn)輸?shù)葪l款訂得不完善，存在漏洞，而引起的對方貿(mào)易主體進(jìn)行欺詐的可乘之機(jī)。

2.貿(mào)易參與人員粗心大意、有時急于促成外貿(mào)業(yè)務(wù)，對部分外貿(mào)業(yè)務(wù)涉及產(chǎn)品不太熟悉以及外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)缺乏的情況下，堅(jiān)持簽訂業(yè)務(wù)合同等導(dǎo)致合同條款存在漏洞，或選用不夠全面的貿(mào)易術(shù)語，如需要選擇CIP時，而錯用了 CIF。

3.公司員工的風(fēng)險警惕意識不強(qiáng)，而使合同在制定、修改、審核等環(huán)節(jié)出現(xiàn)不該有的錯誤，有時為了達(dá)成經(jīng)營指標(biāo)目標(biāo)，沒有將進(jìn)出口業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險全部考慮進(jìn)去。如索賠條款制定時未考慮特殊產(chǎn)品的包裝要求和必要的質(zhì)保時間問題。

3.2.4信用證風(fēng)險

結(jié)算風(fēng)險是指外貿(mào)企業(yè)以外幣作為交易結(jié)算貨幣時發(fā)生的風(fēng)險，是轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)中的結(jié)算不能按預(yù)期發(fā)生的風(fēng)險，它不是因外匯的買賣發(fā)生的風(fēng)險，而是伴隨勞務(wù)和物資進(jìn)行跨國交易時而產(chǎn)生的。包括信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險。結(jié)算風(fēng)險的產(chǎn)生主要取決于兩個因素：1、外貿(mào)交易是否已外幣計(jì)價結(jié)算;2、外貿(mào)交易的時間與結(jié)算時間的一致性。中石化國際事業(yè)公司的結(jié)算風(fēng)險主要是指結(jié)算方式下發(fā)生的風(fēng)險，一般在國際貿(mào)易中，常用的結(jié)算方式是信用證。

3.2.4.1信用欺詐

1.交易地區(qū)較為落后，信息欠發(fā)達(dá)地區(qū)較為常見的信用證欺詐識別（1）假冒、偽造、涂改信用證及印鑒（簽字）欺詐行為的識別所謂假冒、偽造、變造印鑒（簽字）欺詐行為，是指偽造信用證的詐騙分子在以用打印機(jī)設(shè)備偽造、變造打印出并通過郵遞方式寄出的信用證，或者將已過期失效的信用證進(jìn)行刻意涂改，變更原證的金額、裝船有效期以及受益人名稱等，假冒或者偽造開證行有權(quán)簽字人的合法印鑒（簽字），企圖以假亂真以致使受益人（出口商）為了達(dá)到交易目的，盲目發(fā)貨，最終騙取出口貨物?；蛘咭约倜?、偽造、涂改后的信用證作為抵押票證，騙取銀行的融資資金。

（2）盜用、借用他行密押（密碼）欺詐行為的識別

這種欺詐行為主要是信用證詐騙分子在交易過程中需要電開信用證，但是在這個過程中卻會謊稱第三家銀行的來電密押，但是第三家銀行卻沒有相關(guān)的加押證實(shí)。同時利用遠(yuǎn)期信用證上，許以優(yōu)厚利率作為誘館，企圖瞞天過海，利用第三家銀行電傳密押確認(rèn)時間差騙取出口貨物。

（3）偽造信用證修改書的欺詐行為的識別

所謂偽造信用證修改書的欺詐是指詐騙分子不經(jīng)過申請人的開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改書，制約受益人的利益，企圖鉆出口方不熟悉信用證各色條款的空子，盜用他行密押或借用原證密碼;引誘受益人發(fā)貨。以騙取出口財(cái)物。

（4）利用偽造的保兌信用證欺詐行為的識別

這種偽造保兌信用證的欺詐方式主要體現(xiàn)在詐騙分子對假信用證的偽造上，為了取得出口方的信任，犯罪分子是偽造一些在國際上有著極高信譽(yù)度的信用證保兌函，利用造假的方式獲取信任從而達(dá)到欺騙的目的。

3.2.4.2近年來信用證結(jié)算風(fēng)險的新動向分析及風(fēng)險識別

（1）利用信用證軟條款、陷講條款的風(fēng)險所謂軟條款、陷講條款的詐騙，是指詐騙分子要求申請人的開證行開出主動權(quán)完全操作開證方手中，利用軟條款或陷講條款來能制約受益人，且隨時可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)是變相的可撤銷信用證，以便行騙我國的出口企業(yè)和銀行。

這種詐騙一般有以下特征：第一是信用證欺詐，在信用證上含有一些會制約受益人權(quán)利的陷阱條款，這些條款不是專業(yè)人士很難察覺，比如說規(guī)定申請人簽發(fā)一些相關(guān)的檢驗(yàn)證書等。第二是一些苛刻條款，比如說讓申請人指定運(yùn)輸船，裝貨日期，航線等。第三是一些詐騙分子會要求出口企業(yè)預(yù)付一些履約金或者是傭金，一旦這些履約金或者保證金到手之后，就會利用各種理由進(jìn)行刁難，企業(yè)在無法取得全套單據(jù)的情況下，只能被動的蒙受損失。

（2）利用可轉(zhuǎn)讓信用證作為國際結(jié)算方式的風(fēng)險

可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）是指經(jīng)過 證申請人的同意，信用證的受益人可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款的責(zé)任、承兌或議付的銀行。當(dāng)信用證為自由議付時，原信用證收益人，可將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人的信用證。對于開證申請人（進(jìn)口方）或信用證的第二受益人（出口方）來說，可轉(zhuǎn)讓信用證比較不可轉(zhuǎn)讓信用證風(fēng)險更大。對于 證申請人來說，他對于第二受益人并不了解，完全是基于對信用證的第一受益人的信賴。如果第二受益人提供的產(chǎn)品存在質(zhì)量問題或有惡意詐騙的情形時，對于開證申請人來說，一旦有貿(mào)易糾紛維權(quán)是比較困難的。對于受益人即信用證的第二受益人來說，他對開證申請人并不了解，第二受益人也是基于對第一受益人的信賴。當(dāng)?shù)谝皇芤嫒嗽谵D(zhuǎn)開信用證時常常會發(fā)生相應(yīng)的條款修改和善制，對第二受益人的制單帶來麻煩，使得在替換Invoice和Draft時發(fā)生差錯，導(dǎo)致收款受到影響。

3.2.5其他風(fēng)險

在中石化國際事業(yè)公司對外貿(mào)易的日常工作中還存在著商品庫存風(fēng)險、價格風(fēng)險等其它的風(fēng)險，它們一樣可能會影響貿(mào)易的進(jìn)行，甚至導(dǎo)致巨額的經(jīng)濟(jì)損失。

1.庫存商品風(fēng)險

隨著貿(mào)易的快速發(fā)展，自營進(jìn)出口越來越成為外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)重點(diǎn)。自營進(jìn)口可以充分利用外貿(mào)公司的資金和渠道優(yōu)勢，通過自銷獲取利潤。但此種方式的缺點(diǎn)是容易產(chǎn)生庫存，特別是貴重和容易變質(zhì)的商品，如藥材、食品等。中石化國際事業(yè)公司就曾經(jīng)出現(xiàn)由于庫存商品變質(zhì)而導(dǎo)致巨額損失的案例。

2.價格風(fēng)險

中石化國際事業(yè)公司進(jìn)行貿(mào)易時，不僅要承擔(dān)國內(nèi)市場價格波動，還要擔(dān)心國際市場價格波動。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，如果從達(dá)成交易到交貨這段時間，如果國內(nèi)市場價格低于國際市場價格，則公司要承擔(dān)降價帶來的損失;同樣，在出口業(yè)務(wù)中，如果國內(nèi)市場價格高于國際市場價格，則公司需承擔(dān)漲價帶來的損失。價格風(fēng)險之所以會產(chǎn)生主要是由于公司的市場調(diào)研缺失，使市場信息獲取不充分，從而無法及時制定出規(guī)避風(fēng)險的措施。

4應(yīng)對中石化國際事業(yè)公司國際貿(mào)易風(fēng)險的對策

4.1國外進(jìn)出口業(yè)務(wù)中貿(mào)易風(fēng)險處理經(jīng)驗(yàn)

通過研究國外進(jìn)出口商在應(yīng)對風(fēng)險的經(jīng)驗(yàn)上筆者發(fā)現(xiàn)，以下幾點(diǎn)成功的經(jīng)驗(yàn)值得中石化國際事業(yè)公司學(xué)習(xí)。

4.1.1超前的管理理念和先進(jìn)的風(fēng)險控制手段

在歐美發(fā)達(dá)國家，從事外貿(mào)商業(yè)的進(jìn)出口商在國際貿(mào)易風(fēng)險上都存在這樣的共識：風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程，是一直存在于企業(yè)整個經(jīng)營活動過程中的，所以企業(yè)不僅僅要做好對風(fēng)險的時候控制，同時還要做好風(fēng)險的事前和事中控制。比如說國外的進(jìn)出口商非常重視對貿(mào)易伙伴的資信調(diào)查，在整個調(diào)查中不僅對貿(mào)易伙伴的企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，同時還會通過銀行，行業(yè)協(xié)會，專業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)等途徑實(shí)現(xiàn)全面的調(diào)查。此外，國外的進(jìn)出口商對于應(yīng)收賬款的管理也非常嚴(yán)格，他們認(rèn)為，營收款項(xiàng)的管理是國際貿(mào)易管理中的一項(xiàng)重要工作，甚至影響著整個公司的壞賤率以及資金周轉(zhuǎn)率，如果這項(xiàng)工作做不好，將會之間影響公司經(jīng)營風(fēng)險的控制能力，進(jìn)而造成公司競爭力的下降。所以，國外的進(jìn)出口企業(yè)一般都設(shè)有先進(jìn)，高效，科學(xué)，操作性強(qiáng)的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)。對于一些規(guī)模較大的進(jìn)出口企業(yè)，內(nèi)部還專門的設(shè)有營收賬款管理部門，對于一些中等規(guī)?；蛘咝∫?guī)模的企業(yè)，這項(xiàng)工作主要交給業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)員，或者是財(cái)產(chǎn)部實(shí)現(xiàn)共同管理。

4.1.2完善的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

國外的進(jìn)出口企業(yè)一般都是股份有限公司，這些公司為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目的，最大程度的保護(hù)股東的利益，往往采取嚴(yán)格有效的風(fēng)險控制手段。在國外規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)中設(shè)置有專門的風(fēng)險管理部門，這些部門一般被稱之為市場調(diào)研部，信用管理部，應(yīng)收賬款管理部，跨國經(jīng)營部等部門，這些部門的成立以便于更好的控制風(fēng)險。其中市場調(diào)研部的主要工作是為公司搜集有價值的市場信息。信用管理部的主要工作是對客戶授信額度進(jìn)行有效評估，在一個外貿(mào)企業(yè)中，信用管理部具有很高的地位，僅僅次于營銷部。對于所有涉及到遠(yuǎn)期收匯或者是賒銷業(yè)務(wù)的合同，都需要該部門的評估和審核。應(yīng)收款項(xiàng)管理部門的主要工作是降低壞賬率，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的能力?？鐕?jīng)營部的主要工作是開拓國外市場，在進(jìn)出口企業(yè)中也屬于關(guān)鍵部門。根據(jù)這些部門的建立我們不難看出，國外的進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的建立上非常完善，這樣有利于減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。對于一些規(guī)模較小的企業(yè)來說，通過靈活的方式精簡風(fēng)險組織管理模式，通過委托的方式同樣可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理職能的完善。

4.1.3快速的風(fēng)險反應(yīng)能力

國外的進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在風(fēng)險管理活動中往往會和企業(yè)的法律，經(jīng)營，會計(jì)，外匯等業(yè)務(wù)凝聚在一起，實(shí)現(xiàn)整體性的協(xié)助防控。這樣的風(fēng)險管理制度可以有效避免企業(yè)中各個部門的單一作戰(zhàn)，提高企業(yè)在風(fēng)險識破，測度，預(yù)警等一些方面的綜合能力，一旦貿(mào)易風(fēng)險發(fā)生，可以實(shí)現(xiàn)快速反應(yīng)和靈活應(yīng)對。

4.1.4積極培養(yǎng)員工的風(fēng)險管理能力

在歐美發(fā)達(dá)國家，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)非常注重員工風(fēng)險管理能力的培養(yǎng)，這些企業(yè)會定期的組織員工參加各種各樣專業(yè)的外貿(mào)知識培訓(xùn)，通過培訓(xùn)的方式讓員工熟悉進(jìn)出口貿(mào)易中的貿(mào)易規(guī)則以及相關(guān)的法律法規(guī)，同時培訓(xùn)員工的實(shí)際操作能力，要求員工熟練的掌握各種談判技巧，掌握進(jìn)出口貿(mào)易中每個環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險，擁有最基本的風(fēng)險處理能力，同時要要求員工能夠熟練的運(yùn)用各種風(fēng)險應(yīng)對策略。例如一些企業(yè)注重培養(yǎng)員工對于貿(mào)易術(shù)語的熟練掌握和選擇。從這個角度上來講，國外的進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)無論是在風(fēng)險意識上，還是在風(fēng)險控制的具體操作上，都非常重視，而且這些經(jīng)驗(yàn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)的超過了我國的大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)。這對于中石化國際事業(yè)公司來說，具有良好的借鑒意義。

4.1.5科學(xué)的業(yè)務(wù)獎勵模式

在我國的進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)中，員工的工資一般是月薪加上提成，這種員工獎勵模式相對落后，因而在國外發(fā)達(dá)國家，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)認(rèn)為這種獎勵模式過于簡單，不太科學(xué)，其在鼓勵員工在發(fā)展各種業(yè)務(wù)的同時，也為貿(mào)易留下了潛在的風(fēng)險。在利益的驅(qū)使下，業(yè)務(wù)員往往會采取不計(jì)后果的方式發(fā)展業(yè)務(wù)，冒著巨大的貿(mào)易風(fēng)險去成交業(yè)務(wù)，一些業(yè)務(wù)員甚至為了獲得高層的許可，對訂單的風(fēng)險進(jìn)行隱瞞，夸大其安全性。這些風(fēng)險一旦爆發(fā)，將會給貿(mào)易企業(yè)帶來不可挽救的損失。所以在國外企業(yè)，大多數(shù)的貿(mào)易公司采取的是固定薪水加良好的福利保障這種模式，有的大型企業(yè)甚至采取暢通的升職渠道來激勵業(yè)務(wù)員采取健康的方式發(fā)展業(yè)務(wù)。這一點(diǎn)是非常值得中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司借鑒的。

4.1.6合理的借助于外力

對于進(jìn)出口貿(mào)易商來說，國際貿(mào)易風(fēng)險的管理是一個動態(tài)的，復(fù)雜的，存在各種變量的大型工程，在這個工程中任何一個變量的變化都會引起整體結(jié)果的偏差。根據(jù)調(diào)查，我國的進(jìn)出口企業(yè)中，不存在壞賬的企業(yè)只占到不到百分之十。其中大部分企業(yè)的壞賬率都達(dá)到了百分之一。但是通過調(diào)查美國企業(yè)發(fā)展，其壞賬率僅僅只有0.25%-0.5%。通過對比發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)外進(jìn)出口企業(yè)壞賬率的差距重要因?yàn)槊绹耐赓Q(mào)企業(yè)在風(fēng)險管理的過程中善于利用外界的力量，這些企業(yè)一般利用專業(yè)的機(jī)構(gòu)力量實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制。比如說公司聘請專業(yè)的咨詢?nèi)藛T對本公司外貿(mào)業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行分析，從而幫助外貿(mào)企業(yè)解決客戶和供貨商的資信問題、市場行情變化問題、貿(mào)易糾紛問題、客戶欺詐問題等等。在不斷的發(fā)展中，中國也逐漸的開始發(fā)展呢類似的專業(yè)機(jī)構(gòu)，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司可以和這些專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，從而實(shí)現(xiàn)降低貿(mào)易風(fēng)險的目的。

4.2國外成功經(jīng)驗(yàn)對中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司的啟示

4.2.1建立企業(yè)組織架構(gòu)和風(fēng)險管理文化

在長期的發(fā)展中中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司已經(jīng)初步的架構(gòu)了風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，但是這些機(jī)構(gòu)在貿(mào)易風(fēng)險的應(yīng)對上和國外相比還有很大的差距，由于風(fēng)險管理貫穿于貿(mào)易的事前，事中和事后，所以風(fēng)險管理不僅僅只是高層管理者的事情。風(fēng)險管理應(yīng)該是整個公司上上下下所有員工應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，風(fēng)險管理工作涉及到中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司的每一個部門，所以企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該有一個完善的架構(gòu)并且發(fā)揮出重要的作用。此外，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司的全體員工和管理層應(yīng)該有一個強(qiáng)烈的風(fēng)險意識，在發(fā)展中建立起一個好的風(fēng)險管理文化。只有這樣，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司才能將風(fēng)險降低到最低的層次。

4.2.2建立起風(fēng)險管理的共同語言

目前中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司在風(fēng)險管理方面出現(xiàn)諸多問題的根源在于風(fēng)險管理共同語言沒有建立完善，所謂的風(fēng)險管理共同語言指的是公司的上層和下層之間，領(lǐng)導(dǎo)和員工之間就風(fēng)險以及風(fēng)險發(fā)生的過程之間的對話，認(rèn)識以及探討中有一個共同的認(rèn)識。也就是說，整個企業(yè)的所有員工都認(rèn)識到了風(fēng)險的重要性并且在工作中加強(qiáng)了這方面的管理。對于中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司來說，風(fēng)險管理共同語言包括以下內(nèi)容：第一是企業(yè)對風(fēng)險有一個統(tǒng)一的認(rèn)識，也就是說企業(yè)中的每一個員都認(rèn)識到貿(mào)易風(fēng)險存在于每個工作細(xì)節(jié)中，每個崗位和部門的工作內(nèi)容，任務(wù)，個人，物流資金流環(huán)節(jié)中都可能發(fā)生貿(mào)易風(fēng)險。其次，員工在對風(fēng)險有統(tǒng)一認(rèn)識的基礎(chǔ)上，對于風(fēng)險的處理辦法也有一個統(tǒng)一的認(rèn)識，并且在處理風(fēng)險的工作中實(shí)現(xiàn)默契?？傮w來將，中石化國家事業(yè)貿(mào)易公司的員工應(yīng)該在對風(fēng)險來源，形式等達(dá)成一致意見的基礎(chǔ)上，通過討論提出一套可行的，科學(xué)有效的風(fēng)險檢查程序，并且針對已經(jīng)存在的風(fēng)險有一整套的風(fēng)險處理模型，最終達(dá)到將風(fēng)險損失控制在最小范圍的目的。

4.2.3建立起全程預(yù)警防范體系

進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)預(yù)防貿(mào)易風(fēng)險和國家預(yù)防地震有著一定意義的共同之處，人類沒有辦法準(zhǔn)確的預(yù)測到地震發(fā)生的時間，強(qiáng)度，所以只能采取嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來建造房子，提高抗震能力，或者通過遷移遠(yuǎn)離經(jīng)常發(fā)生地震的地區(qū)，最終實(shí)現(xiàn)減少地震損失的目的。對于風(fēng)險防控來說，沒有任何一個企業(yè)能夠準(zhǔn)確的預(yù)測到國際貿(mào)易風(fēng)險，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司也不例外，所以說公司建立一個全面的風(fēng)險預(yù)警防范體系，做好事前防范，同時減少貿(mào)易風(fēng)險事故頻發(fā)的業(yè)務(wù)，以不變應(yīng)萬變，最終實(shí)現(xiàn)減少損失的目的。

4.2.4建立起事中應(yīng)急處理機(jī)制

在國際貿(mào)易過程中，貿(mào)易風(fēng)險發(fā)生的時間和地點(diǎn)都不具備確定性，所以貿(mào)易風(fēng)險一旦發(fā)生，第一時間進(jìn)行處理是非常關(guān)鍵的。對于貿(mào)易企業(yè)來說，如果處理及時，處理的方法得當(dāng)，那么可以有效的挽回部分損失。但是對于中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司來說，公司的員工在多達(dá)數(shù)時間中主要忙于做業(yè)務(wù)，處理接單事項(xiàng)。對于國際貿(mào)易，金融和法律方面的知識了解不多，同時也沒有積極的進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，一旦出現(xiàn)較大的貿(mào)易風(fēng)險，很多部門的工作人員無法在第一時間采取果斷措施進(jìn)行處理，錯失了最佳的機(jī)會挽救時間。對于中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司來說，利用預(yù)警系統(tǒng)捕捉危險信號，同時按照完善的風(fēng)險管理決策流程制作出詳細(xì)的應(yīng)對方案非常重要，這些應(yīng)急處理機(jī)制的建立，可以將企業(yè)的風(fēng)險損失降低到最小。

4.2.5建立起風(fēng)險容忍警戒線

所謂的風(fēng)險容忍警戒線，指的是企業(yè)在追求價值目標(biāo)的過程中所能夠接受的風(fēng)險極限。對于中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司來說，其在進(jìn)行貿(mào)易風(fēng)險管理過程中，應(yīng)該首先根據(jù)公司的現(xiàn)狀確定風(fēng)險容忍的警戒線，這項(xiàng)工作非常重要，對于該企業(yè)來說，確定風(fēng)險警戒線首先是企業(yè)認(rèn)識自我，評價自我的主要方式。這有助于業(yè)務(wù)員在工作過程中按照最低的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)來對業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，爭取在活動中能夠更好的處理一些有爭議的條款，比如業(yè)務(wù)中的索賠條款，違約金條款，不可抗拒力條款等等，此外，風(fēng)險容忍警戒線的建立也有助于員工確定風(fēng)險準(zhǔn)備金的具體數(shù)額。

4.2.6建立起風(fēng)險內(nèi)控決策機(jī)制

對于企業(yè)來說，風(fēng)險管理的過程也是一個權(quán)衡利益和損失的過程。企業(yè)如果想要控制風(fēng)險，就必然要付出一定的成本。貿(mào)易中既有利又沒有風(fēng)險的事情是不存在的。從這個角度上來說，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司建立一個完善的風(fēng)險內(nèi)控決策機(jī)制非常有必要。在預(yù)估損失的工具選擇上，中石化主要有以下幾個步驟可以使用：第一就是尋找一個降低和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的辦法，第二就是利用現(xiàn)有的風(fēng)險評估公式來對風(fēng)險進(jìn)行評估，同時根據(jù)評估做出相應(yīng)的決策。第三確定風(fēng)險損失之后，一旦利益價值大于風(fēng)險，那么就可以采取實(shí)際操作，第四是在實(shí)踐中對原有的公式不斷進(jìn)行修正，然后增加公式，若項(xiàng)目采用自有資金，無融資成本 。將原公式修正后增加資金成本因素，對于項(xiàng)目風(fēng)險的決策更符合實(shí)際操作情況，對項(xiàng)目決策的結(jié)果也有著重大影響。由于在企業(yè)中高層制定方案的過程中，資金的投入成本要通過籌資的方式來進(jìn)行計(jì)算，所以一般來說并不考了成本的概率性問題。在實(shí)際的操作中，如果合同的金額較大，那么委托的客戶就會提出利用某項(xiàng)資產(chǎn)作為抵押，然后要求中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司對貿(mào)易的項(xiàng)下短期融資。這樣在促成貿(mào)易達(dá)成的情況下，融資成本就需要和風(fēng)險項(xiàng)目同時進(jìn)行考慮。在一些長期的項(xiàng)目中，引入風(fēng)險評估模型，比如說發(fā)行債券，發(fā)行股份等方式進(jìn)行融資，這些工具對于風(fēng)險決策也具有實(shí)用價值和現(xiàn)實(shí)意義。

6結(jié)束語

6.1結(jié)論

本文通過對中石化國際事業(yè)公司國際貿(mào)易風(fēng)險的現(xiàn)狀和成因的研究，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上得出中石化國際事業(yè)公司在進(jìn)出口貿(mào)易中遇到的最大風(fēng)險就是合同風(fēng)險，其次是外匯風(fēng)險和信用證風(fēng)險。近幾年國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境良好，所以國家風(fēng)險雖然較低，但是也要時刻注意。

在借鑒了國外國際貿(mào)易風(fēng)險管理成果的基礎(chǔ)上，本論文認(rèn)為中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司的風(fēng)險可以通過以下途徑進(jìn)行解決：

（1）在應(yīng)對國家風(fēng)險上，公司應(yīng)該了解國內(nèi)外的宏觀政治局面，通過學(xué)習(xí)來了解國內(nèi)外的國平易政策，在事務(wù)操作中盤那個注重對非關(guān)稅壁壘的政策學(xué)習(xí)。

（2）在應(yīng)對外匯風(fēng)險上，公司應(yīng)該選擇對其有利的計(jì)價貨幣，積極簽訂匯兌損失補(bǔ)償條例。利用貿(mào)易融資等一些金融衍生工具來降低貿(mào)易風(fēng)險。

（3）在應(yīng)對合同風(fēng)險方面，公司應(yīng)該組織業(yè)務(wù)員系統(tǒng)學(xué)習(xí)《合同法》以及相關(guān)的法律法規(guī)。在簽約前認(rèn)真審查締約方的資信能力，在簽約中要聘請專業(yè)律師來審核合同條款。在執(zhí)行合同的時候要加強(qiáng)監(jiān)督力度，完善事前風(fēng)險評估和時候?qū)彶橹贫龋瑫r積極的設(shè)立公司格式條款合同范本。

（4）在應(yīng)對信用證風(fēng)險方面，公司應(yīng)該對締約方和銀行進(jìn)行資信調(diào)查，認(rèn)認(rèn)真訂制合同，嚴(yán)格的審核信用證等。同時利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)采取內(nèi)部控制，不斷的引入新的風(fēng)險控制機(jī)制等。

6.2展望與不足

為了進(jìn)一步的發(fā)展國際外貿(mào)經(jīng)濟(jì)，我國積極的推動銀行間外匯市場的發(fā)展。央行不但出臺了一系列的發(fā)展外匯市場的措施，其中包括擴(kuò)大即期外匯市場交易的主體范圍，引入了詢價交易方式，擴(kuò)大遠(yuǎn)期結(jié)售匯范圍，允許本外幣掉期交易等等。這些都很好的推動了國際貿(mào)易的大力發(fā)展。2013年中國在上海設(shè)立了自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)，其中對與金融改革的目標(biāo)已經(jīng)非常明確。人民幣利率市場化，外匯管理體制的改革都給我國的銀行業(yè)和外匯擔(dān)風(fēng)險管理水平帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。同時對于我國的進(jìn)出口商在貿(mào)易風(fēng)險管理上提出了更為嚴(yán)苛的要求。這就要求我國的外貿(mào)企業(yè)在未來的國際貿(mào)易風(fēng)險管理中不斷探索新的風(fēng)險管理手段，利用金融工具迎接更為激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境挑戰(zhàn)。

由于作者水平有限，理論知識和實(shí)踐無法做到完全的融合，所以在分析中石化國際事業(yè)公司進(jìn)出業(yè)務(wù)方面面臨的貿(mào)易風(fēng)險以及風(fēng)險管理的過程中研究還不夠深入，雖然對各類風(fēng)險進(jìn)行了分析，但是分析中由于各種原因還不夠深入，調(diào)查的范圍也不夠?qū)挿海瑫r對于國際貿(mào)易風(fēng)險管理的創(chuàng)新手段也沒有一個足夠的了解。筆者在今后的學(xué)習(xí)和工作中一定會繼續(xù)研究，不斷的探索進(jìn)出口業(yè)務(wù)中進(jìn)出口上存在的風(fēng)險以及管理策略。完善自己的研究成果。

Abstract：Since China’s accession to WTO， import and export business in the management is gradually liberalizing. In recent years， the national economy and promote international standards， so in foreign trade rights by the approval of the transition into the registration system， foreign trade before getting lower and lower the threshold and compared. In such an environment， there is appropriate channels of domestic small and medium enterprises to obtain the right to operate foreign trade. As a big manufacturing country， China’s national economy and the processing trade industry in the past ten years， has maintained a rapid pace of development， but also further increase the import and export needs and scale， however， this growth has brought to China’s foreign trade prosperity， but also there are many problems， one of the more serious problem is due to lack of relevant experience and export diversification and body， importers and exporters greater risk exists that the import and export business. At the same time， due to lack of experience， China’s import and export trader in foreign trade in general risk awareness is not strong， the lack of the necessary coping strategies， importers and exporters trade risk once the outbreak， it is likely to cause unnecessary losses， serious and even Importers and Suppliers Since devastated.

The current China’s economy has entered a new normal， the economy is more complex form， in this case， we must set up the import and export trade risk awareness in complex trading environment and learn to use all the conditions to protect themselves， and actively explore mitigation or means of eliminating the risk. From this point on， all kinds of risks in the import and export business research Importers and Suppliers exist then discusses how to avoid and prevent risks is very necessary.In this paper， petrochemical companies in the international business case study subject， specific studies related to the business in equipment and chemical raw materials import contract enforcement， transportation mode， method of payment， the number of quality disputes and chemical products export receivables involved， the number of problems and deficiencies and other aspects of quality disputes， and then propose effective preventive measures based on detailed analysis of these issues on. Aimed at the subsequent process of international trade on how to manage the import and export sectors， to avoid risks， and maximize the benefits of scale in international trade division rather modest contribution.On paper the framework of this thesis， a total content of the following aspects： The first chapter is the introduction， focusing on the purpose and meaning， content and method of thesis. The second chapter is literature review， research in this area for the current small number of scholars in this regard before Introduction of research in finishing and integrated basis， according to their research， analyzes its place and now contribute less， and deficiencies continue to study in this article. The third chapter Petrochemical International Company for the import and export business case analysis specific risks exist in the import and export trader. The fourth chapter analyzes combined with the current domestic and international economic environment systems for these risks reason. In the fifth chapter， the author summarizes and practice according to provide targeted preventive measures. The sixth chapter is full summary review and outlook， paving the way for the further study of the formation of the future.

Keywords： Foreign trade; import and export business; business; risks; Prevention

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