馬正文

（作者：國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)）

上海是新時(shí)代改革開(kāi)放排頭兵、創(chuàng)新發(fā)展先行者，也是中國(guó)首批開(kāi)展優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)工作的城市，其經(jīng)驗(yàn)和做法更令人關(guān)注和學(xué)習(xí)。

——編者

上海作為中國(guó)最大的經(jīng)濟(jì)中心城市和對(duì)外開(kāi)放的重要窗口，在改革開(kāi)放40年里，深入融入經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程，積極連接國(guó)內(nèi)外發(fā)展市場(chǎng)，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重要的貢獻(xiàn)。在這一過(guò)程中，我們上海市稅務(wù)局主動(dòng)服務(wù)上海發(fā)展，推動(dòng)上海稅收改革創(chuàng)新，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，打造良好的稅收營(yíng)商環(huán)境。

上海是《世界納稅報(bào)告》評(píng)價(jià)中國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境的樣本城市之一。在過(guò)去的13年中，上海稅收營(yíng)商環(huán)境的不斷改善，也帶動(dòng)了中國(guó)相關(guān)納稅指標(biāo)的提升。根據(jù)2019年《世界納稅報(bào)告》，中國(guó)的納稅時(shí)間從2004年的832小時(shí)縮短為142小時(shí)，降幅達(dá)83%；納稅次數(shù)從2004年的37次減少至7次，降幅達(dá)81%。2018年上海的總稅收和繳費(fèi)率有望降低到63%左右，納稅時(shí)間有望縮短至120小時(shí)以?xún)?nèi)。這一切成績(jī)均是上海市稅務(wù)局認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平中國(guó)特色社會(huì)主義思想的結(jié)果。

一、學(xué)習(xí)論述、深化認(rèn)識(shí)，筑牢優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的思想基礎(chǔ)

我們認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書(shū)記有關(guān)“以人民為中心”、深化改革開(kāi)放，以及改善營(yíng)商環(huán)境、支持企業(yè)發(fā)展等一系列重要講話(huà)精神，并以此作為優(yōu)化上海市稅收營(yíng)商環(huán)境的根本遵循。

（一）學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記在深入推進(jìn)東北振興座談會(huì)上的講話(huà)精神。2018年9月習(xí)近平總書(shū)記在遼寧沈陽(yáng)主持召開(kāi)深入推進(jìn)東北振興座談會(huì)。座談會(huì)上，習(xí)近平提出了“以?xún)?yōu)化營(yíng)商環(huán)境為基礎(chǔ)，全面深化改革”的要求。這一要求，抓住遼寧自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)建設(shè)的機(jī)遇，加快政府職能轉(zhuǎn)變，用制度創(chuàng)新推動(dòng)全面深化改革，以改革新突破形成發(fā)展新動(dòng)力。這同樣適用于上海經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革發(fā)展的新形勢(shì)、新要求。誠(chéng)如上海市委書(shū)記李強(qiáng)所指出的，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展的時(shí)代，上海亟待構(gòu)筑新優(yōu)勢(shì)、培育新的增長(zhǎng)點(diǎn)，而要構(gòu)筑“功能優(yōu)勢(shì)、先發(fā)優(yōu)勢(shì)、品牌優(yōu)勢(shì)、人才優(yōu)勢(shì)”等四大戰(zhàn)略?xún)?yōu)勢(shì)，最重要的基礎(chǔ)和突破口是一個(gè)法治化、國(guó)際化、便利化的優(yōu)質(zhì)營(yíng)商環(huán)境。為此，上海提出要對(duì)標(biāo)國(guó)際最高標(biāo)準(zhǔn)、最好水平，為建設(shè)卓越的全球城市和社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)際大都市營(yíng)造一流的營(yíng)商環(huán)境。

（二）學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上的講話(huà)精神。2018年11月1日習(xí)近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上發(fā)表講話(huà)，重申了“三個(gè)沒(méi)有變”，其中一個(gè)沒(méi)有變就是“我們致力于為非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境和提供更多機(jī)會(huì)的方針政策沒(méi)有變！”上海市稅務(wù)局認(rèn)識(shí)到，一方面，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)撐起了中國(guó)經(jīng)濟(jì)“半壁江山”，在穩(wěn)定增長(zhǎng)、促進(jìn)創(chuàng)新、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮了重要作用。因此，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)只能壯大、不能弱化，而且要走向更加廣闊的舞臺(tái)；一切適合于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的土壤、環(huán)境、舉措，需要進(jìn)一步厚植、優(yōu)化、完善，不能有絲毫削弱。另一方面，企業(yè)的發(fā)展壯大離不開(kāi)良好的社會(huì)環(huán)境。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為直接面對(duì)各類(lèi)企業(yè)的行政管理機(jī)關(guān)，每天與納稅人打交道，在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面更是責(zé)無(wú)旁貸、大有可為。當(dāng)前稅務(wù)部門(mén)的工作主題就是確保減稅降費(fèi)的各項(xiàng)舉措落地生根，通過(guò)破除“玻璃門(mén)”“旋轉(zhuǎn)門(mén)”“彈簧門(mén)”等隱性壁壘，營(yíng)造公平、透明、法治的發(fā)展環(huán)境，使納稅人滿(mǎn)意度穩(wěn)步提升、獲得感持續(xù)增強(qiáng)。

（三）學(xué)習(xí)習(xí)近平在首屆中國(guó)國(guó)際進(jìn)口博覽會(huì)開(kāi)幕式上主旨演講精神。2018年11月5日習(xí)近平在首屆中國(guó)國(guó)際進(jìn)口博覽會(huì)開(kāi)幕式主旨演講中談及“營(yíng)造國(guó)際一流營(yíng)商環(huán)境”時(shí)指出：“中國(guó)將加快出臺(tái)外商投資法規(guī)，完善公開(kāi)、透明的涉外法律體系，全面深入實(shí)施準(zhǔn)入前國(guó)民待遇加負(fù)面清單管理制度。中國(guó)將尊重國(guó)際營(yíng)商慣例，對(duì)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的各類(lèi)企業(yè)一視同仁、平等對(duì)待。中國(guó)將保護(hù)外資企業(yè)合法權(quán)益，堅(jiān)決依法懲處侵犯外商合法權(quán)益特別是侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)行為，提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)審查質(zhì)量和審查效率，引入懲罰性賠償制度，顯著提高違法成本。營(yíng)商環(huán)境只有更好，沒(méi)有最好”。這一講話(huà)，既為營(yíng)造國(guó)際一流營(yíng)商環(huán)境指明了方向，也為推進(jìn)“營(yíng)商環(huán)境只有更好，沒(méi)有最好”賦予了動(dòng)力。

二、匯聚合力、務(wù)實(shí)求真，落實(shí)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的各項(xiàng)舉措

今年以來(lái)，上海繼續(xù)對(duì)標(biāo)國(guó)際最高標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境改革，助力企業(yè)盡享稅收紅利，提升上海乃至中國(guó)在全球營(yíng)商環(huán)境中的地位和影響力。

（一）落實(shí)減稅降費(fèi)舉措。今年上半年，本市新增減免稅費(fèi)額931.3億元，其中減稅921.0億元。新增減稅主要包括增值稅改革減稅319.2億元（其中調(diào)整增值稅稅率翹尾減稅80.3億元，深化增值稅改革減稅238.9億元），小微企業(yè)普惠性政策減稅59.2億元，個(gè)人所得稅兩步改革疊加減稅353.7億元，進(jìn)一步降低了企業(yè)稅費(fèi)成本，激勵(lì)企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)增效。

（二）減少納稅時(shí)間。推出增值稅發(fā)票網(wǎng)上代開(kāi)，全流程無(wú)人工干預(yù)，開(kāi)票時(shí)間從20分鐘縮減至1分鐘。對(duì)明確取消的資料，對(duì)內(nèi)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)外做好告知宣傳。對(duì)可取消的資料，積極探索通過(guò)第三方信息共享方式獲取相關(guān)信息，從而達(dá)到減少報(bào)送資料的目的。同時(shí)，利用納稅人實(shí)名辦稅信息，結(jié)合納稅信用等級(jí)信息，通過(guò)電子稅務(wù)局和金三系統(tǒng)的免填單服務(wù)，簡(jiǎn)化納稅人填寫(xiě)表單的步驟。智能咨詢(xún)幫理解。運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”理念，形成“分類(lèi)分級(jí)”“智能先行”“人工為輔”的新型納稅咨詢(xún)服務(wù)模式，初步形成了網(wǎng)上、掌上、線(xiàn)上“三位一體”智能咨詢(xún)新模式。智能轉(zhuǎn)換減少申報(bào)時(shí)間。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表導(dǎo)入電子申報(bào)功能，目前已覆蓋所有居民企業(yè)納稅人需填報(bào)的全部22套財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，有效提高了納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)工作的效率。智能辦稅優(yōu)化辦稅方式。著力打造“規(guī)則+規(guī)范”“智慧化+智能化”的電子稅務(wù)局，至今年上半年，電子稅務(wù)局企業(yè)納稅人注冊(cè)用戶(hù)近164萬(wàn)戶(hù)，自然人（含個(gè)體工商戶(hù)、合伙企業(yè)）用戶(hù)近404萬(wàn)戶(hù)，網(wǎng)上申報(bào)已覆蓋所有日常申報(bào)表，網(wǎng)上申報(bào)率超過(guò)99%，網(wǎng)上認(rèn)證率超95%。平均網(wǎng)上辦理率達(dá)95%，實(shí)體辦稅服務(wù)廳人流量總體呈減少趨勢(shì)。智能排隊(duì)減少辦稅時(shí)間。通過(guò)微信等多渠道推出包含大廳流量監(jiān)控、網(wǎng)上預(yù)約、微信取號(hào)等53個(gè)服務(wù)項(xiàng)目，讓納稅人隨時(shí)隨地享受網(wǎng)上服務(wù)。與中國(guó)人民銀行上海分行通力合作，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)和自然人納稅人的電子稅務(wù)局三方協(xié)議申請(qǐng)、簽訂和驗(yàn)證一鍵式自助辦理，真正實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)簽”，一次都不用跑，簽訂授權(quán)劃繳稅款協(xié)議在上海實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)簽”，從原來(lái)的“最多跑三次”縮減到“全程不用跑”，在2分鐘內(nèi)即可網(wǎng)上辦結(jié)。簡(jiǎn)化完稅證明開(kāi)具。在全市推行網(wǎng)上開(kāi)具除代扣代繳證券交易印花稅外的其他所有稅種的《稅收完稅證明》，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的“雙減負(fù)”。

（三）創(chuàng)新電子退稅流程。穩(wěn)妥落實(shí)留抵退稅工作。根據(jù)財(cái)稅［2018］70號(hào)文件要求，上海2018年實(shí)現(xiàn)增值稅留抵退稅的企業(yè)戶(hù)數(shù)為2776戶(hù)，稅額89.3億元。進(jìn)一步簡(jiǎn)化退稅流程。優(yōu)化電子退更免系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了出口退稅、更正、免抵調(diào)和匯算清繳退稅業(yè)務(wù)的全程無(wú)紙化辦理。在新的電子退稅模式下，稅企端和稅銀端全面打通，電子數(shù)據(jù)代替了紙質(zhì)資料，網(wǎng)上傳輸代替了人工傳遞，極大地提高了納稅人、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等多方的工作效率。

（四）其他指標(biāo)改革情況。積極主動(dòng)配合市市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)，做好開(kāi)辦企業(yè)指標(biāo)相關(guān)工作。各區(qū)稅務(wù)局開(kāi)展“一窗通”服務(wù)專(zhuān)區(qū)硬件改造和窗口入駐行政服務(wù)中心。優(yōu)化電子稅務(wù)局“新辦企業(yè)套餐”相關(guān)功能，對(duì)接市政府“一窗通”平臺(tái)，提升稅務(wù)端處理效率。聯(lián)合市不動(dòng)產(chǎn)登記部門(mén)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)登記涉及的繳稅、登記工作流程進(jìn)一步整合和優(yōu)化。同時(shí)，整合登記受理和辦稅窗口的功能，不動(dòng)產(chǎn)登記部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)共同設(shè)置受理窗口，統(tǒng)一受理資料，實(shí)行綜合受理。

三、勇立潮頭、不斷創(chuàng)新，提升優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的新的方式

我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平一系列重要講話(huà)精神，繼續(xù)踐行王軍局長(zhǎng)提出的“持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”理念，以上海市委書(shū)記李強(qiáng)提出的“對(duì)照世行評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，借鑒各地經(jīng)驗(yàn)做法，善于博采眾長(zhǎng)，不斷研究推出新的改革舉措”為指引，以稅務(wù)部門(mén)的“辛苦指數(shù)”，換來(lái)納稅人的“幸福指數(shù)”和企業(yè)的“發(fā)展指數(shù)”。把優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境與高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化、充分發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性的作用相結(jié)合，以把上海打造成為貿(mào)易投資最便利、行政效率最高、服務(wù)管理最規(guī)范、法制體系最完善的城市為目標(biāo)，著力優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，為上海贏得城市發(fā)展的持續(xù)動(dòng)力。

（一）提高辦稅便利化水平。打造“優(yōu)質(zhì)便捷、智能高效、協(xié)同一體”的電子稅務(wù)局。依托互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、智能分析等技術(shù)，重點(diǎn)解決辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)時(shí)易發(fā)的堵點(diǎn)事項(xiàng)，爭(zhēng)取建成面向企業(yè)、自然人、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)分類(lèi)分級(jí)的“優(yōu)質(zhì)便捷、智能高效、協(xié)同一體”的電子稅務(wù)局，使網(wǎng)上辦稅功能更契合納稅人實(shí)際需求。推廣移動(dòng)辦稅服務(wù)。積極推進(jìn)覆蓋范圍廣、應(yīng)用頻率高的辦稅服務(wù)事項(xiàng)向移動(dòng)端延伸，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)更多辦稅服務(wù)事項(xiàng)“掌上辦”“指尖辦”“一鍵辦”，為納稅人帶來(lái)更為快速、高效的辦稅服務(wù)體驗(yàn)。圍繞多方聯(lián)動(dòng)機(jī)制，提升“一網(wǎng)通辦”服務(wù)成效“前臺(tái)”“后臺(tái)”聯(lián)動(dòng)，提升政務(wù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)事項(xiàng)“一網(wǎng)通辦”從納稅人“能辦”到“好辦”“愿辦”。繼續(xù)打造“零距離”納稅服務(wù)體系。進(jìn)一步優(yōu)化自助辦稅終端功能，充分利用銀行、郵局、社區(qū)等網(wǎng)格化網(wǎng)點(diǎn)，積極開(kāi)展社會(huì)共治工作，拓展離廳式自助辦稅服務(wù)范圍，打造納稅人身邊的辦稅服務(wù)場(chǎng)所。引入智能機(jī)器人等信息化技術(shù)，提供便捷導(dǎo)稅、自助辦稅、智能咨詢(xún)等服務(wù)，推進(jìn)辦稅服務(wù)廳智能化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)自助式、信息化辦稅。通過(guò)辦稅服務(wù)指標(biāo)的常態(tài)化跟蹤、采集、分析，及時(shí)判斷和解決納稅人辦稅堵點(diǎn)、痛點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)辦稅資源動(dòng)態(tài)調(diào)整。對(duì)部分涉稅業(yè)務(wù)試點(diǎn)推行“網(wǎng)上預(yù)約辦理”制度，探索納稅人分類(lèi)分級(jí)預(yù)約機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上預(yù)約辦稅“全覆蓋”。

（二）積極探索優(yōu)化納稅服務(wù)創(chuàng)新舉措。進(jìn)一步提升跨部門(mén)業(yè)務(wù)辦理事項(xiàng)便捷程度實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)數(shù)據(jù)“實(shí)時(shí)發(fā)送、實(shí)時(shí)獲取”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)開(kāi)辦主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)一站辦理。強(qiáng)化稅務(wù)局內(nèi)部涉稅信息共享。進(jìn)一步強(qiáng)化涉稅信息的內(nèi)部共享。通過(guò)推進(jìn)金稅三期系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理信息系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、社保費(fèi)繳費(fèi)系統(tǒng)等數(shù)據(jù)整合，加強(qiáng)數(shù)據(jù)內(nèi)部共享，強(qiáng)化數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理。優(yōu)化納稅信用評(píng)價(jià)工作。拓寬納稅信用查詢(xún)渠道，使自助查詢(xún)渠道更加公開(kāi)便捷。同時(shí)，納稅人也可通過(guò)電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)工作的全流程網(wǎng)上辦理。加強(qiáng)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果、重大稅收違法案件信息與其他政府部門(mén)的共享，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合獎(jiǎng)勵(lì)和懲戒，提高納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的增值應(yīng)用。支持涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。深化政府購(gòu)買(mǎi)涉稅中介服務(wù)的探索，滿(mǎn)足納稅人多元化、個(gè)性化的需求。進(jìn)一步研究擴(kuò)大銀稅互動(dòng)共享信息范圍，持續(xù)完善銀稅互動(dòng)線(xiàn)上平臺(tái)，探索銀稅互動(dòng)平臺(tái)向移動(dòng)端發(fā)展，拓寬加入平臺(tái)的銀行范圍，加大銀稅互動(dòng)等信用共享激勵(lì)措施的推進(jìn)力度。

（三）提升辦稅規(guī)范化水準(zhǔn)。從機(jī)構(gòu)改革后的各類(lèi)制度流程梳理優(yōu)化入手，有效破解影響納稅人辦稅體驗(yàn)感的制度性瓶頸，加強(qiáng)全市基層稅務(wù)機(jī)關(guān)“最后一公里”的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)提升納稅人的滿(mǎn)意度和獲得感。繼續(xù)加大對(duì)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的宣傳和輔導(dǎo)，拓展宣傳渠道和形式，提高政策宣傳和落實(shí)的服務(wù)水平，提高政策宣傳和輔導(dǎo)內(nèi)容的規(guī)范性和服務(wù)對(duì)象的精準(zhǔn)性，幫助企業(yè)和納稅人“應(yīng)享盡享”政策紅利。

（四）充分保護(hù)納稅人權(quán)益。提升納稅服務(wù)投訴處理工作。進(jìn)一步健全內(nèi)部管理機(jī)制，暢通投訴受理渠道，規(guī)范統(tǒng)一處理流程，利用信息化手段，完善納稅服務(wù)投訴“受理、承辦、轉(zhuǎn)辦、督辦、反饋、分析和持續(xù)改進(jìn)”一整套流程的處理機(jī)制。整合投訴數(shù)據(jù)，加強(qiáng)分析應(yīng)用。結(jié)合電子稅務(wù)局建設(shè)，通過(guò)信息化系統(tǒng)將納稅服務(wù)投訴、納稅咨詢(xún)、納稅人需求等進(jìn)行痕跡化管理，實(shí)現(xiàn)訴求采集、訴求反饋、訴求分析的“訴求一體化”過(guò)程。通過(guò)綜合匯集納稅服務(wù)投訴處理數(shù)據(jù)，分析納稅人需求，通過(guò)數(shù)據(jù)分析建立納稅人行為特征庫(kù)，為納稅人建立身份檔案，優(yōu)化辦稅服務(wù)體驗(yàn)。