李冬慧 倪 艷

一、引言

黨的十九大報(bào)告提出，實(shí)行最嚴(yán)格的生態(tài)環(huán)境保護(hù)制度，形成綠色發(fā)展方式和生活方式，堅(jiān)定走生產(chǎn)發(fā)展、生活富裕、生態(tài)良好的文明發(fā)展道路，建設(shè)美麗中國，為人民創(chuàng)造良好生產(chǎn)生活環(huán)境，為全球生態(tài)安全作出貢獻(xiàn)。電力、鋼鐵、建材等重污染行業(yè)企業(yè)受限于現(xiàn)有能源和技術(shù)水平以及資金狀況等條件，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可避免地造成環(huán)境污染。對(duì)重污染企業(yè)進(jìn)行環(huán)境規(guī)制一直是國家環(huán)境污染防治的重點(diǎn)，為此，我國政府發(fā)布了多部法律，包括《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法（試行）》《固體廢物污染環(huán)境防治法》 《環(huán)境噪聲污染防治法》等，督促污染企業(yè)進(jìn)行清潔生產(chǎn)，減少污染排放。另外，排污許可證、稅費(fèi)優(yōu)惠、ISO14001認(rèn)證等環(huán)境政策的施行極大調(diào)動(dòng)了企業(yè)的環(huán)保積極性，改善了企業(yè)的環(huán)境績效。所以，探索環(huán)境規(guī)制政策與企業(yè)環(huán)境績效的關(guān)系，對(duì)于最大限度發(fā)揮政策效度、提高重污染行業(yè)企業(yè)環(huán)境績效，具有極大的理論和實(shí)踐意義。

二、環(huán)境規(guī)制及其類型

1.環(huán)境規(guī)制的概念

國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO） 從組織內(nèi)部行動(dòng)的角度將環(huán)境規(guī)制解釋為：“一個(gè)組織對(duì)它的總體環(huán)境工作的意圖與原則的說明，它為行動(dòng)提供框架，并需據(jù)此而建立它的環(huán)境對(duì)象與目標(biāo)”。法國1994年制定的NFX30-200從組織外部立法切入將環(huán)境規(guī)制定義為：“一個(gè)組織或?qū)嶓w的領(lǐng)導(dǎo)正式陳述的有關(guān)環(huán)境的目標(biāo)，環(huán)境規(guī)制是一般政策的組成部分，環(huán)境政策將尊重有關(guān)的環(huán)境立法與法規(guī)”。宮本憲一（2004）①從環(huán)境公共利益考慮，認(rèn)為環(huán)境政策是指通過防止公害和保護(hù)環(huán)境，為保衛(wèi)人類的生命和健康，確保舒適性而制定的綜合性公共政策。沈滿紅等（2005）②從中國國情出發(fā)，提出“環(huán)境政策是國家（而不僅是政府）為保護(hù)環(huán)境所采取的一系列控制、管理、調(diào)節(jié)措施的總和。”可以看出，環(huán)境規(guī)制從企業(yè)視角和政府治理視角有不同的解釋?？紤]到本文的研究目的，筆者將環(huán)境規(guī)制定義為：環(huán)境規(guī)制是為了糾正環(huán)境污染的負(fù)外部性，社會(huì)公共機(jī)構(gòu)對(duì)私人或企業(yè)實(shí)施直接的或間接的環(huán)境規(guī)制手段加以約束、干預(yù)，通過改變市場(chǎng)資源配置以及企業(yè)和消費(fèi)者的供需決策來內(nèi)化環(huán)境成本，以達(dá)到保護(hù)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)的目標(biāo)。

2.環(huán)境規(guī)制類型

按照環(huán)境規(guī)制工具作用方式的不同，環(huán)境規(guī)制政策可分為命令控制型環(huán)境規(guī)制、激勵(lì)型環(huán)境規(guī)制與自愿型環(huán)境規(guī)制。

（1）命令控制型環(huán)境規(guī)制。命令控制型環(huán)境規(guī)制通過立法或制定行政規(guī)章、制度來確定環(huán)境規(guī)制的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，并以行政命令的方式要求企業(yè)遵守，對(duì)于違反相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)進(jìn)行處罰。命令控制型環(huán)境規(guī)制是我國適用范圍最廣的環(huán)境規(guī)制工具，具體包括市場(chǎng)準(zhǔn)入、產(chǎn)品禁令、技術(shù)規(guī)范、排放績效標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、排污許可、生產(chǎn)工藝管制以及環(huán)境和技術(shù)管理。盡管命令控制在提高企業(yè)環(huán)境業(yè)績上有所作為，但具備強(qiáng)制性的法律法規(guī)無法推動(dòng)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新和自主環(huán)境管理，結(jié)果污染減少的邊際成本常常在企業(yè)之間并不均等化，可能導(dǎo)致資源分配不當(dāng)。此外也需要較高的政府監(jiān)管力度和經(jīng)費(fèi)支出③。

命令控制型環(huán)境規(guī)制在我國開展環(huán)保工作初期得到廣泛應(yīng)用。1973年國務(wù)院頒布了《關(guān)于保護(hù)和改善環(huán)境的若干規(guī)定（試行草案）》，1979年頒布了《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法（試行）》，為環(huán)境保護(hù)工作的開展指出方向。80年代以來，“預(yù)防為主、防治結(jié)合”、“誰污染，誰治理”、“強(qiáng)化環(huán)境管理”等三大環(huán)境保護(hù)政策，以及“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”“三同時(shí)”“排污收費(fèi)”等八項(xiàng)環(huán)境保護(hù)制度的確立，為后期環(huán)保政策的制定奠定了基礎(chǔ)。1983年環(huán)境保護(hù)在第二次全國環(huán)保會(huì)議被確立為基本國策。之后，環(huán)境保護(hù)細(xì)分法律法規(guī)也逐步發(fā)布，主要有《海洋環(huán)境保護(hù)法》 （1982）、《水污染防治法》 （1984）、《大氣污染防治法》 （1987）、《水污染排放許可證管理暫行辦法》 （1988）、《固體廢物污染環(huán)境防治法》 （1995）、《水污染防治法實(shí)施細(xì)則》 （2000） 等④。此外，針對(duì)資源環(huán)境最大破壞者的市場(chǎng)主體，環(huán)保部門也出臺(tái)諸多針對(duì)上市企業(yè)的文件政策，主要包括《關(guān)于做好上市公司環(huán)保情況核查工作的通知》 （環(huán)發(fā)〔2001〕156號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知》 （環(huán)辦〔2007〕105號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格上市環(huán)保核查管理制度加強(qiáng)上市公司環(huán)保核查后督查工作的通知》 （環(huán)發(fā)〔2010〕78號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整上市環(huán)保核查制度的通知》 (環(huán)發(fā)〔2012〕118號(hào))等，引導(dǎo)上市公司積極履行保護(hù)環(huán)境的社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)上市公司持續(xù)改進(jìn)環(huán)境表現(xiàn)。

（2）激勵(lì)型環(huán)境規(guī)制。激勵(lì)型環(huán)境規(guī)制指政府利用市場(chǎng)機(jī)制設(shè)計(jì)的，旨在借助市場(chǎng)信號(hào)引導(dǎo)企業(yè)排污行為，激勵(lì)排污者降低排污水平，使社會(huì)整體污染狀況趨于受控和優(yōu)化的約束制度。激勵(lì)型的環(huán)境規(guī)制工具主要有五種類型：排污稅、補(bǔ)貼、可交換排污許可證、押金返還制度和產(chǎn)品稅或者投入稅。雖然激勵(lì)型環(huán)境規(guī)制有利于企業(yè)主動(dòng)實(shí)施環(huán)保行為，但是對(duì)于產(chǎn)權(quán)不明晰的全球公共資源如生物多樣性和大氣等，無法界定其破壞程度，也無法對(duì)違規(guī)者進(jìn)行制裁。

20世紀(jì)90年代，激勵(lì)型環(huán)境規(guī)制快速發(fā)展，我國也發(fā)布許多相關(guān)的通知以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行環(huán)境管理。主要有《資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 （國務(wù)院令〔1993〕第139號(hào)）、《關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)增值稅先征后返的通知》 （財(cái)稅字〔1995〕24號(hào)）、《關(guān)于對(duì)排污費(fèi)和污染源治理貸款基金免征營業(yè)稅問題的通知》 （環(huán)發(fā)〔1998〕38號(hào)）、《關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕78號(hào)）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)控制污染物排放許可制實(shí)施方案的通知》 （國辦發(fā)〔2016〕81號(hào)） 等。這一時(shí)期，我國正處于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要階段，而僅僅依靠命令控制型規(guī)制并不能完全解決企業(yè)環(huán)境污染問題，尤其當(dāng)環(huán)境改善的邊際成本難以估計(jì)時(shí)，激勵(lì)型環(huán)境規(guī)制因其經(jīng)濟(jì)有效而被視為較優(yōu)的政策工具⑤。

（3）自愿型環(huán)境規(guī)制。自愿型環(huán)境規(guī)制是指建立在企業(yè)自愿參與實(shí)施基礎(chǔ)上的、旨在控制污染與保護(hù)環(huán)境的自我約束機(jī)制。自愿型環(huán)境規(guī)制是主張經(jīng)濟(jì)自由的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們對(duì)于尋找實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利最大化的探索方向，它激發(fā)了企業(yè)環(huán)保的主動(dòng)性，提倡公共物品（環(huán)境）私人供給理念。我國目前實(shí)行的自愿型環(huán)境規(guī)制有環(huán)境認(rèn)證、環(huán)境聽證、信息公開計(jì)劃、環(huán)境協(xié)議等，主要文件有《關(guān)于在我國開展環(huán)境標(biāo)志工作的通知》 （1993）、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈環(huán)境管理體系認(rèn)證管理規(guī)定〉的通知》 （環(huán)發(fā)〔2001〕122號(hào)）、《環(huán)境保護(hù)行政許可聽證暫行辦法》 （2002）、《國家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)自行監(jiān)測(cè)及信息公開辦法（試行）》 （環(huán)發(fā)〔2013〕81號(hào)）、《企業(yè)信息公示暫行條例》 （2014）、《環(huán)境保護(hù)公眾參與辦法》 （2015）、《全國碳排放權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)方案（發(fā)電行業(yè)）》 （2017）等。

三、環(huán)境績效

1.環(huán)境績效的概念

通過現(xiàn)有文獻(xiàn)，目前學(xué)術(shù)界對(duì)環(huán)境績效的概念主要有兩種理解。一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)利益角度出發(fā)，認(rèn)為環(huán)境績效是利潤概念的延伸，包括環(huán)境管理活動(dòng)過程中的投入、收益以及綜合考慮兩者的情況下所產(chǎn)生的效益水平，即“環(huán)境投資”的可量化收益。第二種觀點(diǎn)則從管理角度考慮，認(rèn)為環(huán)境績效是環(huán)境管理的執(zhí)行效果，它側(cè)重于環(huán)境的質(zhì)量績效，并可通過量化與非量化的形式披露企業(yè)的環(huán)境狀況。在制度壓力、利益相關(guān)者環(huán)境壓力和環(huán)境補(bǔ)貼激勵(lì)等多重條件下，企業(yè)環(huán)境績效已經(jīng)不局限于財(cái)務(wù)績效，還體現(xiàn)在企業(yè)的環(huán)保形象所提升的無形價(jià)值，是“軟實(shí)力”。本文采用第二種觀點(diǎn)，認(rèn)為環(huán)境績效是指特定管理對(duì)象或者區(qū)域環(huán)境管理活動(dòng)所產(chǎn)生的環(huán)境成績、效果和水平，它是對(duì)企業(yè)一定時(shí)間內(nèi)環(huán)境管理活動(dòng)的積極回報(bào)。

2.環(huán)境績效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

自1989年 Norsk公司發(fā)布全球首份全球環(huán)境報(bào)告以來，企業(yè)環(huán)境報(bào)告和環(huán)境績效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)展了近30年。主流的環(huán)境管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會(huì)（WBCSD） 的生態(tài)效益指標(biāo)，歐共體（EEC） 的EMAS和國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO） 的ISO14000標(biāo)準(zhǔn)。

在20世紀(jì)90年代，Schaltegger和Sturm首次在學(xué)術(shù)界引入生態(tài)效益一詞，并得到迅速傳播，社會(huì)各界均把生態(tài)效益作為應(yīng)對(duì)全球生態(tài)危機(jī)的回應(yīng)，但作者并沒有給出明確定義。直至1992年，世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會(huì)（WBCSD）將其定義為產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值與環(huán)境的衡量之比，價(jià)值可表示為產(chǎn)能、產(chǎn)量、總營業(yè)額等，衡量可表示為總耗能、總耗原料量、溫室效應(yīng)氣體排放總量等，強(qiáng)調(diào)其核心是對(duì)自然資源最大限度地利用。具體到企業(yè)維度，則暗示企業(yè)管理者應(yīng)以最小的資源投入創(chuàng)造最大商業(yè)效益，即“以少生多”。2000年6月，WBCSD提出全球第一套生態(tài)效益指標(biāo)架構(gòu)，包括各行業(yè)可通用的“核心指標(biāo)”（Core Indicators）（或稱通用指標(biāo)）與配合企業(yè)類別特殊性的“輔助指標(biāo)”（企業(yè)特定指標(biāo)）兩類指標(biāo)，主要用于公司資源生產(chǎn)力的績效評(píng)估。

1993年7月，歐共體在參考英國的BS7750標(biāo)準(zhǔn)后，以No.1836/93指令正式公布《工業(yè)企業(yè)自愿參加環(huán)境管理和環(huán)境審核聯(lián)合體系的規(guī)則》，簡稱《環(huán)境管理審核規(guī)則》 （EMAS）。作為法規(guī)性文件，EMAS著眼于持續(xù)改進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)的環(huán)境狀況，要求企業(yè)發(fā)布環(huán)境聲明，主要包含企業(yè)的環(huán)境方針、環(huán)境計(jì)劃、環(huán)境管理體系、對(duì)環(huán)境保護(hù)狀況的論述、相關(guān)活動(dòng)的評(píng)價(jià) (并經(jīng)注冊(cè)審核員簽署)等內(nèi)容，形成了適用于歐盟市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)化環(huán)境管理體系。

20世紀(jì)90年代初，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）在借鑒ISO9000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)制定的成功經(jīng)驗(yàn)后，于1993年成立ISO/TC207環(huán)境管理技術(shù)委員會(huì)，并于1996年9月正式發(fā)布ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)，目前已得到廣泛應(yīng)用。它包括了環(huán)境管理體系（EMS）、環(huán)境管理體系審核（EA）、環(huán)境標(biāo)志（EL）、生命周期評(píng)價(jià)（LCA）、環(huán)境績效評(píng)價(jià)（EPE）、術(shù)語和定義（T&D） 等國際環(huán)境管理領(lǐng)域的研究與實(shí)踐的焦點(diǎn)問題，向各國政府及各類組織提供統(tǒng)一的環(huán)境管理體系、產(chǎn)品的國際標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的審核認(rèn)證辦法。

3.我國環(huán)境績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)踐

我國國民環(huán)保意識(shí)覺醒較晚，在企業(yè)環(huán)境管理評(píng)價(jià)上的理論研究較少，多以政府文件發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分企業(yè)環(huán)境業(yè)績的好壞。通過第三方主觀評(píng)分或者客觀量化指標(biāo)的方式，幫助企業(yè)開展環(huán)保行動(dòng)。2003年，國家環(huán)?？偩衷O(shè)立環(huán)境指標(biāo)、管理指標(biāo)和產(chǎn)品指標(biāo)三類評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)選環(huán)境友好企業(yè)典范；2008年，環(huán)保部門提出了較為全面的清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，包括六大一級(jí)指標(biāo)，分別是生產(chǎn)工藝與裝備要求、資源能源利用、產(chǎn)品指標(biāo)、污染物產(chǎn)生指標(biāo)、廢物回收利用指標(biāo)和環(huán)境管理要求；2013年，《企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》提出針對(duì)重污染行業(yè)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)，采取評(píng)分方式將企業(yè)的環(huán)境信用分為環(huán)保誠信企業(yè)、環(huán)保良好企業(yè)、環(huán)保警示企業(yè)、環(huán)保不良企業(yè)四個(gè)等級(jí)，依次以綠牌、藍(lán)牌、黃牌、紅牌表示，并建立守信激勵(lì)和失信懲戒制度以推動(dòng)企業(yè)進(jìn)行環(huán)境管理。2016年，政府發(fā)布的2017年版的《循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》，主要包括綜合指標(biāo)、專項(xiàng)指標(biāo)和參考指標(biāo)，主要運(yùn)用資源產(chǎn)出率、利用率和處理量等量化指標(biāo)以評(píng)估企業(yè)環(huán)境績效水平。

4.環(huán)境績效的評(píng)價(jià)方法

當(dāng)前環(huán)境績效進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要研究方法有數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、模糊分析法、主成分分析法、指數(shù)法等。

（1） 數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法。P.Zhou（2008）⑥提出運(yùn)用環(huán)境數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）測(cè)量在不同情境下單純的環(huán)境績效和在可變規(guī)模收益（VRS）的環(huán)境數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法下綜合環(huán)境績效。陳靜等（2007）⑦依據(jù)WBCSD的生態(tài)效益指標(biāo)，結(jié)合數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法 (DEA)建立起動(dòng)態(tài)的環(huán)境績效評(píng)估模型，實(shí)證結(jié)果表明DEA動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)法能綜合反映企業(yè)當(dāng)年的環(huán)境績效水平。

（2） 模糊分析法。Anjali Awasthi（2010）⑧提出一種模糊綜合評(píng)價(jià)方法用于評(píng)價(jià)供應(yīng)商的環(huán)境績效，包括確定供應(yīng)商環(huán)境績效的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行專家打分、進(jìn)行靈敏度評(píng)估三個(gè)步驟。邢菁（2016）⑨以企業(yè)生態(tài)環(huán)境效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益三維度建立環(huán)境會(huì)計(jì)績效指標(biāo)體系，運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)分析法評(píng)價(jià)企業(yè)的環(huán)境會(huì)計(jì)績效。

（3） 主成分分析法。孟晉晉（2014）⑩運(yùn)用主成分-聚類分析模型將平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的生態(tài)環(huán)境脆弱性分為五類，并依據(jù)土壤性質(zhì)提出可行建議。馮雨等（2019）通過構(gòu)建環(huán)境績效評(píng)估指標(biāo)體系，利用主成分分析法，從環(huán)境健康、生態(tài)保護(hù)、資源利用、環(huán)境治理四個(gè)維度出發(fā)，評(píng)估了長江經(jīng)濟(jì)帶?各省市的環(huán)境績效。

（4） 指數(shù)法。Kortelainen M （2008）?應(yīng)用Malmquist指數(shù)方法來構(gòu)建環(huán)境績效指數(shù)（EPI）分析歐盟20個(gè)成員國1990年至2003年的動(dòng)態(tài)環(huán)境績效水平，發(fā)現(xiàn)環(huán)境技術(shù)變化有利于改善環(huán)境績效。范純?cè)龅龋?015）?將DEA的內(nèi)生權(quán)重系統(tǒng)與Malmquist生產(chǎn)力指數(shù)相結(jié)合對(duì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)績效指數(shù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，根據(jù)長江流域各省的相對(duì)生態(tài)效率得出2000—2011長江流域各省工業(yè)環(huán)境績效得到改善的結(jié)論。

（5） 其他研究方法。宋子義等（2010）?將企業(yè)環(huán)境績效評(píng)價(jià)嵌入到平衡計(jì)分卡的四個(gè)維度（財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長）中，并將其細(xì)化為事前、事中和事后三個(gè)方面以反映全面的企業(yè)環(huán)境方面的信息。袁廣達(dá)、徐沛勣等（2014）?采用灰色關(guān)聯(lián)分析和熵權(quán)法評(píng)價(jià)中國制造業(yè)26個(gè)行業(yè)2007—2011年的財(cái)務(wù)環(huán)境績效，發(fā)現(xiàn)輕工制造業(yè)的績效總體優(yōu)于重工制造業(yè)。Serwaa Akoto Bawua（2018）?使用案例研究方法，根據(jù)7個(gè)標(biāo)準(zhǔn)（合法要求、危險(xiǎn)的現(xiàn)場(chǎng)廢物管理、有毒物質(zhì)排放管理、環(huán)境監(jiān)測(cè)和報(bào)告、最佳實(shí)踐環(huán)境管理、投訴管理和企業(yè)社會(huì)責(zé)任）對(duì)礦業(yè)公司的Akoben審計(jì)報(bào)告卡進(jìn)行了為期三年的分析，認(rèn)為審查期間整體環(huán)境表現(xiàn)較差但是利益相關(guān)方仍然承認(rèn)Akoben計(jì)劃改善了礦業(yè)公司的環(huán)境績效。

5.環(huán)境績效的前因變量

（1）企業(yè)管理層環(huán)境基調(diào)。作為企業(yè)戰(zhàn)略及決策的制定者和執(zhí)行者，企業(yè)高層對(duì)環(huán)境管理政策的態(tài)度積極性與企業(yè)的環(huán)境績效正相關(guān)。Michelle Rodrigue等（2013）?以2003—2008年的環(huán)境敏感企業(yè)為樣本，并對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行訪談，結(jié)果表明，管理層宣稱的環(huán)境治理機(jī)制僅具備象征性，但并不能改善企業(yè)的環(huán)境績效。徐莉萍、張淑霞等（2018）?采用文本挖掘方法抓取企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中高層致辭中的環(huán)保關(guān)鍵詞進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)當(dāng)企業(yè)制定環(huán)境戰(zhàn)略的出發(fā)點(diǎn)僅為達(dá)到法規(guī)要求，那么企業(yè)環(huán)境績效并無明顯改善，而若企業(yè)高層積極執(zhí)行環(huán)境戰(zhàn)略積累競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，則企業(yè)環(huán)境績效得到顯著提高，即企業(yè)高層積極的環(huán)境管理傾向與企業(yè)環(huán)境績效正相關(guān)。Daddi T等（2019）?調(diào)查了412個(gè)生態(tài)管理和審計(jì)計(jì)劃的注冊(cè)組織，結(jié)果顯示管理者滿意度與環(huán)境績效之間存在正相關(guān)關(guān)系。

（2）公司治理。主要研究方向有股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)特征及管理激勵(lì)等對(duì)環(huán)境績效的影響。Walls等（2012）?的研究表明機(jī)構(gòu)所有權(quán)的存在并不能幫助企業(yè)改善環(huán)境績效，即股權(quán)集中度高的董事會(huì)結(jié)構(gòu)與企業(yè)的環(huán)境績效水平負(fù)相關(guān)，而管理激勵(lì)手段將與其他因素共同作用于環(huán)境績效。李平、黃嘉慧等（2015）?對(duì)我國重污染行業(yè)上市公司2010—2012年環(huán)境報(bào)告書進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，結(jié)果顯示國有股、股權(quán)集中與環(huán)境績效呈正相關(guān)；董事會(huì)會(huì)議次數(shù)與環(huán)境績效呈正相關(guān)，而董事會(huì)規(guī)模與環(huán)境績效呈負(fù)相關(guān)，獨(dú)立董事機(jī)制未能對(duì)企業(yè)環(huán)境績效產(chǎn)生影響；高管總薪酬與環(huán)境績效呈顯著正相關(guān)，長期薪酬卻未能發(fā)揮其對(duì)企業(yè)環(huán)境績效的作用。余怒濤、范書夢(mèng)等（2017）?通過定量研究發(fā)現(xiàn)高管團(tuán)隊(duì)的平均年齡、女性比例、平均任期及任期異質(zhì)性顯著影響了企業(yè)的環(huán)境績效，環(huán)境績效與公司價(jià)值呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系，但不顯著。徐莉萍、陸明富（2018）?實(shí)證檢驗(yàn)了技術(shù)型連鎖獨(dú)立董事非正式機(jī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境績效的影響，認(rèn)為技術(shù)型連鎖獨(dú)立董事因具備可靠的信息和資源，其連鎖強(qiáng)度越強(qiáng)，企業(yè)環(huán)境績效越高，而國有企業(yè)中技術(shù)型連鎖獨(dú)立董事因高層傾向和復(fù)雜的社會(huì)關(guān)系，與企業(yè)環(huán)境績效呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系。Mohamed等（2019）?利用中國上市公司的數(shù)據(jù)研究董事會(huì)多樣性（女性的比例、年齡和受教育程度）對(duì)環(huán)境績效的影響，他們認(rèn)為女性董事的比例和年齡與整體企業(yè)環(huán)境績效正相關(guān)，但沒有任何證據(jù)表明女性董事的教育水平與環(huán)境績效有相關(guān)性。

（3）利益相關(guān)者。在人們的生態(tài)保護(hù)意識(shí)越來越強(qiáng)的時(shí)代背景下，為樹立良好的企業(yè)形象，其管理層制定戰(zhàn)略計(jì)劃時(shí)必須要考慮環(huán)境因素。劉蓓蓓、俞欽欽等（2009）?發(fā)現(xiàn)企業(yè)環(huán)境績效的利益相關(guān)者中，政府、媒體和環(huán)保非政府組織帶來的環(huán)境壓力并不能改善企業(yè)環(huán)境績效，但是投資者、競(jìng)爭(zhēng)者、消費(fèi)者和社區(qū)居民的環(huán)境訴求與企業(yè)的環(huán)境績效的提高具有顯著的正影響。Martin Grimmer（2013）?以698個(gè)隨機(jī)居民樣本數(shù)據(jù)為例研究了企業(yè)的感知環(huán)境績效（PEP）和消費(fèi)者的購買意圖之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)相對(duì)于低水平的感知環(huán)境績效的企業(yè)，參與者對(duì)高PEP公司產(chǎn)品的購買意愿更高，這種關(guān)系受到參與者的環(huán)境參與程度（EI）和產(chǎn)品價(jià)格的制約。

（4） 其他因素。主要包括公司規(guī)模、政治關(guān)聯(lián)、技術(shù)創(chuàng)新等。姚圣（2011）?的研究表明政治關(guān)聯(lián)與企業(yè)環(huán)境業(yè)績沒有顯著的關(guān)系。楊冬云（2019）?以中國非金融類上市公司的數(shù)據(jù)驗(yàn)證了她的假設(shè)，即企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行越好，其環(huán)境績效水平越高，同時(shí)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任也增強(qiáng)了綠色創(chuàng)新能力與環(huán)境績效的正相關(guān)關(guān)系。

四、環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境績效的影響

現(xiàn)有文獻(xiàn)大多集中于政府管制、政府補(bǔ)貼和環(huán)境信息披露等單一規(guī)制政策對(duì)企業(yè)環(huán)境績效的影響。Paul Lanoie（2011）?驗(yàn)證了弱“波特假說”，即環(huán)境監(jiān)管將刺激環(huán)境創(chuàng)新的正確性。張成（2012）?以我國工業(yè)部門1996—2006年的數(shù)據(jù)為樣本，發(fā)現(xiàn)政府應(yīng)當(dāng)適度提高環(huán)境規(guī)制水平以淘汰污染排放嚴(yán)重企業(yè)，迫使現(xiàn)存企業(yè)完成節(jié)能減排指標(biāo)。張愛美等（2018）?認(rèn)為企業(yè)管理者通過開展環(huán)境管理活動(dòng)（制定環(huán)境管理目標(biāo)，遵守環(huán)保政策和環(huán)境信息披露）可以達(dá)到提高企業(yè)環(huán)境績效的目的。邱士雷等（2018）?利用面板門檻模型深入研究環(huán)境規(guī)制工具對(duì)環(huán)境績效影響的異質(zhì)性效應(yīng)，使用當(dāng)年完成環(huán)保驗(yàn)收項(xiàng)目環(huán)境投資（LNEI）作為命令控制型規(guī)制的代理變量，排污收費(fèi)總額(LNPDF)作為市場(chǎng)激勵(lì)型規(guī)制工具的代理變量，發(fā)現(xiàn)兩種規(guī)制工具均與環(huán)境績效呈現(xiàn)非線性關(guān)系，在一定強(qiáng)度下均能改善企業(yè)的環(huán)境績效。金慧琴、陳麗麗（2018）?以148家新能源企業(yè)上市公司2012—2017年年報(bào)中的相關(guān)數(shù)據(jù)作為研究樣本，采用固定效用模型和中介效用模型得出政府補(bǔ)貼（激勵(lì)型環(huán)境規(guī)制）可以改變企業(yè)的環(huán)境績效。綜上所述，學(xué)術(shù)界少有研究同時(shí)運(yùn)用三種環(huán)境規(guī)制時(shí)對(duì)企業(yè)環(huán)境績效的影響力模型，更無法確定不同行業(yè)背景下環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度是否具有差異。

五、結(jié)語

通過梳理環(huán)境規(guī)制理論的發(fā)展脈絡(luò)，我們確定了單一的環(huán)境規(guī)制工具無法保證改善企業(yè)的環(huán)境管理成效，實(shí)現(xiàn)生態(tài)效益與經(jīng)濟(jì)效益協(xié)同發(fā)展的目的。所以，以命令控制型為主，輔以經(jīng)濟(jì)激勵(lì)手段，同時(shí)激發(fā)企業(yè)自愿環(huán)境管理的主動(dòng)性，預(yù)計(jì)能實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源的最優(yōu)配置。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景下，中國重污染企業(yè)若想走出去，運(yùn)用環(huán)境規(guī)制組合策略提高企業(yè)的環(huán)境績效是大勢(shì)所趨。未來的研究可以此為方向，探索不同行業(yè)的三種規(guī)制工具的組合方式和實(shí)施強(qiáng)度對(duì)企業(yè)的環(huán)境績效的影響。

注釋：

① 宮本憲一：《環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)》，生活·讀書·新知三聯(lián)書店2004年版，第162頁。

② 沈滿紅、蔣國俊、許云華等：《綠色制度創(chuàng)新論》，中國環(huán)境科學(xué)出版社2005年版，第13頁。

③ 彭海珍：《中國環(huán)境政策體系改革的思路探討》，《科學(xué)管理研究》2006年第1期。

④ 于瀟：《環(huán)境規(guī)制政策的作用機(jī)理與變遷實(shí)踐分析——基于1978—2016年環(huán)境規(guī)制政策演進(jìn)的考察》，《中國科技論壇》2017年第12期。

⑤Raven Rob,F.W.Geels,Socio-Cognitive Evolution in Niche Development：Comparative of Biogas Development in Denmark and the Netherlands (1973-2004)，Technovation,2010,30(2),pp.87-99.

⑥Zhou Peng,B.W.Ang,K.L.Poh,Measuring Environmental Performance under Different Environmental DEA Technologies,Energy Economics,2008,30,pp.1-14.

⑦ 陳靜、林逢春、楊凱：《基于生態(tài)效益理念的企業(yè)環(huán)境績效動(dòng)態(tài)評(píng)估模型》，《中國環(huán)境科學(xué)》2007年第5期。

⑧Awasthi Anjali,S.Chauhan Satyaveer,S.K.Goyal,A Fuzzy Multicriteria Approach for Evaluating Environmental Performance of Suppliers,Int.J.Production Economics,2010,126,pp.370-378.

⑨ 邢菁：《基于模糊綜合評(píng)價(jià)分析的企業(yè)環(huán)境會(huì)計(jì)績效評(píng)價(jià)研究》，《長治學(xué)院學(xué)報(bào)》2016年第5期。

⑩ 孟晉晉、劉花臺(tái)：《基于主成分-聚類分析模型的生態(tài)環(huán)境脆弱性分析：以平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)為例》，《環(huán)境科學(xué)與技術(shù)》2014年第1期。

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