張曉穎

摘 要：企業(yè)的生存和發(fā)展必須有足夠的資金。商業(yè)企業(yè)是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，如果資金短缺，會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，制約企業(yè)的發(fā)展。針對(duì)目前商業(yè)企業(yè)的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，從內(nèi)部和外部分析企業(yè)資金短缺的原因，提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，采用適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)管理方式，合理應(yīng)用融資、借貸、信用建設(shè)、投資基金等措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè);資金籌集;資金管理

文章編號(hào)：1004-7026（2019）24-0166-02 ? ? ? ? 中國(guó)圖書(shū)分類(lèi)號(hào)：F293.3 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1 ?商品流通企業(yè)資金短缺的原因

1.1 ?企業(yè)內(nèi)部原因

1.1.1 ?資金投入不合理

在使用資金方面，只注重投入，忽略對(duì)資金的管理，不考慮資金的使用效益。企業(yè)資本少，購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品類(lèi)同，結(jié)構(gòu)單一。購(gòu)入產(chǎn)品之前，沒(méi)有充分調(diào)查消費(fèi)者的喜好，盲目投入資金，沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)制定并實(shí)施正確的營(yíng)銷(xiāo)策略占領(lǐng)市場(chǎng)，沒(méi)有根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況制定合適的銷(xiāo)售政策。企業(yè)還要面對(duì)市場(chǎng)上新產(chǎn)品帶來(lái)的挑戰(zhàn)，加大了風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.2 ?存貨管理不善

存貨管理直接關(guān)系企業(yè)的資金占用水平和資產(chǎn)運(yùn)作，是企業(yè)管理中不可忽視的一部分。存貨庫(kù)存積壓、長(zhǎng)期滯壓，不但不能實(shí)現(xiàn)其價(jià)值和使用價(jià)值，而且占用資金，影響資金的周轉(zhuǎn)，增加銀行利息支出。商品堆放在倉(cāng)庫(kù)必然占用一定的固定資產(chǎn)，增加了資金占有量和費(fèi)用支出。存貨不足會(huì)出現(xiàn)供求脫節(jié)現(xiàn)象，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和商品銷(xiāo)售收入，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)存貨變現(xiàn)。

1.1.3 ?企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

近幾年，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，組織機(jī)構(gòu)分散，企業(yè)內(nèi)部管理難度增加，內(nèi)部控制跟不上企業(yè)規(guī)模的發(fā)展，給商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了很大的控制管理風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)企業(yè)是以經(jīng)營(yíng)“商品”為主的商貿(mào)型企業(yè)，是生產(chǎn)企業(yè)和用戶(hù)的中介，通過(guò)提供服務(wù)和流通商品賺取價(jià)差，獲得利潤(rùn)。從管理的角度來(lái)講，有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以幫助商業(yè)企業(yè)防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)企業(yè)信息化建設(shè)滯后，沒(méi)有建立良好的信息化平臺(tái)，例如信息不能準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地采集、錄入、分析、傳輸和應(yīng)用，管理者難以及時(shí)掌握市場(chǎng)行情和庫(kù)存結(jié)存情況，影響企業(yè)利益。

1.2 ?企業(yè)外部原因

1.2.1 ?會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革影響企業(yè)資金

由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生變化，部分費(fèi)用化支出變?yōu)橘Y本化支出，增加了納稅所得。例如企業(yè)要擴(kuò)大規(guī)模，用于投資固定資產(chǎn)的借款利息等財(cái)務(wù)費(fèi)用在項(xiàng)目投產(chǎn)前要記入該投資項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用，該費(fèi)用是形成固定資產(chǎn)價(jià)值的一部分，這項(xiàng)借款費(fèi)用被資本化，是資產(chǎn)的組成部分。這樣，應(yīng)交所得稅增加，企業(yè)資金流出。

1.2.2 ?資金的來(lái)源渠道單一及融資方式不佳

商業(yè)企業(yè)融資的主要渠道是向金融機(jī)構(gòu)貸款，狹窄的籌資渠道使企業(yè)舉步維艱。同時(shí)，資金的供給者會(huì)考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)和小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的還款能力，給其發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)大，因此金融機(jī)構(gòu)不愿意提供貸款。同時(shí)，企業(yè)在籌集資金中缺乏對(duì)資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有正確負(fù)債經(jīng)營(yíng)。因此，企業(yè)要選擇最佳的籌資方式，考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)考慮資金成本。

1.2.3 ?企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人們的消費(fèi)水平大幅度提高，流通體制下批發(fā)環(huán)節(jié)減少，這些都為商品流通企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。加上商業(yè)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)小、收益高，商業(yè)系統(tǒng)內(nèi)售業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大，商品流通企業(yè)在數(shù)量上、規(guī)模上、檔次上都得到迅猛發(fā)展，越來(lái)越多的商業(yè)企業(yè)逐漸興起?！案?jìng)爭(zhēng)面前，資金為本”，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)化的本質(zhì)決定的。企業(yè)有時(shí)為了擁有穩(wěn)定的客戶(hù)資源，會(huì)加大商品供給量;有時(shí)為了防止暢銷(xiāo)的產(chǎn)品在供應(yīng)出現(xiàn)供不應(yīng)求的現(xiàn)象，提前就會(huì)囤貨，占用了流動(dòng)資金。無(wú)論哪一方面缺少資金，都會(huì)影響競(jìng)爭(zhēng)結(jié)果。

2 ?解決企業(yè)資金短缺的方法

2.1 ?針對(duì)內(nèi)部原因采取的對(duì)策

2.1.1 ?提高資金周轉(zhuǎn)速度

面向市場(chǎng)，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，合理分配資金結(jié)構(gòu)，避免大量流動(dòng)資金被占用。根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，仔細(xì)衡量和對(duì)比，選擇可行方案。根據(jù)社會(huì)的發(fā)展情況，提高企業(yè)的信譽(yù)及售后服務(wù)水平，滿(mǎn)足市場(chǎng)需求量，運(yùn)用科學(xué)的方法確定合理的資金需求量范圍，定期對(duì)其進(jìn)行修訂。科學(xué)安排自有資金，靈活利用各種流動(dòng)負(fù)債滿(mǎn)足流動(dòng)資產(chǎn)的需要。充分利用現(xiàn)有資金，提高資金的周轉(zhuǎn)速度。

2.1.2 ?加強(qiáng)存貨的管理

首先，完善存貨管理制度。在存貨的日?？刂浦校鞣N商品物資歸各部門(mén)管理，各部門(mén)負(fù)責(zé)制定分管部門(mén)存貨的資金定額和具體管理辦法，實(shí)行存貨的分級(jí)管理。其次，完善存貨內(nèi)部控制制度。存貨業(yè)務(wù)的崗位應(yīng)不相容、相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。企業(yè)在確定崗位時(shí)，要實(shí)行崗位分工控制，建立存貨崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。再次，建立清查盤(pán)點(diǎn)制度，如收發(fā)、保管、清理、盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢損壞賠償制度。

2.2 ?針對(duì)外部原因采取的對(duì)策

2.2.1 ?逐步完善財(cái)稅制度

結(jié)合我國(guó)國(guó)情，完善國(guó)內(nèi)稅收制度，適當(dāng)降低流轉(zhuǎn)稅，局部調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，使稅收政策更人性化，合理化。加強(qiáng)對(duì)商業(yè)企業(yè)的財(cái)稅扶持，使企業(yè)在資源全球化配置和世界經(jīng)濟(jì)蛋糕做大的過(guò)程中能夠得到較大的份額，提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

2.2.2 ?拓寬籌資渠道，改善籌資環(huán)境

商業(yè)企業(yè)的融資渠道，除了傳統(tǒng)的股東投資、銀行或非金融機(jī)構(gòu)借款、商業(yè)信用籌資外，還包括融資租賃。企業(yè)可以通過(guò)銀行貸款，保有一定量的貨幣資金。另外，可以利用商業(yè)信用等財(cái)政手段，不僅不會(huì)影響企業(yè)業(yè)務(wù)，還能使企業(yè)的融資問(wèn)題得到暫時(shí)緩解，減輕流動(dòng)資金的壓力。

商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，其中應(yīng)付賬款的比例最大。無(wú)論選擇哪種籌資方式，都應(yīng)該講誠(chéng)信，依法保障出資者的合法權(quán)益，減少再籌資困難。另外，國(guó)家也需要為企業(yè)籌資創(chuàng)造條件，重視、規(guī)范和完善金融市場(chǎng)，確保資金流通暢通無(wú)阻，為企業(yè)籌資提供良好的金融環(huán)境。

2.2.3 ?政府宏觀調(diào)控

首先，引導(dǎo)資金進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。整頓票據(jù)市場(chǎng)的秩序，防止票據(jù)在銀行間自我交易。打破部門(mén)的界限，建立統(tǒng)一的企業(yè)債市場(chǎng)。其次，借鑒沿海地區(qū)民營(yíng)企業(yè)建立的互保體制，互為擔(dān)保，或者求助于合作經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的組織。

3 ?結(jié)束語(yǔ)

造成企業(yè)資金短缺有企業(yè)內(nèi)部的原因，也有外部環(huán)境的影響。如果在短期內(nèi)難以改變資金緊張的局面，改善內(nèi)部現(xiàn)狀是關(guān)鍵。因此，企業(yè)必須從自身做起，加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)部管理，從內(nèi)部制度的完善和落實(shí)等方面尋找原因。堅(jiān)持以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步夯實(shí)工作基礎(chǔ)，規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)商品流通過(guò)程的監(jiān)督，全面規(guī)劃，突出重點(diǎn)，通過(guò)各種理財(cái)策略提高資金的使用效益。雖然外因不是最主要的，但其制約作用是巨大、不可忽略的。商業(yè)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用和地位日益增強(qiáng)，特別是在當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)還在繼續(xù)蔓延的嚴(yán)峻形勢(shì)下，企業(yè)健康發(fā)展對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加財(cái)政收入、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

（編輯：郭 ?穎）