陳建梅 淮南市融資擔(dān)保（集團(tuán)）有限公司

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中通常都會(huì)面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)企業(yè)都需要采取一定措施來(lái)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于擔(dān)保企業(yè)來(lái)說(shuō)，這些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)則直接體現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須要面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能夠采取有效的措施來(lái)降低，并不可能完全的消除風(fēng)險(xiǎn)，但是采取一定措施將能夠保障企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而提升企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)效果，而忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)給擔(dān)保公司帶來(lái)嚴(yán)重的后果。籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保公司所面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的幾種。擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他行業(yè)相比有幾個(gè)獨(dú)有的特征，首先其具有隱蔽性，不僅有來(lái)自自身公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還有來(lái)自受保公司隱藏的風(fēng)險(xiǎn)；其次具有爆發(fā)性，外界政策的變化或者是行業(yè)內(nèi)部的變化又有可能為擔(dān)保公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后就是擔(dān)保企業(yè)還面臨資產(chǎn)保值增值風(fēng)險(xiǎn)，由于擔(dān)保企業(yè)的現(xiàn)金比率一般比較高，這是由擔(dān)保企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)所決定的，尤其對(duì)于各地區(qū)市場(chǎng)占比較大的政策性擔(dān)保企業(yè)，對(duì)資金充足率的要求更為嚴(yán)格，且擔(dān)保企業(yè)大多具有區(qū)域壟斷性，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較為穩(wěn)定，基本都為現(xiàn)金收入。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

擔(dān)保行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因主要有兩種，即內(nèi)部成因和外部成因。內(nèi)部原因主要是因?yàn)槠髽I(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)而引起的，由于在進(jìn)行管理過(guò)程中或進(jìn)行重大決策時(shí)存在問(wèn)題，該部分原因主要為缺乏有效經(jīng)營(yíng)情報(bào)而導(dǎo)致的決策性錯(cuò)誤或者高級(jí)管理人員的錯(cuò)誤性指導(dǎo)等因素，而這些問(wèn)題將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部原因的影響主要是行業(yè)或者是國(guó)家政策因素，各行各業(yè)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和實(shí)力都各有不同，也存在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況，這些因素就會(huì)對(duì)一些企業(yè)造成影響，為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另外就是由于國(guó)家各方面的方針政策，國(guó)家有時(shí)會(huì)出臺(tái)一系列的方針政策進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)控，作為企業(yè)如果不能盡快適應(yīng)國(guó)家的方針政策，就容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

（一）受保公司

受保公司由于受擔(dān)保行業(yè)政策要求的原因通常是規(guī)模比較小的公司，他們的信用能力以及償還債務(wù)的能力較低，而且這些企業(yè)進(jìn)行貸款的目的并不是全部用于擴(kuò)大自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，而是把部分資金用作其他的項(xiàng)目投資，這就為擔(dān)保企業(yè)的資金回收帶來(lái)非常大的不確定性，從而導(dǎo)致受保公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大。而且，使用擔(dān)保資金用于其他投資的企業(yè)運(yùn)營(yíng)也不是擔(dān)保企業(yè)所能控制住的，包括銀行也一樣難以完全控制。如果受保公司的項(xiàng)目投資發(fā)生意外，其不能無(wú)法定時(shí)償還貸款，那么作為擔(dān)保公司只能夠代替受保公司進(jìn)行償還，這樣一來(lái)對(duì)于擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)會(huì)產(chǎn)生極大的影響。

（二）合作銀行

銀行在我國(guó)屬于壟斷行業(yè)，在與企業(yè)進(jìn)行交易的過(guò)程中雙方所處的位置不平等。銀行在辦理貸款業(yè)務(wù)的時(shí)候想盡可能多的獲得貸款利益，但是又不想承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此銀行會(huì)利用國(guó)家的一些政策，提高對(duì)企業(yè)的貸款門(mén)檻或者會(huì)提前收回貸款，從而降低銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)一旦出現(xiàn)無(wú)法償還貸款的情況，那么銀行就會(huì)要求擔(dān)保公司進(jìn)行債務(wù)的償還，如果資金數(shù)目較小，可能不會(huì)對(duì)擔(dān)保公司產(chǎn)生巨大的影響，但是如果所償還的金額過(guò)多，擔(dān)保公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)就會(huì)受到極大的影響，資金鏈斷裂，甚至可能會(huì)導(dǎo)致?lián)９镜归]，這在一定程度上也使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大的增加。合作銀行一般在評(píng)估擔(dān)保公司和受保企業(yè)的綜合實(shí)力的基礎(chǔ)上再選擇是否辦理業(yè)務(wù)。

（三）行業(yè)環(huán)境

社會(huì)對(duì)于擔(dān)保行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件并不完善，甚至于有很多沒(méi)有資質(zhì)的企業(yè)也能夠進(jìn)入該行業(yè)，擔(dān)保企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)大量涌現(xiàn)勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)之間的惡意競(jìng)爭(zhēng)，不利于擔(dān)保行業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；另一方面，由于擔(dān)保是一個(gè)新興行業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度和管理模式不健全、不完善，且所聘用的人員大多也都是邊干邊學(xué)，他們?cè)谶M(jìn)入此行業(yè)的時(shí)候沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)和系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，不能很好地為客戶提供滿意的服務(wù)，如果該行業(yè)風(fēng)氣低迷，則擔(dān)保企業(yè)在進(jìn)行擔(dān)保時(shí)會(huì)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)；相反則會(huì)面臨較低風(fēng)險(xiǎn)。

三、擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體防范措施

擔(dān)保企業(yè)想要健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須積極尋求行之有效的方法來(lái)應(yīng)對(duì)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高防范措施，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)應(yīng)有清醒的認(rèn)識(shí)和警惕，不斷的提升業(yè)務(wù)能力和財(cái)務(wù)管理水平，從而降低擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）加強(qiáng)受保企業(yè)的保前調(diào)查

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)該在事前就開(kāi)始進(jìn)行，受保企業(yè)是擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源之一，因此在進(jìn)行擔(dān)保之前應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于受保企業(yè)的調(diào)查，對(duì)于近幾年來(lái)的所有財(cái)物報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真對(duì)比分析，確保其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，其次對(duì)其資產(chǎn)、信譽(yù)能力、償債能力等進(jìn)行綜合評(píng)估，以此來(lái)減少企業(yè)所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)對(duì)受保企業(yè)提供的抵押物，需指定信譽(yù)度較高的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其價(jià)值進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估，以此來(lái)避免出現(xiàn)受保企業(yè)虛報(bào)抵押物價(jià)值的情況騙取高額的擔(dān)保資金，為擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況。擔(dān)保企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)這種情況，應(yīng)該積極向法院、仲裁所等地尋求法律援助，從而防止騙?，F(xiàn)象的出現(xiàn)。加強(qiáng)保前調(diào)查并不僅僅是結(jié)束，而是調(diào)查的開(kāi)始，擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該采取一定措施提升對(duì)受保企業(yè)的監(jiān)督力度，從而做到嚴(yán)格要求受保企業(yè)能夠依據(jù)擔(dān)保資金最初的申請(qǐng)用途規(guī)范使用擔(dān)?？铐?xiàng)，從而促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并不是短時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生的也并不是由單一的原因引起的，而是由多方面長(zhǎng)時(shí)間的積累所形成的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是可以預(yù)測(cè)的，對(duì)于擔(dān)保企業(yè)來(lái)講，為了能夠更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生應(yīng)該建立起靈活高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，在擔(dān)保企業(yè)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中建立一道行之有效的防火墻。明確擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)防范的工作程序，規(guī)范企業(yè)管理制度，將責(zé)任落實(shí)到人。另外還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，積極和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等進(jìn)行合作，在綜合衡量受保企業(yè)的基礎(chǔ)上選擇辦理業(yè)務(wù)與否，爭(zhēng)取將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該建立專屬于自身的情報(bào)系統(tǒng)，將受保企業(yè)的近三年經(jīng)營(yíng)情況、公司賬務(wù)情況和有無(wú)不良資產(chǎn)等信息進(jìn)行收集，并在充分分析的基礎(chǔ)上對(duì)辦理業(yè)務(wù)與否進(jìn)行最終決策。當(dāng)?shù)氐膿?dān)保企業(yè)也應(yīng)當(dāng)聯(lián)合起來(lái)，建立信息共享機(jī)制，爭(zhēng)取做到信息及互通有無(wú)，從而促進(jìn)專屬于本地區(qū)的擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系，能夠提升擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。

（三）及時(shí)了解相關(guān)政策法規(guī)

國(guó)家出臺(tái)的方針政策能直接影響到企業(yè)的發(fā)展，因此擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該積極的了解國(guó)家出臺(tái)的相應(yīng)法律法規(guī)，并且及時(shí)的安排專門(mén)的人員向公司的工作人員普及相應(yīng)法律法規(guī)，并且對(duì)其進(jìn)行分析研究，及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理策略，切實(shí)保障企業(yè)的合法權(quán)益，避免出現(xiàn)因不了解相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行盲目的經(jīng)營(yíng)決策給自己造成意想不到的危害。擔(dān)保企業(yè)在開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)前也應(yīng)該將相關(guān)信息傳輸?shù)綐I(yè)務(wù)分析部門(mén)，督促業(yè)務(wù)分析部門(mén)將相關(guān)信息和相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行核對(duì)，將合同的紕漏降到最低。擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該與會(huì)計(jì)事務(wù)所和律師事務(wù)所保持友好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取達(dá)成合作共贏，從而在合作中解決實(shí)際問(wèn)題，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該積極向合作銀行尋求誠(chéng)信失信名單，按照名單決定是否開(kāi)展擔(dān)保工作，防止出現(xiàn)失信企業(yè)取得擔(dān)保情況的出現(xiàn)。同時(shí)擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該通過(guò)定期或不定期的組織對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，擔(dān)保企業(yè)也能夠邀請(qǐng)與本公司達(dá)成合作意向的律師事務(wù)所從業(yè)律師對(duì)擔(dān)保企業(yè)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升其法律意識(shí)，從而促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)工作人員提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使得業(yè)務(wù)人員能夠在實(shí)際的工作中不斷的提升自身能力，以企業(yè)立業(yè)為中心，為廣大客戶提供更加優(yōu)質(zhì)高效令人滿意的服務(wù)，使得擔(dān)保企業(yè)的信譽(yù)和知名度更上一層樓，提高企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)在行業(yè)中不斷的發(fā)展壯大，也不斷的提高擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該提升對(duì)新政策、新法規(guī)的敏感度，在新法律法規(guī)頒布的第一時(shí)間就對(duì)其進(jìn)行積極解讀，并召開(kāi)會(huì)議，將文件實(shí)質(zhì)性、內(nèi)核性問(wèn)題告知企業(yè)內(nèi)部人員，督促其在進(jìn)行實(shí)際業(yè)務(wù)辦理時(shí)遵守法律法規(guī)。