嚴(yán)慶珍
(濟(jì)南駿泉房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,濟(jì)南250014)
企業(yè)在運(yùn)行過程中,如果管理不當(dāng),或者外界環(huán)境發(fā)生明顯變化,很有可能出現(xiàn)財務(wù)危機(jī),影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此,提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力非常重要?,F(xiàn)金流作為企業(yè)資金的一種使用方式,對加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),實現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置具有重要意義。
在企業(yè)內(nèi)部,所有的現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等價的物品在一定時間段內(nèi)的流入與流出就叫做現(xiàn)金流。舉例來看,將企業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)行出售,或者企業(yè)進(jìn)行貸款等,這些行為會為企業(yè)獲取一定的資金,從而形成現(xiàn)金流入;而企業(yè)聘請員工、購買生產(chǎn)設(shè)備等行為會花費(fèi)一定的資金,從而形成現(xiàn)金流出。對于企業(yè)來說,現(xiàn)金流是其獲得持續(xù)發(fā)展的基本要素,倘若企業(yè)失去了現(xiàn)金流,企業(yè)就不可能得到長久發(fā)展。通俗來講,現(xiàn)金流指的就是企業(yè)現(xiàn)金金額的增加或者減少。就目前來看,我們通常將現(xiàn)金流分為三種,分別是現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量以及現(xiàn)金凈流量。
對于企業(yè)來說,幾乎任何一個企業(yè)只要有經(jīng)營活動,就會產(chǎn)生一定的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險很明顯是針對企業(yè)中的各種資金流動來說的。例如,企業(yè)會進(jìn)行融資活動,或者開展招商引資活動等,在這些活動中,由于企業(yè)內(nèi)部管理或者外部環(huán)境發(fā)生變化,資金的使用會面臨一定的風(fēng)險。
企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的最終目的都是為了獲利,實現(xiàn)資金增值。因此,企業(yè)大部分財務(wù)活動都是以資金增加為出發(fā)點(diǎn)的。通過科學(xué)使用籌集的資金,能夠有效提高企業(yè)的生產(chǎn)效率,從而增加企業(yè)的資金價值,為企業(yè)贏取更多的資金。但是在開展這些活動時,企業(yè)的資金增、貶值情況是不確定的,這就意味著企業(yè)會面臨財務(wù)風(fēng)險,導(dǎo)致資金無法收回。從這個角度來看,財務(wù)的風(fēng)險實際上就是資金運(yùn)動的風(fēng)險。
企業(yè)要想獲得長足的發(fā)展,就必須做好企業(yè)的現(xiàn)金流管理。一般通過觀察企業(yè)的現(xiàn)金流,就可以了解企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況。另外,現(xiàn)金流可以為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控工作提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù)[1],有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)存在的財務(wù)風(fēng)險?,F(xiàn)金流的金額、穩(wěn)定情況與流度等指標(biāo)能夠全面地反映出企業(yè)資金籌集活動、經(jīng)營活動與投資活動的運(yùn)行狀況,提高企業(yè)對資金運(yùn)行的掌控能力。不論是企業(yè)的資金流入還是資金流出,都可以通過現(xiàn)金流準(zhǔn)確地反映出來。并且,企業(yè)的會計部門通過現(xiàn)金流分析,能夠更科學(xué)地進(jìn)行資金配置,有利于提高企業(yè)的財務(wù)管理能力。
在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中,企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作與現(xiàn)金流風(fēng)險管理密不可分,二者相互聯(lián)系。要進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理,就需要對企業(yè)所有資金的運(yùn)行情況進(jìn)行管理,在這個過程中,通過分析現(xiàn)金流能夠有效獲取資金使用的相關(guān)數(shù)據(jù),從而更好地制定財務(wù)風(fēng)險防范對策。事實上,二者擁有相同的發(fā)展目標(biāo)是其聯(lián)系密切的重要原因,只有將二者綜合利用,才能使企業(yè)的資金增值,進(jìn)而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)應(yīng)該遵循國資委制定的相關(guān)規(guī)定、指引,積極建立企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)體系,從企業(yè)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險預(yù)警、信息傳遞與監(jiān)督等要素出發(fā),科學(xué)考察企業(yè)的現(xiàn)金流使用情況,并依此確定科學(xué)的管理計劃,采用先進(jìn)的方法進(jìn)行風(fēng)險評估。在所有財務(wù)風(fēng)險中,必定存在重要風(fēng)險與次要風(fēng)險,相關(guān)管理人員應(yīng)對其進(jìn)行區(qū)分,對于重要風(fēng)險,應(yīng)加大管控力度,全面推進(jìn)現(xiàn)金流風(fēng)險管理體系的建設(shè)與完善。
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和銀行結(jié)算紀(jì)律[2],建立完善的現(xiàn)金收支內(nèi)部管理制度,同時完善責(zé)任制度,明確崗位職責(zé),加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的監(jiān)督與管理,確保企業(yè)的現(xiàn)金收支能夠日清結(jié)算。
相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理,使企業(yè)的資金得到充分利用,盡可能減少資金閑置,同時也不能使現(xiàn)金長期被占用,確保資金的正常流動。具體來看,可以改進(jìn)資產(chǎn)管理的方法,對客戶賬單進(jìn)行歸類整理,并在存貨方面加大管理力度,從而改善企業(yè)的現(xiàn)金流。
總而言之,對于企業(yè)來說,要想獲得長足的發(fā)展,就需要提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力,管理好企業(yè)的現(xiàn)金流,正視二者之間的關(guān)系,逐漸建立起適合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流風(fēng)險管理體系。