（廣西外國語學院 廣西南寧 530222）

一、企業(yè)財務競爭力概述

（一）財務競爭力的理論

企業(yè)財務競爭力是以知識、創(chuàng)新為基本內核，借鑒企業(yè)核心競爭力理論，在管理經濟學視角上的財務創(chuàng)新，是企業(yè)各項財務能力高效整合后作用于企業(yè)財務可控資源的一種競爭力，是現代財務學科體系的新領域。財務競爭力在客觀實踐中，其理論主要包括綜合能力理論、核心競爭力理論和財務戰(zhàn)略理論。財務競爭力理論必不可少的就是具有競爭意識，所以在企業(yè)確定財務戰(zhàn)略時，要不斷地尋求競爭優(yōu)勢，在內部和外部之間去充分認識和把握住市場經濟的競爭特性，發(fā)揮企業(yè)綜合能力。

（二）財務競爭力的特征

1.企業(yè)財務競爭力具有較強戰(zhàn)略性。面對越來越激烈的市場競爭，企業(yè)在不斷探究自身生存與發(fā)展的同時，還要不斷地去建立自身的核心力量，讓企業(yè)的核心競爭力在發(fā)展的過程中不斷得到增強，取得市場上的競爭優(yōu)勢。與此同時，企業(yè)還要不斷加強對財務管理的研究與認識，不斷創(chuàng)新財務管理理念，制定出符合發(fā)展的財務戰(zhàn)略。

2.財務競爭力具有一定的競爭意識。市場經濟是競爭型經濟，企業(yè)的財務競爭力，就是使企業(yè)在競爭中不斷創(chuàng)新發(fā)展企業(yè)的財務戰(zhàn)略，使企業(yè)在競爭中立于不敗之地。市場經濟的廣泛性、平等性、法制性、合作性等競爭特征，以及競爭主體的多樣化和競爭對象的不斷發(fā)生改變，要求企業(yè)的財務競爭意識從企業(yè)創(chuàng)建之初就要不斷得到培養(yǎng)和增強。

3.財務競爭力的最終目的是為企業(yè)創(chuàng)造價值。企業(yè)財務管理的目標是實現企業(yè)價值最大化，提升企業(yè)競爭力。而財務競爭力是企業(yè)核心競爭力中最重要的一環(huán)，提升財務競爭力，就意味著提升了企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)的實力會得到顯著的提高。在企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展過程中，財務競爭力具有核心地位是毋容置疑的，財務競爭力的主要目的是為企業(yè)持續(xù)獲利而服務，為提升企業(yè)的經營能力和面對問題的解決能力而服務，而且具有根本性、全面性、長久性和相對穩(wěn)定性的特點。所以，財務競爭力的根本目的就是讓一個企業(yè)不斷地去創(chuàng)造價值，不斷去提高企業(yè)的核心競爭力。

（三）財務競爭力的構成要素

1.財務戰(zhàn)略。財務戰(zhàn)略是企業(yè)在面臨內在和外在因素影響的情況下，為了實現企業(yè)使命和目標，而制定的具有長期性、創(chuàng)新性和可持續(xù)性的財務規(guī)劃。企業(yè)財務戰(zhàn)略以現金收益和風險的平衡為重點，在長期可持續(xù)發(fā)展中，通過協調和整合各種有利的資源，不斷減少和控制財務風險，使企業(yè)內部機制的運行和管理更富有成效，不斷獲得財務競爭上的優(yōu)勢。企業(yè)發(fā)展階段不同，其財務戰(zhàn)略也應有所不同。

2.財務資源。財務資源是指企業(yè)本身所擁有的資本或資金，可分為財務硬資源和財務軟資源兩種。財務硬資源是能夠讓企業(yè)不斷去經營和發(fā)展的資源，主要表現在企業(yè)的經營過程中和企業(yè)的財務報表上，是有形的資源；財務軟資源主要表現在技術和能力上，包括管理資源、人力資源和科技資源等，是無形資源。企業(yè)在日常的經營過程中，要合理運用現有的財務資源不斷增強財務競爭力。

3.財務能力。財務能力是企業(yè)通過整合各種各樣有利于自身發(fā)展的資源的能力。在日常經營活動中，增強技能和積累經營經驗，其中就有財務的表現能力、管理能力、活動能力、關系能力等。財務能力實際上是企業(yè)的無形資產，企業(yè)應結合自身條件不斷去增強這些資產，為提升企業(yè)財務競爭力打下牢固的基礎。

二、廣西中小企業(yè)財務管理現狀

近年來，廣西中小企業(yè)依靠國家各項優(yōu)惠政策以及北部灣基礎設施建設、“一帶一路”建設機遇，迅速發(fā)展壯大，已成為推進廣西國民經濟持續(xù)、健康發(fā)展的重要生力軍，然而相對于其他發(fā)達地區(qū)來說，廣西地區(qū)的中小企業(yè)起步慢，企業(yè)生產技術水平不高，管理欠科學，在企業(yè)戰(zhàn)略、財務規(guī)劃、決策實施等方面仍然存在許多困難，面臨不少問題。

（一）廣西地區(qū)的中小企業(yè)數量少、規(guī)模小

廣西地區(qū)相對全國來說是經濟比較落后的地區(qū)，雖然改革開放也大大帶動了廣西的發(fā)展，但受各方面因素的影響，在吸引外來投資方面存在不足，廣東地區(qū)的中小企業(yè)投資規(guī)模是廣西地區(qū)的5倍，2015年廣西總產值為1.68萬億元，而廣東總產值為7.28萬億元。由于對中小企業(yè)缺少優(yōu)惠政策，廣西市場經濟不發(fā)達，導致很多企業(yè)慢慢退出市場競爭的舞臺。

（二）融資困難，缺乏穩(wěn)定性

近些年來我國國有商業(yè)銀行基本上面向大企業(yè)、大城市發(fā)展，對小地區(qū)的貸款管理權限執(zhí)行上收，同時撤銷或者合并了小地方的金融機構，客觀上導致了對分布在小城市的中小企業(yè)信貸服務的收縮，產生貸款危機。另外，銀行信貸制度是具有比較顯著的規(guī)模經濟性的，銀行發(fā)放的每一筆貸款所需的調查、監(jiān)督、管理費用大體相同，所以貸款規(guī)模越大，單位交易成本越小，而中小企業(yè)一般信貸額度較小，在貸款成本上，是大企業(yè)的五倍，銀行出于節(jié)約成本和控制費用的考慮，自然會減少對中小企業(yè)的貸款。所以，中小企業(yè)一直以來受到“融資難”的問題困擾，再加上廣西地區(qū)經濟比較落后，融資政策和環(huán)境都不夠完善，中小企業(yè)的貸款可謂是舉步維艱，銀行不放貸，小額貸款公司利息又高，甚至需要抵押貨物，由于拿不出可以抵押的貨物，經常導致周轉資金不足，一旦資金斷裂，企業(yè)就會陷入危機，嚴重時會讓企業(yè)直接破產。

（三）財務制度不健全

廣西中小企業(yè)大部分是屬于個體、私營的性質，在管理上普遍存在著企業(yè)產權不夠明確、所有權與經營權沒能獨立分開、控制權不夠清晰等問題。大多數中小企業(yè)會計基礎工作薄弱，財務管理水平不高，會計核算簡單粗放，信息化管理水平低，由于缺少內部稽核程序，導致財務管理混亂，舞弊現象時有發(fā)生。在實際的經營活動中出于維持商業(yè)關系的穩(wěn)定和避稅等自身需求，有的中小企業(yè)公司賬戶與私人賬戶混用，影響了企業(yè)財務報表的真實性，不能反映出企業(yè)經營的真實情況。一些企業(yè)內部裙帶關系嚴重，任人唯親，由于管理人員缺乏相關的管理知識和管理經驗，不能制定出符合企業(yè)發(fā)展需要的戰(zhàn)略規(guī)劃和財務管理制度，導致企業(yè)對市場和政策的應變能力差，不但獲利能力低而且面臨較大的市場風險。

（四）戰(zhàn)略缺失，經營乏善

廣西中小企業(yè)家族式居多，屬于家族式管理，且大多從事傳統(tǒng)的產業(yè)，由于缺乏先進的企業(yè)管理理念，領導層缺乏創(chuàng)新精神，員工創(chuàng)新意識也不高，沒有形成良好的企業(yè)文化，在管理和技術方面存在嚴重的不足。很多企業(yè)不能適應市場的變化，沒有明確合理的發(fā)展戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略，經營管理水平低，容易受外部因素影響，抗壓能力弱，發(fā)展遠遠落后于比鄰省份廣東。

三、提升廣西中小企業(yè)財務競爭力的手段

（一）加大政府支持力度，設立中小企業(yè)金融機構

企業(yè)的發(fā)展離不開政府和金融機構的支持，目前廣西金融體系雖然已經逐步健全，中央銀行、政策性銀行、商業(yè)性銀行、農村信用社等已經遍布全區(qū)，但政府和政策引導、支持力度不夠。因此，政府應結合廣西實際，推出對中小企業(yè)發(fā)展具有推動作用的各項政策，加大對中小企業(yè)的政策扶持力度，引導本地金融機構全方面調查了解中小企業(yè)的需要，加大對中小企業(yè)的信貸支持和金融服務力度。成立專門為中小企業(yè)服務的金融管理機構，通過這些機構的專用性，大力支持中小企業(yè)的發(fā)展，扶持中小企業(yè)的資金鏈，以便解決中小企業(yè)融資難問題。

（二）完善財務管理制度

要提高財務競爭力就必須要先改善企業(yè)的財務管理狀況，中小企業(yè)的領導者應重視財務管理制度的建設，要以制度創(chuàng)新為保證，在財務管理方面建立起一套完整的財務制度體系，規(guī)范企業(yè)財務操作，財務會計規(guī)范化能為企業(yè)財務管理提供完整規(guī)范的數據基礎，為企業(yè)預測、決策提供詳實可靠的數據支持，同時也是企業(yè)內部控制有效性的重要體現，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的財務基礎。完善企業(yè)的財務管理制度，包括各部門間的合理分工，協調發(fā)展，也包括財務管理人員的合理分工，如不相容職務相分離等。同時不僅要抓制度建設和完善，還要抓制度落實，對企業(yè)的經營活動記錄清楚，制成報表，進行賬實核對；對企業(yè)的財務狀況每月進行一次檢查，加強對企業(yè)各項資產、資源的管理和控制，降低企業(yè)財務風險，提升企業(yè)財務管理水平。

（三）制定有效的財務戰(zhàn)略

首要制定一份完善的財務戰(zhàn)略，確定企業(yè)核心競爭力的戰(zhàn)略意圖。財務戰(zhàn)略是在企業(yè)目標戰(zhàn)略發(fā)展的前提下制訂的，要符合企業(yè)目標戰(zhàn)略的發(fā)展并且能夠做到推動企業(yè)目標戰(zhàn)略的發(fā)展。在企業(yè)成長、穩(wěn)定、收縮經營時，明確好企業(yè)的戰(zhàn)略目標和財務戰(zhàn)略目標，這樣有利于整合企業(yè)各種資源和能力，讓企業(yè)能夠在多樣化的經營活動中具備良好的應變能力，不斷發(fā)現并培養(yǎng)企業(yè)自身獨特的差異性。制定和完善財務戰(zhàn)略是增強中小企業(yè)財務競爭力的基本要求。財務戰(zhàn)略的制定要圍繞企業(yè)的生命周期、企業(yè)內外部環(huán)境、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)使命和戰(zhàn)略目標這四個因素制定，具體如圖1所示。

圖1 企業(yè)財務戰(zhàn)略制訂要素

（四）合理配置財務資源

財務資源配置是提高企業(yè)競爭力必不可少的手段，是企業(yè)本身所擁有的資本或資金，包括在籌資活動、投資活動、分配和使用過程中形成的資源。企業(yè)的生存和發(fā)展離不開財務資源的支撐，財務資源是保證企業(yè)能夠生存發(fā)展的源泉。財務資源不是無窮無盡的，只有將財務資源合理地整合在一起，再按照一定的方法和目的進行有效的配置，才能有效地帶動企業(yè)不斷發(fā)展。所以中小型企業(yè)應結合自身的特點，合理利用一切有利條件對資源進行合理配置，以不斷提高企業(yè)的財務競爭力。合理配置財務資源的對策主要有以下幾點，第一，以“三重績效”作為中小企業(yè)財務資源配置的目標。所謂“三重績效”即經濟績效、社會績效、環(huán)境績效，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略要求其在經營活動中不僅要承擔和履行經濟責任，還要承擔社會和環(huán)境責任。企業(yè)作為一個以營利為目的的主體，不斷地創(chuàng)造財務利潤是首要目的，即經濟責任；在追求經濟利益的同時要注重人文社會和諧和環(huán)境的保護，即社會責任和環(huán)境責任。第二，以價值量作為企業(yè)財務資源配置的一個標準取向。把價值管理運用到財務資源配置中，在財務資源獲得有限的條件下，將財務資源配置的價值按貢獻大小作為一個標準。根據財務資源配置的目標，應加大向效益高風險低的經營業(yè)務領域的配置力度；對效益低或不能給企業(yè)帶來效益或不符合國家環(huán)保要求的經營業(yè)務領域減少投入或停止投入。第三，構建完善的企業(yè)財務資源配置機制，合理分配財務資源，提高財務資源分配效率和財務競爭力。財務資源配置機制可以通過建立決策機制、成本控制機制、獎懲機制、考評機制等進行整合，通過整合認識和了解企業(yè)的財務資源配置所獲得的績效及存在的問題，不斷去調整鞏固財務資源配置的執(zhí)行力，以達到合理分配的最終目的。

（五）加強應收款的管理

由于廣西中小企業(yè)大部分從事的是競爭激烈的傳統(tǒng)行業(yè)，行業(yè)的進入門檻較低，因而賒銷在許多中小企業(yè)普遍存在，對此，企業(yè)應該高度重視，在實際工作中加強對應收款的日常管理和監(jiān)督，建立和健全客戶的信用管理體系，在銷售的事前、事中、事后環(huán)節(jié)對應收款進行有效的控制。

1.事前控制。創(chuàng)建客戶檔案，對客戶的信用程度進行合理評估和追蹤記載；聘請專業(yè)的法律顧問，把好合同審核和簽訂關；在銷售發(fā)貨時，必須與銷售合同核對清楚。

2.事中控制。在銷售后要進行監(jiān)管追蹤程序，根據不同的客戶信用等級，實施不同的收款策略；財務會計定期進行對賬，使賬目清晰明了，同時做好賬齡分析。

3.事后控制。合同客戶付款到期前一周，要對客戶進行提示；每一個會計年度終了，要取得欠款人欠款的確認書；任何應收款從發(fā)貨之日起，就要做好記錄，逾期時間過長的未收款都要按照規(guī)定報告總經理或董事會，由企業(yè)法律顧問啟動追討程序。

（六）強化財務能力

企業(yè)財務能力的強化和提升，需要不斷提高、完善財務決策的理念和方式，提高財務人員的素質，理順財務組織機構的職權職責。強化財務能力要充分做到以下幾點：

1.強化財務管理能力。財務管理能力是企業(yè)財務管理工作的知識和經驗的有機結合，包括財務決策、財務控制、財務規(guī)劃和財務創(chuàng)新。體現在決策水平、決策民主化、成本控制和財務監(jiān)督、計劃實施、學習能力、治理創(chuàng)新等方面。

2.強化財務活動能力。財務活動能力是企業(yè)財務活動工作的知識和經驗的有機結合，也就是企業(yè)為了未來的可持續(xù)發(fā)展所需要的能力體現，包括籌資能力、投資能力、資金運用能力等，強化財務活動能力就是為了提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的生存能力。

3.強化財務關系能力。財務關系能力是企業(yè)平衡相關利益者財務關系的能力。用于處理企業(yè)與理財環(huán)境之間的關系，包括均衡股東、債權人、政府、供應商、銷售商等之間的財務關系，財務關系能力有外部協調能力和內部協調能力，對外要求企業(yè)與債權人、企業(yè)與政府、企業(yè)與社會等方面的協調；對內要求企業(yè)財務部門內部協調、財務部門與企業(yè)內部其他部門相互協調等，處理好財務關系是提升企業(yè)整體財務能力的重要前提。

4.強化財務表現能力。財務表現能力是企業(yè)自身擁有的應對各種變動的能力，包括償債能力、營運能力、盈利能力等，財務表現能力的提升意味著企業(yè)整體能力的提升。

四、結語

綜上，本文結合廣西所屬北部灣基礎建設和西部大開發(fā)國策，提出廣西中小企業(yè)應充分把握好國家西部大開發(fā)以及“一帶一路”建設機遇，與政府展開廣泛的合作，通過政府各項政策為企業(yè)自身謀求長遠利益；完善企業(yè)自身的財務政策，剔除中小企業(yè)的詬病，從內部打造良好的經營環(huán)境，做一個健康有活力的企業(yè)；建立健全各項財務管理制度和會計核算方法體系；立足企業(yè)實際制定財務戰(zhàn)略、資源分配計劃，強化財務能力。對廣大中小企業(yè)企業(yè)來說，財務能力的提升是一項長遠而艱巨的任務，必須從多角度、多方位思考，結合企業(yè)實際，合理定位，構建一套完整的符合自身特點的財務能力提升體系，迎接“一帶一路”建設、國家西部大開發(fā)和北部灣建設給企業(yè)帶來的機遇和挑戰(zhàn)。