蘭天宇

基于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就需要強(qiáng)化其內(nèi)部管理，不斷完善內(nèi)部控制管理制度，健全管理機(jī)制，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制，保證資金的安全性。基于此情況下，本文主要對(duì)企業(yè)資金內(nèi)部控制主要方面進(jìn)行全面闡述，重點(diǎn)對(duì)資金管理內(nèi)部控制問(wèn)題及策略做出深入探討。

一、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制主要方面

（一）資金授權(quán)管理：在資金支付業(yè)務(wù)的辦理過(guò)程中，需要對(duì)資金用途、金額等內(nèi)容作出明確的規(guī)定，實(shí)施資金分級(jí)授權(quán)管理，確保資金分配的合理性。對(duì)于企業(yè)重大資金使用方面，需要由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)基層進(jìn)行科學(xué)決策，同時(shí)在資金的管理上要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)授權(quán)審批程序，只有做好當(dāng)前方面工作，方可進(jìn)行資金支出。而對(duì)于未經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的情況，此時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理付款業(yè)務(wù)。

（二）加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在具體的運(yùn)行中，主要依托于企業(yè)生產(chǎn)管理系統(tǒng)，為能夠保證資金管理工作的順利進(jìn)行，企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，需要努力構(gòu)建符合會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的控制程序。通過(guò)強(qiáng)化對(duì)信息系統(tǒng)的管理，有助于減少人為操作因素所影響，不但有助于增強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全性，而且也能夠?qū)ο嚓P(guān)數(shù)據(jù)起到保密的作用。總而言之，企業(yè)運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)強(qiáng)化資金管理，極大的提升了資金的掌控水平。

（三）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理：企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)資金的實(shí)際需求，有針對(duì)性的制定資金收支計(jì)劃。同時(shí)為了資金管理更為有效，企業(yè)可進(jìn)行資金月度管理，根據(jù)次月資金收支情況，有針對(duì)性的編制具體資金管理方案，同時(shí)要深入分析資金收支偏差，通過(guò)強(qiáng)化對(duì)資金管理，合理規(guī)避不符合企業(yè)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)支出，以此來(lái)保證企業(yè)資金計(jì)劃管理工作順利的開(kāi)展。

（四）加強(qiáng)資金的監(jiān)督檢查：為了保證資金管理效果，企業(yè)需要結(jié)合具體實(shí)際情況，制定相關(guān)管理制度，定期對(duì)資金安全進(jìn)行檢查，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。在具體的監(jiān)督檢查工作中，要重點(diǎn)處理企業(yè)收支經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違法違規(guī)行為，并根據(jù)檢查出來(lái)的問(wèn)題，制定具體的整改方案。

二、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及建議

（一）存在的主要問(wèn)題

1.企業(yè)資金管理工作中，相關(guān)管理人員監(jiān)督執(zhí)行力不足，致使資金管理不到位。部分企業(yè)雖然在進(jìn)行資金管理時(shí)，已經(jīng)建立了相應(yīng)的管理制度，以及相關(guān)控制措施，但在具體的制定過(guò)程中，缺乏較強(qiáng)的執(zhí)行力。并且監(jiān)督力度不足，監(jiān)管能力較弱，缺乏完善的控制機(jī)制。

2.部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，使用的是會(huì)計(jì)計(jì)算化軟件，實(shí)現(xiàn)電子支付的企業(yè)，操作功能會(huì)因權(quán)限的不同而存在明顯的差異。而對(duì)于那些系統(tǒng)操作人員而言，在具體工作沒(méi)有對(duì)密碼保護(hù)給予足夠的重視，往往存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，為不法分為所盜用，這就增加了資金的非法支付、及挪用的風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)在進(jìn)行管理控制時(shí)，沒(méi)有根據(jù)實(shí)際管理需要，定期開(kāi)展資金自查與整改工作。雖然部分企業(yè)開(kāi)展了相關(guān)的監(jiān)督檢查工作，但由于執(zhí)行力度不足，各項(xiàng)制度不夠完善，致使內(nèi)部控制監(jiān)督檢查趨于形式化。由于企業(yè)資金管理上的缺失，導(dǎo)致其難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，為不法分子留足了可乘之機(jī)。

（二） 資金管理內(nèi)部控制優(yōu)化策略

1.企業(yè)可根據(jù)其實(shí)際管理需要，根據(jù)當(dāng)前資金管理內(nèi)部控制的實(shí)際情況，有針對(duì)性的制定統(tǒng)一的資金管理細(xì)則。企業(yè)要保證其制定的細(xì)則，包括與內(nèi)部控制相關(guān)的制度，監(jiān)督檢查、流程控制等內(nèi)容。除此之外，還需要涉及到企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的職責(zé)，進(jìn)一步明確各部門(mén)的崗位職權(quán)，加強(qiáng)對(duì)資金管理人員進(jìn)行檢查。根據(jù)當(dāng)前工作的實(shí)際需要，制定完善考勤制度，通過(guò)對(duì)資金管理人員進(jìn)行嚴(yán)格的考核，督促其不斷提升自身的業(yè)務(wù)能力，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力。

2.資金管理控制方面：企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期自查和整改。通過(guò)當(dāng)前這種自查方式，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，督促企業(yè)及時(shí)對(duì)這些漏洞和問(wèn)題進(jìn)行糾正，確保資金管理內(nèi)部控制水平的提升。此外，在資金管理內(nèi)部控制制度方面，企業(yè)必須要保證其制定有力、設(shè)計(jì)有效。與此同時(shí)，相關(guān)操作人員在執(zhí)行內(nèi)部控制相關(guān)制度時(shí)，要意識(shí)到此環(huán)節(jié)工作對(duì)資金管理安全的重要性，并在實(shí)際的管理中，逐漸提升自身的綜合能力。同時(shí)，為了保證資金管理內(nèi)部控制制度更具具有約束力，能夠?yàn)槠髽I(yè)資金管理提供制度保障，企業(yè)就要定期及時(shí)其進(jìn)行更新，不斷對(duì)制度中缺失的部分加以完善，消除制度方面存在的設(shè)計(jì)缺陷。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈化，企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)足發(fā)展，就需要對(duì)其資金進(jìn)行有效控制，保證資金管理的安全性。同時(shí)要立足于當(dāng)前發(fā)展的基礎(chǔ)上，以戰(zhàn)略的眼光看待企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，制定完善的資金管理內(nèi)部控制制度，不斷健全資金管理內(nèi)部控制機(jī)制，并保證定期對(duì)資金管理進(jìn)行自查和整改，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金管理問(wèn)題，進(jìn)而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)四川省電力公司樂(lè)山供電公司）