文/林曉斕

水務(wù)企業(yè)由于歷史原因和行業(yè)特點，績效管理水平和其他企業(yè)相比存在差距，特別是作為績效管理核心內(nèi)容的績效評價在水務(wù)企業(yè)的實際應(yīng)用中不夠完善，本文通過分析A水務(wù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和價值創(chuàng)造模式，探討制定科學(xué)有效的關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）的方法和流程，希望能夠為水務(wù)企業(yè)及其他行業(yè)推行關(guān)鍵績效指標(biāo)法提供借鑒意義。

一、背景描述

水務(wù)企業(yè)一般成立于建國后，歷史悠久，擔(dān)負(fù)著地方居民和企業(yè)基本用水需求的責(zé)任，保障人民的生活和企業(yè)的發(fā)展，是典型的民生企業(yè)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最重要的基石之一。水務(wù)企業(yè)早期以事業(yè)單位的形式存在，后期通過改革成為公司制企業(yè)，運用市場化手段規(guī)范了企業(yè)治理，提高了運行效率。但也應(yīng)該看到，部分水務(wù)企業(yè)由于歷史原因和行業(yè)特點，對企業(yè)的績效管理不夠重視，尤其是作為其中核心內(nèi)容的績效評價在部分水務(wù)企業(yè)的實際應(yīng)用中流于形式或不夠完善，無法對企業(yè)的營運效率與效果進(jìn)行科學(xué)合理的綜合評定，這影響了績效管理的有效進(jìn)行，也影響水務(wù)企業(yè)市場化程度的進(jìn)一步提高。通過探索、改進(jìn)關(guān)鍵績效的評價方法，提高企業(yè)績效管理水平，有利于水務(wù)企業(yè)增強(qiáng)競爭意識，驅(qū)動企業(yè)價值創(chuàng)造，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

關(guān)鍵績效指標(biāo)法作為一種重要的績效評價方法，最主要的特點在于其對相關(guān)對象只選擇與戰(zhàn)略推進(jìn)密切相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行評價，這種方法簡化了評價指標(biāo)體系，聚焦于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，能夠最有效的評價企業(yè)的業(yè)績，從而有效驅(qū)動企業(yè)價值創(chuàng)造。對于水務(wù)企業(yè)來說，關(guān)鍵在于應(yīng)當(dāng)清晰的識別價值創(chuàng)造模式，才能科學(xué)設(shè)置符合企業(yè)實際的關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI），構(gòu)建指標(biāo)體系。本文以A水務(wù)公司為例，探討關(guān)鍵績效指標(biāo)法的實際確定方法和流程。

二、關(guān)鍵績效指標(biāo)法的實際應(yīng)用

（一）明確水務(wù)企業(yè)的價值創(chuàng)造模式

A水務(wù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是為居民和企業(yè)提供符合國家標(biāo)準(zhǔn)的自來水，解決民生用水問題，同時提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。水務(wù)企業(yè)價值創(chuàng)造模式本身并不復(fù)雜，即將原水經(jīng)過一系列凈化、過濾手段處理為符合社會生產(chǎn)生活需要標(biāo)準(zhǔn)的自來水，再通過輸水管網(wǎng)銷售給客戶。

各地政府對自來水價格的定價機(jī)制均嚴(yán)格管控，決定了水務(wù)企業(yè)必須從擴(kuò)大售水量、降本增效方面發(fā)力來提升績效。

（二）通過識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程確立關(guān)鍵績效指標(biāo)

結(jié)合A水務(wù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并按照內(nèi)部各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)對水務(wù)企業(yè)價值創(chuàng)造的重要程度，可將水務(wù)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)分為制水、輸送、銷售環(huán)節(jié)。制水環(huán)節(jié)主要發(fā)生原水、水廠折舊、電耗、藥耗、人工五大成本，需注重在水質(zhì)合格、安全生產(chǎn)的前提下降低成本;輸送環(huán)節(jié)主要考慮管網(wǎng)的折舊費和樓損情況;銷售環(huán)節(jié)側(cè)重于售水量及內(nèi)部構(gòu)成、水費回收情況。

（三）確定關(guān)鍵績效指標(biāo)的類型

A水務(wù)企業(yè)關(guān)鍵績效指標(biāo)一般可分為結(jié)果類和動因類，動因類指標(biāo)是反映企業(yè)價值關(guān)鍵驅(qū)動因素的指標(biāo)，可以分為售水收入、售水量及內(nèi)部構(gòu)成、售水成本、人均利潤、自由現(xiàn)金流、安全生產(chǎn)事故等;結(jié)果類指標(biāo)反映企業(yè)績效的價值指標(biāo)，可以分為凈資產(chǎn)收益率、產(chǎn)銷差率、水費回收率、水質(zhì)綜合合格率等。

（四）確定關(guān)鍵績效指標(biāo)的權(quán)重和目標(biāo)值

以上關(guān)鍵績效指標(biāo)的權(quán)重可以根據(jù)其對A水務(wù)企業(yè)價值創(chuàng)造的重要程度來確定。單項指標(biāo)的權(quán)重一般可以設(shè)置在5%-20%之間，對特別重要的指標(biāo)可以根據(jù)本企業(yè)實際情況適當(dāng)提高權(quán)重。A水務(wù)企業(yè)保障著地方的用水安全，故對“安全生產(chǎn)事故”這一類特別重要的指標(biāo)，可以設(shè)置“一票否決”制度，如果考核期內(nèi)發(fā)生了重要的安全生產(chǎn)事故，則無論其他指標(biāo)完成情況如何，均認(rèn)為A企業(yè)沒有完成本期績效。

關(guān)鍵績效指標(biāo)的目標(biāo)值，一般可以參考國家或地區(qū)同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，也可以將本企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃目標(biāo)或預(yù)算目標(biāo)作為依據(jù)。A水務(wù)企業(yè)在參考同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)實際的前提下，制定了本期的生產(chǎn)經(jīng)營計劃目標(biāo)，作為關(guān)鍵績效指標(biāo)的目標(biāo)值。

三、關(guān)鍵績效指標(biāo)法的優(yōu)缺點

水務(wù)企業(yè)通過科學(xué)的選取關(guān)鍵績效指標(biāo)奠定了績效考核的基礎(chǔ)，使得績效考核不再流于形式，于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密的結(jié)合起來，考核更具有方向性，有利于水務(wù)企業(yè)更高的創(chuàng)造價值。同時，關(guān)鍵績效指標(biāo)只選取少量的指標(biāo)，使得水務(wù)企業(yè)更容易抓住重點，相對節(jié)約了實施成本，且更容易在同行業(yè)中推廣實施。

但是也應(yīng)該看到，關(guān)鍵績效指標(biāo)的選取需要對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和價值創(chuàng)造流程有深度的理解，需要有效識別企業(yè)核心業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵價值驅(qū)動因素，水務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程相對簡單，如果應(yīng)用于其他行業(yè)，前期則需要耗費更多的時間、精力進(jìn)行有效識別。另外，必須看到關(guān)鍵績效指標(biāo)采用的數(shù)量較傳統(tǒng)績效的指標(biāo)少，如果沒有找到真正意義上的關(guān)鍵績效指標(biāo)，則無法綜合評判企業(yè)的績效，甚至在企業(yè)中形成錯誤的價值導(dǎo)向或管理缺失。

（作者單位：福建中閩水務(wù)投資集團(tuán)有限公司）