張文慧

摘要： 2013年11月，中國人民銀行朔州中支作為第二批上線行，成功上線運(yùn)行中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）。上線以來，實(shí)現(xiàn)了賬務(wù)數(shù)據(jù)集中上傳處理、業(yè)務(wù)前后臺(tái)分離，使朔州地區(qū)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理趨于精細(xì)化、專業(yè)化，提高了營業(yè)部門的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)效率。本文結(jié)合朔州市ACS系統(tǒng)上線多年來的實(shí)踐情況，分析業(yè)務(wù)辦理和系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的一些問題，在此基礎(chǔ)上總結(jié)出處理辦法以及提出相關(guān)建議，進(jìn)一步促進(jìn)ACS健康高效運(yùn)行。

關(guān)鍵詞： 中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng) 問題 建議

一、朔州中支ACS運(yùn)行現(xiàn)狀

ACS上線運(yùn)行以來，依托信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)分散受理、賬務(wù)集中處理、數(shù)據(jù)集中儲(chǔ)存的運(yùn)行模式，促使中支營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)能夠?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)以及自身會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門提供高效的會(huì)計(jì)核算服務(wù)。此外，ACS除了核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，還提供各項(xiàng)子系統(tǒng)，截至2019年上半年，朔州中支支付結(jié)算部門網(wǎng)點(diǎn)已安裝了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檔案管理子系統(tǒng)、綜合前置子系統(tǒng)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息管理子系統(tǒng)，各系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行數(shù)據(jù)、報(bào)文信息交換，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理、檔案管理等各項(xiàng)重要功能。截至2019年上半年，朔州ACS網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)22家金融機(jī)構(gòu)、開設(shè)642個(gè)賬戶，曰均處理業(yè)務(wù)金額4000萬元。朔州中支于2017年7月在上級(jí)行的指導(dǎo)下作為試點(diǎn)地區(qū)開辦了聯(lián)網(wǎng)取現(xiàn)業(yè)務(wù)，取消了原來的現(xiàn)金支票，極大地方便了轄區(qū)辦理發(fā)行業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，走在了全國前列。近年來，朔州中支積極研究ACS業(yè)務(wù)辦理存在問題的處理，為上級(jí)相關(guān)機(jī)構(gòu)建言獻(xiàn)策，2016年在涉及ACS再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與電票系統(tǒng)的節(jié)假日順延不匹配問題上，提出的解決辦法被總行業(yè)務(wù)支持部門采納推廣。

二、ACS上線運(yùn)行來的問題

（一）業(yè)務(wù)作廢時(shí)有發(fā)生，業(yè)務(wù)辦理水平有待提高

以2019年上半年為例，朔州中支共作廢業(yè)務(wù)6筆，作廢率為0.13%，作廢率不容樂觀，其中主要錯(cuò)誤為憑證要素填寫錯(cuò)誤，這也是全國網(wǎng)點(diǎn)的通病，究其原因除系統(tǒng)原因外，會(huì)計(jì)核算人員審核不到位，因賬號(hào)戶名不符、要素缺失等造成的業(yè)務(wù)差錯(cuò)，其中“掃描錯(cuò)誤”及“附件張數(shù)校驗(yàn)不符”一直以來也是朔州網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)問題的主要原因。

（二）ACS系統(tǒng)問題有待完善

ACS上線運(yùn)行以來，朔州中支網(wǎng)點(diǎn)共發(fā)生2次應(yīng)系統(tǒng)故障，導(dǎo)致業(yè)務(wù)無法順利完成，一次是2014年2季度結(jié)息日，系統(tǒng)無法自動(dòng)結(jié)息，采用人工確認(rèn)方式計(jì)息，計(jì)息確認(rèn)點(diǎn)擊后，頁面上還留存項(xiàng)目，導(dǎo)致重復(fù)點(diǎn)擊，重復(fù)計(jì)息為一筆再貸款計(jì)息，采用人工沖賬后，該筆再貸款逾期后，無法還款，最終，通過金融電子公司開發(fā)人員后臺(tái)糾正;第二次是與再貼現(xiàn)電子票據(jù)系統(tǒng)不匹配，2016年6月一筆再貼現(xiàn)到期，到期日為節(jié)假日，ACS系統(tǒng)順延，電票系統(tǒng)沒有順延，導(dǎo)致再貼現(xiàn)票據(jù)無法贖回，后通過第三方，轉(zhuǎn)移回該筆電票。

（三）部分業(yè)務(wù)以及子系統(tǒng)未完全覆蓋轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)

朔州中支網(wǎng)點(diǎn)共有11家非一級(jí)法人金融機(jī)構(gòu)需要辦理資金上劃業(yè)務(wù)，僅其中6家開通了資金歸集功能（零余額賬戶），其余5家還需要人工上劃，資金匯劃效率不高。ACS綜合前置子系統(tǒng)建設(shè)也提高了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)效率，目前在朔州網(wǎng)點(diǎn)，該子系統(tǒng)還未覆蓋部分村鎮(zhèn)銀行。

（四）傳統(tǒng)檔案保存管理方式導(dǎo)致紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證積壓嚴(yán)重

目前，ACS雖然具備憑證影像存儲(chǔ)功能，但歷史查詢中的憑證影像無法調(diào)閱，這就導(dǎo)致雖然會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)電子化辦理，但原有會(huì)計(jì)憑證的管理方式并未優(yōu)化，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)憑證的傳遞、裝訂和保管方式并未轉(zhuǎn)變，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在憑證管理方面耗費(fèi)的人工并未減少，紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證占滿庫房，積壓嚴(yán)重。

三、對(duì)ACS系統(tǒng)運(yùn)行及業(yè)務(wù)辦理的相關(guān)建議

（一）強(qiáng)化ACS標(biāo)準(zhǔn)化管理體系

一是要制定接柜標(biāo)準(zhǔn)化制度，規(guī)范接柜人員日常用語，制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)辦理流程，提供監(jiān)督投訴渠道。二是業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化，降低差錯(cuò)率，提升業(yè)務(wù)處理效率。通過梳理各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對(duì)每個(gè)操作步驟進(jìn)行詳細(xì)描述和規(guī)定，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程。

（二）加大資金歸集賬戶建立，提升資金集約化管理程度

金融機(jī)構(gòu)在轄區(qū)開設(shè)的備付金賬戶，在發(fā)生資金上劃時(shí)，需要提供資金匯劃憑證，憑證的填寫規(guī)范，以及上劃賬戶屬性在業(yè)務(wù)選擇上導(dǎo)致的業(yè)務(wù)作廢往往發(fā)生，而且此項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理也造成了人員、時(shí)間的浪費(fèi)，降低效率。目前，朔州中支ACS網(wǎng)點(diǎn)僅有6家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)了資金歸集功能，所以建議有條件的金融機(jī)構(gòu)開通其備付金賬戶“零余額”功能，通過ACS系統(tǒng)向其總行清算賬戶進(jìn)行資金歸集，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)總行作為“一級(jí)法人”的資金集約化管理力度，使金融機(jī)構(gòu)能夠靈活調(diào)度和運(yùn)用資金頭寸，也增強(qiáng)了人民銀行對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控能力。

（三）繼續(xù)加強(qiáng)ACS子系統(tǒng)建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng)功能

ACS前置子系統(tǒng)的上線降低了ACS運(yùn)行成本，簡化了業(yè)務(wù)流程，降低了北京、武漢業(yè)務(wù)處理中心的運(yùn)行壓力，讓金融機(jī)構(gòu)對(duì)口業(yè)務(wù)人員足不出戶就辦理了相關(guān)業(yè)務(wù)。目前，朔州中支正積極籌劃第三批金融機(jī)構(gòu)的上線，爭取達(dá)到轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)ACS前置子系統(tǒng)的全面覆蓋，并且建議ACS前置系統(tǒng)增加業(yè)務(wù)辦理種類，未來能夠涵蓋再貼現(xiàn)、再貸款等業(yè)務(wù)種類，全面減少ACS人工干預(yù)流程，最終通過ACS各項(xiàng)子系統(tǒng)的建設(shè)，真正提升ACS系統(tǒng)服務(wù)的多元化、智能化。

（四）轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)憑證管理方式

針對(duì)傳統(tǒng)的憑證管理辦法，紙質(zhì)憑證為主的形式轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮佑跋駪{證為主、紙質(zhì)憑證為輔的方式，將更符合現(xiàn)代化人民銀行會(huì)計(jì)核算的要求。在正常情況下，ACS使用者或相關(guān)監(jiān)管部門需調(diào)閱業(yè)務(wù)憑證時(shí)，只需通過系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)憑證影像進(jìn)行查閱即可，原始紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證僅做留存，供特殊時(shí)期或特殊事件時(shí)調(diào)閱。

（五）深入強(qiáng)化應(yīng)急管理，提升處置能力

朔州中支ACS網(wǎng)點(diǎn)全面落實(shí)上級(jí)行演練安排，2018年下半年到2019年上半年共組織完成2次ACS應(yīng)急演練，還積極主動(dòng)聯(lián)絡(luò)大同市網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行跨地市演練，進(jìn)一步檢驗(yàn)了ACS業(yè)務(wù)人員的應(yīng)急處理能力和基礎(chǔ)設(shè)施的有效性。隨著ACS業(yè)務(wù)種類的不斷增加，以及各種不確定因素的變化，為了更加有效地應(yīng)對(duì)各種突發(fā)事件，朔州中支支付結(jié)算部門、ACS網(wǎng)點(diǎn)及相關(guān)部門要進(jìn)一步完善相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急處理流程，不斷提高朔州中支ACS系統(tǒng)應(yīng)急管理水平。一是要進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)急指揮和組織協(xié)調(diào)機(jī)制;二是要建設(shè)應(yīng)急標(biāo)準(zhǔn)管理流程;三是對(duì)應(yīng)急演練有效評(píng)估、充分論證。

（六）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)

ACS業(yè)務(wù)正處于快速增長階段，經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展使新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，迫切需要建立一支適應(yīng)新形勢(shì)需要的高素質(zhì)會(huì)計(jì)核算人員隊(duì)伍。面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)，必須切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感、緊迫感，

必須更加注重ACS會(huì)計(jì)核算人員的綜合能力建設(shè)。一是及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)或崗位交流，通過開展多種形式的學(xué)習(xí)，努力提高人員的崗位適應(yīng)能力、業(yè)務(wù)管理能力。按照新系統(tǒng)、新業(yè)務(wù)對(duì)人員素質(zhì)提出的新要求，有針對(duì)性地加強(qiáng)崗位業(yè)務(wù)培訓(xùn)。注重提升業(yè)務(wù)人員理論素養(yǎng)和實(shí)際操作能力，特別是要密切關(guān)注新業(yè)務(wù)出現(xiàn)后，可能出現(xiàn)的疑難問題，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強(qiáng)工作人員處置異常情況的業(yè)務(wù)處理能力;二是突出以人為本原則，增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。任何系統(tǒng)都是方便業(yè)務(wù)的工具，業(yè)務(wù)操作人員能夠合理運(yùn)用系統(tǒng)工具，避免系統(tǒng)錯(cuò)誤而影響業(yè)務(wù)操作，在系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，能夠?qū)ふ页龊侠砗线m的處置方法，保證業(yè)務(wù)繼續(xù)辦理，并積極反映系統(tǒng)故障，以便后臺(tái)開發(fā)人員不斷完善改進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)。三是建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)基層業(yè)務(wù)突出的核算人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

（作者單位： 中國人民銀行朔州市中心支行）