付冬琳

摘 要：國資委在國有大型企業(yè)推行國有資本投資公司試點，是國有資產(chǎn)監(jiān)管體制的改革的一項舉措，目的是改變現(xiàn)有的國有資本管控模式，提升運營效率，推動一批國企盡快建設(shè)成具有全球競爭力的世界一流企業(yè)，因此要求企業(yè)要進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，重新構(gòu)建管控模式，為了適應(yīng)這一變革，財務(wù)總監(jiān)的職能要有所轉(zhuǎn)變，要完成這一轉(zhuǎn)變對財務(wù)總監(jiān)的能力素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)都提出了更高的要求。

關(guān)鍵詞：財務(wù)總監(jiān)? 國有資本投資公司? 職能轉(zhuǎn)變

黨的十八屆三中全會以來，中央為了推進國有資產(chǎn)監(jiān)管和國有資本經(jīng)營體制改革，在國有大型企業(yè)中進行國有資本投資公司、運營公司試點，改革試點的規(guī)模正在逐步擴大，加快推進國有資本投資公司試點改革，對于優(yōu)化國有資本布局，提升國有資本運營效率，推動建設(shè)一批具有全球競爭力的世界一流企業(yè)具有重要作用。

一、國有資本投資公司的戰(zhàn)略定位

通過改組組建國有資本投資公司，改革現(xiàn)有的國有資本授權(quán)經(jīng)營體制，使國有大型企業(yè)成為資本投資主體，進行國有資本市場化運作，真正實現(xiàn)國有資本所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離。國有資本投資公司作為國有資本市場化運作的專業(yè)平臺，主要以國家戰(zhàn)略為指導(dǎo)，將國有資本投向關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，以對戰(zhàn)略性核心業(yè)務(wù)控股為主，通過開展投資融資、產(chǎn)業(yè)培育和資本運作等，以提升產(chǎn)業(yè)競爭力為目標(biāo)，發(fā)揮投資引導(dǎo)和結(jié)構(gòu)調(diào)整作用，培育核心競爭力和創(chuàng)新能力，積極參與國際競爭，著力提升國有資本控制力、影響力。國有資本投資公司不從事具體生產(chǎn)經(jīng)營活動，并以資本為紐帶、以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)依法自主開展國有資本運作。

二、國有投資公司財務(wù)總監(jiān)的職能轉(zhuǎn)變

我國大型國企大部分都經(jīng)歷過計劃經(jīng)濟時代，所以傳統(tǒng)的財務(wù)總監(jiān)的職能更多的是關(guān)注企業(yè)內(nèi)部管理，近年來，國內(nèi)外經(jīng)濟形勢在不斷變化，企業(yè)競爭日趨激烈，隨著國企改革的不斷深入，體制機制在不斷變化，目前面臨國家國有資產(chǎn)監(jiān)管體制的改革，設(shè)立國有資本投資公司，財務(wù)總監(jiān)的職能也將發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。

（一）傳統(tǒng)的財務(wù)總監(jiān)的職能

執(zhí)行國家法律、法規(guī)、制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律;建立健全會計制度，組織規(guī)范會計工作，保證會計核算質(zhì)量，及時準(zhǔn)確提供財務(wù)信息;實施全面預(yù)算管理;加強資金集中管理，做好籌融資管理和現(xiàn)金流管理;強化資產(chǎn)、負(fù)債、盈余和股權(quán)管理，構(gòu)建合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu);組織建立和完善公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制和控制機制;向公司董事會報告預(yù)決算方案、籌融資方案、投資方案、利潤分配方案等;做好財務(wù)隊伍建設(shè)。

（二）國有資本投資公司的要求財務(wù)總監(jiān)職能轉(zhuǎn)變

目前我國的國有資本投資公司的改革試點大部分由符合條件的國企改組的，由于每個公司的戰(zhàn)略導(dǎo)向不同，發(fā)展階段不同，所以管控模式也有所不同，有的是縱向分級管控，也有矩陣式管理，比如中國鋁業(yè)集團有限公司的管理模式為，縱向上為集團、板塊事業(yè)部、實體企業(yè)三級管理，橫向上是財務(wù)、金融、共享中心一體兩翼，在實際工作中，不同層級的財務(wù)總監(jiān)職能不同，側(cè)重點不同，層級越高就越要從宏觀上把握戰(zhàn)略發(fā)展方向，實體企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)更注重企業(yè)內(nèi)部管理，但從財務(wù)總監(jiān)整體隊伍來說，從思想上、觀念上都應(yīng)該隨國有資產(chǎn)管理體制的改革而轉(zhuǎn)變，以更好地貫徹落實集團戰(zhàn)略思想。

國有資本投資公司的管理是對所持股企業(yè)實施戰(zhàn)略和財務(wù)管控，主要是資本管理、資本配置和投資運營，不干預(yù)所持股企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營，因此財務(wù)總監(jiān)的職能也要隨之轉(zhuǎn)變。一要放眼企業(yè)外部，關(guān)注世界經(jīng)濟形勢變化，關(guān)注競爭對手的動向，關(guān)注國家國企改革政策導(dǎo)向，企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境等;二是對內(nèi)工作重心從反映、監(jiān)督轉(zhuǎn)向參與決策，要制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的財務(wù)戰(zhàn)略，要建立行之有效的財務(wù)管控模式，完善績效評價體系和風(fēng)險防控體系，是企業(yè)保值增值。

三、新形勢下對財務(wù)總監(jiān)的要求

財務(wù)總監(jiān)要承擔(dān)起企業(yè)價值管理和風(fēng)險管理的責(zé)任，為了適應(yīng)財務(wù)總監(jiān)職能的轉(zhuǎn)變對財務(wù)總監(jiān)的能力素質(zhì)以及業(yè)務(wù)水平都提出更高的要求。

（一）素質(zhì)和操守

要有較高的政治素質(zhì)，堅定理想信念，堅守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，對企業(yè)對社會要有高度的責(zé)任感，遵守財經(jīng)紀(jì)律，維護國有資產(chǎn)權(quán)益，抵制違法亂紀(jì)行為。

目前國有資本投資公司試點改革還存在一些政策不到位的問題，如跨財政、稅務(wù)、發(fā)改、資本市場等多部門的配套政策還沒有出臺，缺乏支撐體系等，這就要求財務(wù)總監(jiān)要有“工匠精神”，面對國企改革的新形勢、新要求，要堅定信心，不畏艱難，敬畏崗位，恪盡職守;遇到難題要有耐心、執(zhí)著、堅持的精神;面對不確定的情況，要有追求突破，勇于探索、勇于變革的創(chuàng)新活力。

（二）應(yīng)具備的能力

國有資本投資公司是國家打造的專業(yè)化投資運營機構(gòu)，主要使命是要培育發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，集中力量推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資本整合，將在產(chǎn)業(yè)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)整合、產(chǎn)業(yè)培育、以融促產(chǎn)等方面發(fā)揮重要作用，公司將著重提升資本運作能力、產(chǎn)業(yè)研判能力、投資機會發(fā)現(xiàn)能力和風(fēng)險管控能力，因此要求財務(wù)總監(jiān)要在以下幾個方面有更強的能力：

一是分析判斷決策能力。財務(wù)總監(jiān)作為決策層的成員之一，要對宏觀經(jīng)濟、市場變化、財務(wù)風(fēng)險作出分析判斷，提出決策建議。

二是學(xué)習(xí)能力。就是要不斷拓展知識領(lǐng)域。我國正處于改革的年代，國家在國有資本投資公司改革試點過程中要加大各方面的政策支持力度，引導(dǎo)國有資本投資公司在新興產(chǎn)業(yè)、高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和重大前沿領(lǐng)域的持續(xù)投入，加快培育形成新的戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)。所以投資會涉及新的領(lǐng)域，不僅要掌握本專業(yè)的知識，還要開拓視野，學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域的知識。

三是組織領(lǐng)導(dǎo)能力。財務(wù)總監(jiān)是企業(yè)改革的推動者之一，對所屬企業(yè)要有有效管控的能力，從而達到高效運行，取得較好的經(jīng)濟效益的目的。

四是溝通協(xié)調(diào)能力。財務(wù)總監(jiān)要經(jīng)常與制定與掌握政策的政府部門溝通，要有協(xié)調(diào)政府部門關(guān)系的能力，取得政策支持;要與關(guān)注企業(yè)收益的投資人溝通，化解沖突與矛盾;企業(yè)進行投資，還要涉及融資，還要與債權(quán)人溝通，以及其他利益相關(guān)者都要內(nèi)外部協(xié)調(diào)，因此溝通協(xié)調(diào)能力對工作能否順利開展尤為重要。

（三）應(yīng)掌握的專業(yè)知識

在中國，財務(wù)總監(jiān)這個崗位是一個需要終身學(xué)習(xí)的崗位，隨著改革發(fā)展，業(yè)務(wù)在不斷擴展，要不斷完善現(xiàn)有的知識體系，試點改革將支持投資公司發(fā)展能夠支持產(chǎn)業(yè)的金融業(yè)務(wù)以及中央企業(yè)間的資源整合，以市場化方式，承擔(dān)中央企業(yè)兼并重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)，因此從知識結(jié)構(gòu)上對財務(wù)總監(jiān)的要求，已不僅僅是要懂財務(wù)，還要懂戰(zhàn)略、投資、融資、風(fēng)險控制、考核激勵、兼并重組等等。

四、結(jié)束語

綜上所述，為了適應(yīng)國有資本投資公司試點改革，財務(wù)總監(jiān)要從職能上作出轉(zhuǎn)變，要制定與公司發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的財務(wù)戰(zhàn)略，構(gòu)建以資本為紐帶高效的財務(wù)管控機制和風(fēng)險防控機制，推動國有資本做強做優(yōu)做大，同時要全方位提升自身能力素質(zhì)，拓展知識領(lǐng)域、完善知識結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)改革發(fā)展的需要。