羅 瑛

一、科研項目合同概述

科研項目合同是指科研事業(yè)單位的職工作為科研項目負責人，以單位名義與自然人、法人、其他組織之間簽訂的設立、變更、終止科研工作權利義務關系的各類合同書、協(xié)議書、任務書、備忘錄，以及為實現特定經濟目的、明確相互權利、義務關系而訂立的合同。

科研項目合同從管理對象來說，一是科研單位承擔科研項目所簽訂的科研計劃任務書；二是在每一項科研項目實施過程中所簽訂的各項合同；科研項目合同除具有一般合同特點外，還有其特殊性，如科研項目合同履行涉及發(fā)明權、科技成果所有權、轉讓權等，既受合同法的約束、又受知識產權制度的規(guī)范。

不管是科研項目經費的劃撥還是科研項目經費的支出都需要簽訂相關合同來完成。目前科研事業(yè)單位的合同管理作為單位內部控制的重要環(huán)節(jié)之一，存在一些不完善的地方，如合同風險意識缺失，合同簽訂流程不規(guī)范、可行性論證欠缺等現象，給單位的管理帶來一定風險。

二、科研項目合同管理現狀和問題

（一）合同管理風險意識薄弱

2012年11月財政部正式發(fā)布《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》以來，科研事業(yè)單位都按要求建立了內部控制制度和規(guī)程，但由于科研事業(yè)單位大部分人員主要從事科研技術工作，在思想意識中存在重業(yè)務，輕管理的習慣，對內部控制的重要性認識不足，簽訂合同的風險意識缺乏，不重視合同條款細節(jié)，依賴于慣例。因此，單位整體的內控意識較為薄弱，特別是科研單位缺少內控管理專業(yè)人員，大多數科研人員精力都花在科研項目申報和科研項目執(zhí)行工作上，對科研項目執(zhí)行過程中業(yè)務合同管理的重視程度不高，法律意識相對薄弱，只有在出現合同糾紛問題，不得不采取法律手段保護自身權益時才意識到項目合同管理的重要性。有的項目合同負責人還因怕麻煩、無時間顧及，甚至放棄維權，使得科研項目的執(zhí)行和效益無法合理保障，給科研單位造成一定的損失和負面影響。

（二）合同管理程序不完善

科研合同是科研項目實施過程所涉及的重要內容，科研事業(yè)單位對科研合同管理雖然建立了相應的管控體系，但由于缺乏對合同管理的了解和認識，大多流于形式，以致于難以真正發(fā)揮有效的管控效果。在科研合同簽訂時期，經辦人員往往由于對業(yè)務缺乏了解等原因，對合同細節(jié)內容的簽訂相對比較隨意；科研事業(yè)單位合同簽訂模式多種多樣，涉及的內容也復雜多變，合同管理人員因專業(yè)能力的不足無法真正對簽訂的合同進行有效指導與監(jiān)督；科研項目合同承辦部門、歸口管理部門和其他職能部門在進行合同管理過程中，各個環(huán)節(jié)的管理職能和責任劃分不清晰，可能出現相互推諉、扯皮的現象；同時由于缺乏責任追究制度，不能從根本上對合同有效實施進行管控。

（三）合同管理缺少專業(yè)人才

科研事業(yè)單位主要是以科學技術人員為主，管理人員編制較少。特別是科研項目合同的管理既需要合同管理的專業(yè)知識又要懂科研項目的業(yè)務內容，同時還需要掌握相關的法律知識。但是當前在管理人員當中很少有科研項目合同管理的專業(yè)性人才，更不具備扎實專業(yè)的合同管理經驗，都是邊干邊學，存在著合同管理專職人員較少、管理人員缺少專業(yè)知識以及合同管理水平難以提升的問題。同時現有合同管理人員缺乏專業(yè)知識的系統(tǒng)培訓，可能出現合同管理風險管控不嚴，限制科研事業(yè)單位合同管理工作的有效提升。

（四）合同管理與財務管理脫節(jié)

科研項目實施過程中，合同管理一般是按科研項目分類歸口管理，由于科研事業(yè)單位管理部門人員少、事務繁雜，合同管理職能和責任不夠清晰，部門之間缺乏有效的溝通手段和必要的共享平臺，如歸口管理部門負責科研項目合同訂立審核、登記歸檔等環(huán)節(jié)，沒有對合同有效履行，收入是否到位，支出是否合理等要素進行后續(xù)跟蹤和監(jiān)管；而財務部門只關注單個合同經費涉及金額、收付款和采購方式，不清楚合同涉及其他方面的相關內容，以及科研項目合同執(zhí)行情況等，合同數據沒有全方位實現有效共享，出現管理脫節(jié)的現象。

（五）合同管理手段落后

合同管理貫穿于科研單位內部科研業(yè)務活動的整個過程，完善的合同管理是科研單位有效運作的重要手段和保障。隨著社會經濟的快速發(fā)展，科研事業(yè)單位項目合同數量多、周期長，管理難度大。一個科研項目可能會有幾個、十幾個，甚至幾十上百個科研合同；同時，科研事業(yè)單位縱向、橫向科研項目合同主體眾多、種類紛雜，合同資料繁多且復雜。現在大多數科研事業(yè)單位都是沿用傳統(tǒng)的手工管理模式，但在合同管理過程中涉及的部門較多，合同要素也各不相同，低下的數據利用率和不斷膨脹的數據量，造成信息采集不完整、實時性不強，共享率偏低，導致工作效率不高、費時費力等問題。單位管理部門很難從整體上了解和掌握的單位科研項目合同簽訂、執(zhí)行等管理情況，存在合同管理的風險。

三、完善科研項目合同管理的對策建議

（一）提高管理意識

在不斷完善科研事業(yè)單位內部控制建設工作過程中，不斷提高單位領導和管理工作者對合同管理的思想意識和管理意識；邀請專業(yè)人員開展豐富多彩的宣傳和培訓，對科研合同訂立、文本撰寫等過程進行指導，對合同糾紛案例進行剖析，增強科研人員法律意識和合同管理理念，逐步提升科研單位合同管理人員的整體專業(yè)水平，降低單位合同管理的風險。

（二）明確職責權限

科研項目合同在訂立和執(zhí)行過程中隱藏著一定的風險。為了防范風險，加強科研項目合同標準化、規(guī)范化管理，通過有效的管理制度保證科研項目合同簽訂時選取的合作方符合單位科研項目的要求，保證合同內容細致、全面，將合同簽訂過程中存在的風險降到最低。

在科研項目合同管理中，應結合科研單位的實際情況，按照分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗等原則，在內控制度體系建設中強化內部決策與權力行使流程的管控，防止權力濫用；建立決策、執(zhí)行和監(jiān)管相互制約的內控體系，逐步細化、完善合同管理制度，強化制度的可操作性；明確合同審批權限，職責范圍；涉及大額資金或重大事項時，須經單位領導班子集體決議?？蒲许椖亢贤某修k部門，應在其職責范圍內承辦相關合同業(yè)務，遵循不相容崗位分離原則，明確各自的職責，形成制衡管理機制；歸口管理部門對合同業(yè)務進行統(tǒng)一規(guī)范管理，審查和確定合同所列業(yè)務的程序是否符合規(guī)定要求。此外，根據科研項目的類型、合同類別等，提供合同文本模版給科研人員參考，規(guī)范合同管理的基礎工作，提高工作效率；及時對合同進行歸檔登記，定期檢查合同管理的各個環(huán)節(jié)，發(fā)現問題及時采取措施，保證合同有效實施。

（三）加強溝通協(xié)調

科研單位內部應當建立和完善財會部門與合同歸口管理部門之間的溝通協(xié)調機制，促進合同管理的有效履行?？蒲许椖亢贤芾聿皇且豁梿为殹⒑唵蔚墓ぷ?，合同的實施和管理需要單位內部相關部門之間進行有效的溝通和配合來共同完成。一般合同的訂立通常涉及不同經濟資源的流入或流出，特別是一些跨年度合同的執(zhí)行和實施會對不同年度的財務預算安排、收支業(yè)務等產生一定影響。通過不同部門之間的溝通協(xié)作，有利于把預算管理、收支管理與合同管理結合起來，從而使科研單位可以更加科學、合理地配置資源，提高資源的使用效益和管理效率；實時了解和掌握項目合作方的合同執(zhí)行狀況，實現對合同風險的提前發(fā)現、提前預防，一旦出現違約、違規(guī)行為，可第一時間掌握證據，防止糾紛發(fā)生。

（四）加強信息化建設

合同管理應當是全過程、全方位的管理。為了滿足科研單位合同管理中業(yè)務、財務、法律、知識產權等方面的要求，及時引進合同信息化管理系統(tǒng)，從項目合同的簽訂、審批、收付款、變更、附件、合同統(tǒng)計等各個方面，利用合同管理信息化系統(tǒng)對合同進行全生命周期的監(jiān)控，實現全面、動態(tài)的跟蹤管理。

科研單位應建立合同管理信息系統(tǒng)，提升精細化管理水平，提高工作效率，降低管理風險。利用合同信息管理系統(tǒng)，自動形成單位管理需求的報表和報告，實現對不同類型的數據進行實時比對、分析和統(tǒng)計，為單位選擇合格供應商、客戶信用度評價，以及客戶管理等工作提供數據支撐和決策依據。另外，合同管理系統(tǒng)還應與科研項目管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、資產采購系統(tǒng)等相關系統(tǒng)對接聯網，實現數據、資源、信息能夠有效融合共享，并貫穿項目審批的全過程，避免業(yè)務流程被分割、獨立，出現重復審批的現象，實現合同事前、事中、事后的統(tǒng)一管理，提高合同管理效能，降低合同管理風險。

（五）強化履職監(jiān)督

為了保證合同得以有效履行，應建立合同管理監(jiān)督審查制度。合同執(zhí)行和管理部門應跟蹤合同履行情況，建立臺賬，及時跟蹤合同實施進展；相關職能部門應進行全流程監(jiān)督，分析確定合同控制各環(huán)節(jié)的風險防控點，并及時進行風險提示，采取相應措施，合理有效規(guī)避風險，將合同損失降到最低。合同管理嚴格按照科研單位內控規(guī)程執(zhí)行，強化過程管理，并對合同管理進行全面監(jiān)督檢查。此外，還應建立合同考核追蹤和責任追究制度，保證合同有序、有效執(zhí)行。