摘 要：隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，高新科技企業(yè)的規(guī)模越來(lái)越大，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用也越來(lái)越重要。與此同時(shí)，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也日益顯現(xiàn)。高新科技企業(yè)未來(lái)要想進(jìn)一步發(fā)展壯大，管理人員就必須正視這種風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為企業(yè)的健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。本文從風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，對(duì)當(dāng)前我國(guó)高新科技企業(yè)的內(nèi)控構(gòu)建進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)；科技企業(yè)；內(nèi)控制度

改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家對(duì)于高新技術(shù)重點(diǎn)扶持，促使一大批高新科技企業(yè)順勢(shì)而起，經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展完善后，如今企業(yè)已經(jīng)具有了相當(dāng)規(guī)模。然而，在這一發(fā)展完善過(guò)程中，高新科技企業(yè)的管理人員過(guò)多的將精力放在了公司的對(duì)外發(fā)展上，而對(duì)于內(nèi)部控制制度的構(gòu)建卻并不重視，這致使企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷積累。而且，高新科技企業(yè)與傳統(tǒng)的企業(yè)不同，是一種知識(shí)密集型與技術(shù)密集型的產(chǎn)業(yè)，投入資金大，風(fēng)險(xiǎn)成本高，這也對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高的要求。由此，高新科技企業(yè)的管理人員必須要重視企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理與防范能力，這對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展具有重要意義。

一、高新科技企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系之間的關(guān)聯(lián)性

高新科技企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為五部分，分別是企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)新技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)?；I資與投資風(fēng)險(xiǎn)是高新科技企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，高新科技企業(yè)是知識(shí)密集型企業(yè)，需要將知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為實(shí)際的技術(shù)生產(chǎn)，這一過(guò)程必然涉及到企業(yè)的融資與投資，而如果風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成重要影響。高新企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)的資金管理也非常重要，一旦出現(xiàn)問(wèn)題同樣會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。收益分配風(fēng)險(xiǎn)不僅僅包括股東人員的收益分配，還包括企業(yè)管理人員、員工等多種收益分配，而不同的人員收益分配，訴求不同，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不同。高新科技企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新過(guò)程中，會(huì)受到各方面因素的影響，為企業(yè)的技術(shù)研發(fā)帶來(lái)不確定性，致使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)控體系則主要是針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的嚴(yán)格監(jiān)管，降低企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，使其處于可控的范圍內(nèi)，從而達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，為企業(yè)的健康發(fā)展鋪平道路。而且，通過(guò)完善的企業(yè)內(nèi)控體系，不僅能夠有效提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，還能充分挖掘企業(yè)的潛能，提高企業(yè)的運(yùn)行效率，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)的內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理之間具有十分密切的關(guān)聯(lián)，科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系能夠有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，更好的促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

二、高新科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、內(nèi)控意識(shí)匱乏

當(dāng)前，高新科技企業(yè)的管理人員過(guò)多的將精力放在了企業(yè)的外部經(jīng)營(yíng)發(fā)展上，對(duì)于內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系構(gòu)建非常不重視，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)控意識(shí)非常匱乏。管理人員尚且如此，其他工作人員對(duì)此更是漠不關(guān)心。這就導(dǎo)致在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，尤其是在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)部控制的不重視，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控體系非常不完善，企業(yè)管理人員及員工在工作過(guò)程中往往具有一定的隨意性，自我監(jiān)督能力差，這對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生了非常不利的影響，而且加大了潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的威脅，使企業(yè)處于危險(xiǎn)的境地中。

（二）員工專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不高，執(zhí)行力差

高新科技企業(yè)是技術(shù)密集型企業(yè)，對(duì)于工作人員尤其是財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)要求較高，只有具備了專(zhuān)業(yè)的人才，才可能在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，使其保持在合理的范圍內(nèi)。同時(shí)，員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)提升了，構(gòu)建的內(nèi)控體系才能更完善，執(zhí)行效果更徹底，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)高效、健康的運(yùn)行環(huán)境。而由于缺乏專(zhuān)業(yè)人才，員工素養(yǎng)參差不齊，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，內(nèi)控體系構(gòu)建不完善，員工的執(zhí)行力也普遍較差，無(wú)法對(duì)企業(yè)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)管，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部監(jiān)督不完善，信息反饋不及時(shí)

內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善也是當(dāng)前高新科技企業(yè)中普遍存在的問(wèn)題，甚至很多企業(yè)根本沒(méi)有構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。由于企業(yè)的執(zhí)行力較差，在內(nèi)部監(jiān)督過(guò)程中，監(jiān)督措施、監(jiān)督政策形式化、流程化，監(jiān)督制度普遍無(wú)法落實(shí)到實(shí)處。這導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督體制形同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外，信息反饋不及時(shí)也嚴(yán)重降低了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的效果。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督時(shí)，很多信息反饋往往只局限于某一個(gè)部門(mén)，監(jiān)督政策制定后無(wú)法得到有效的反饋，加以完善或提升。尤其是伴隨著高新科技企業(yè)的規(guī)模不斷壯大，企業(yè)結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜，內(nèi)部監(jiān)督的責(zé)任更重，如果信息反饋不及時(shí)，就無(wú)法得知內(nèi)部監(jiān)督制度真實(shí)運(yùn)行效果，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展非常不利。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高新科技企業(yè)內(nèi)控制度構(gòu)建策略

（一）提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)

高新科技企業(yè)管理人員及財(cái)務(wù)人員未來(lái)必須要積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理理念，提高對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控重要性的認(rèn)識(shí)。思想觀念上重視了，才能在行動(dòng)上轉(zhuǎn)變。企業(yè)管理人員要牢牢樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并著手構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理與監(jiān)督，確保企業(yè)的各項(xiàng)政策都能落實(shí)到位，為企業(yè)發(fā)展提供安全保障。財(cái)務(wù)管理幾乎涉及到企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，該部門(mén)也是最容易受到風(fēng)險(xiǎn)沖擊的部門(mén)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生重要影響。對(duì)此，可以建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理工作中的每一個(gè)細(xì)節(jié)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）借助信息化手段，提高內(nèi)控體系的實(shí)效性

高新科技企業(yè)是技術(shù)密集型企業(yè)，在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，要結(jié)合自己的優(yōu)勢(shì)，借助現(xiàn)代化的信息手段，對(duì)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控，完善企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)，提高其實(shí)效性。比如在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，可以通過(guò)借助OA、EPR軟件等現(xiàn)代信息技術(shù)設(shè)備對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行多維度的現(xiàn)代化信息管控，以便于高效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。同時(shí)，要進(jìn)一步完善內(nèi)控體系建設(shè)，可針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行全面監(jiān)控，一旦觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，立即進(jìn)行預(yù)警，并深入分析原因，做好防范措施，以此對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，提升企業(yè)的整體效益。

（三）與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新管理模式

在現(xiàn)代社會(huì)，沒(méi)有任何一種管理模式是一成不變的。在構(gòu)建高新科技企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系中，要與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)中不斷碰到的問(wèn)題，及時(shí)分析面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并以此更新管理模式，完善企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)，在動(dòng)態(tài)化發(fā)展更新過(guò)程中，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。比如在對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行研發(fā)時(shí)，要提前做好模擬，對(duì)于可能出現(xiàn)的問(wèn)題等進(jìn)行推測(cè)，設(shè)計(jì)針對(duì)性的處理方案，在新產(chǎn)品、新技術(shù)設(shè)計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題要立即修改，同時(shí)做好對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，以免由于新產(chǎn)品的研發(fā)工作增加企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著高新科技企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷顯現(xiàn)。對(duì)此，企業(yè)管理人員必須要積極轉(zhuǎn)變觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降低到合理范圍內(nèi)，同時(shí)，要借助現(xiàn)代信息技術(shù)設(shè)備，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息反饋，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，促進(jìn)高新科技企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

曹琴，北京銳云通信息技術(shù)有限公司。