摘 要：如今，國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)邁入了后金融危機時期，在社會經(jīng)濟發(fā)展的新時期，中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的一個整體，在解決就業(yè)、改善民生和激發(fā)市場活力方面發(fā)揮著極其重要的作用。隨著國民經(jīng)濟的深入發(fā)展，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的問題日益增多，直接影響著中小企業(yè)自身和國民經(jīng)濟的健康可持續(xù)發(fā)展。基于此，本文將探討中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的困境，就后金融時期如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理提出自己的見解。

關(guān)鍵詞：后金融危機；中小企業(yè)；財務(wù)管理

近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善，中小企業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展機遇，也取得了可喜的發(fā)展成果。截至目前，我國各類中小企業(yè)達到了4400萬戶（包含個體工商戶），國內(nèi)99%以上的企業(yè)均是中小企業(yè)，解決了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)問題，完成了中國50%的稅收和60%的GDP任務(wù)，在促進經(jīng)濟增長、增加居民就業(yè)和改善民生方面扮演著十分重要的角色，中小企業(yè)在如今的國民經(jīng)濟發(fā)展中具有不可或缺的重要地位。進入后金融危機時期，盡管世界經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)出穩(wěn)中向好的態(tài)勢，中小企業(yè)依舊面臨著諸多新問題和新挑戰(zhàn)，普遍存在著融資困難和風(fēng)控制能力薄弱等困境，因此，加強后金融危機時期中小企業(yè)財務(wù)管理的思考，對于促進中小企業(yè)的新發(fā)展具有很大的積極作用。

一、新時期中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的困境

1.融資難、資金周轉(zhuǎn)能力薄弱

眾所周知，融資難始終是困擾中小企業(yè)健康發(fā)展的一大難題，導(dǎo)致這一困境出現(xiàn)的因素主要表現(xiàn)在外部因素和內(nèi)部因素兩大方面。所謂外部因素，即是國家相關(guān)部門尚未建立完善的中小企業(yè)融資管理制度，一些注冊資金有限、貸款風(fēng)險高的中小企業(yè)，融資機構(gòu)考慮到風(fēng)險問題，對于中小企業(yè)的信心不大，這就直接導(dǎo)致了中小企業(yè)在融資過程中舉步維艱，資金周轉(zhuǎn)能力十分薄弱；針對內(nèi)部因素而言，中小企業(yè)的生產(chǎn)運行活動具有短期性的顯著特征，規(guī)模、綜合實力薄弱，在銀行等金融機構(gòu)貸款的額度十分有限，而且利息也較高，這些都是導(dǎo)致中小企業(yè)融資難的內(nèi)部因素，融資能力有限，勢必會導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)能力不強，直接制約著中小企業(yè)的成長壯大。

2.財務(wù)管理混亂

所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一是國內(nèi)中小企業(yè)的典型管理模式，也即是企業(yè)的投資者即是經(jīng)營者，沒有相應(yīng)的制約制度支撐，造成中小企業(yè)財務(wù)管理的嚴(yán)肅性和強制性缺失，呈現(xiàn)出財務(wù)管理混亂的態(tài)勢，主要表現(xiàn)在職責(zé)不強、分工不明和工作銜接不合理等諸多問題，甚至存在著推脫責(zé)任和越權(quán)管理的不良現(xiàn)象。在管理制度方面，大部分的中小企業(yè)還未形成健全的財務(wù)制度，整體的會計基礎(chǔ)工作水平不高，一部分中小企業(yè)在計量驗收監(jiān)管、原始憑證記錄監(jiān)管等方面沒有相應(yīng)制度的制約，崗位責(zé)任制、稽核制度不完善，直接降低了中小企業(yè)財務(wù)報表的真實性與可信度，難以做出準(zhǔn)確的財務(wù)分析和決策，成為了制約企業(yè)有效管理營運資金的一大障礙。在資金管理方面，大部分中小企業(yè)缺乏完善的編制現(xiàn)金計劃，現(xiàn)金流呈現(xiàn)出極其不穩(wěn)定的狀況，不能為中小企業(yè)財務(wù)分析與決策提供可靠的參考資料，將對中小企業(yè)的發(fā)展帶來了不利影響。

3.財務(wù)風(fēng)險控制能力不足

國內(nèi)的大部分中小企業(yè)起源于家族式企業(yè)，企業(yè)管理有著家族化和集權(quán)化的現(xiàn)象，管理者的管理思想和管理能力存在著很大的差異，一些中小企業(yè)的管理者一味地追求經(jīng)濟效益，卻忽視了對財務(wù)風(fēng)險的控制。與此同時，中小企業(yè)集權(quán)化的管理模式不利于吸引優(yōu)秀的財務(wù)管理人員，這就直接導(dǎo)致財務(wù)管理者的綜合素質(zhì)偏低的問題，財務(wù)管理工作停留在會計核算和資金調(diào)撥的低級水平，財務(wù)管理職能沒有發(fā)揮出實效，一部分中小企業(yè)由于債務(wù)規(guī)模過大、風(fēng)險控制能力薄弱和經(jīng)營虧損陷入財務(wù)管理的困境。此外，隨著經(jīng)濟全球化的進一步深入，國際和國內(nèi)的市場競爭日益加劇，一些中小企業(yè)沒有深刻地認識到復(fù)雜的經(jīng)濟形勢，尚未形成科學(xué)完善的風(fēng)險防控體系，盲目地擴大投資規(guī)模，導(dǎo)致庫存商品過多，應(yīng)收賬款占比大幅度上升，這都給中小企業(yè)帶來了極大的財務(wù)風(fēng)險，甚至一些企業(yè)在沒有深思熟慮的情況下盲目投資，這樣不僅不會在短期內(nèi)給企業(yè)帶來預(yù)期收益，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)由于資金鏈斷裂而破產(chǎn)倒閉。

二、后金融危機時期增強中小企業(yè)財務(wù)管理能力的建議

1.創(chuàng)新融資渠道

中小企業(yè)財務(wù)管理人員需要深入學(xué)習(xí)會計制度，并以此來開展會計核算和編制財務(wù)報表工作，切實保證會計資料的真實性與可靠性，不斷提升自身的財務(wù)管理水平，這樣才能有效解決中小企業(yè)財務(wù)管理方面的諸多問題。在市場競爭日益加劇的新時期，中小企業(yè)需要培育良好的信用意識，不斷提升企業(yè)的信用等級，科學(xué)處理積累和分配的關(guān)系，逐步提升企業(yè)資本中的自由資金比例，創(chuàng)新經(jīng)營服務(wù)和管理機制，切實提升中小企業(yè)的經(jīng)營實力，不斷增強自身的融資能力。另外，中小企業(yè)要注重分析自身的經(jīng)營特點，找準(zhǔn)自身的獨特優(yōu)勢，為提升融資水平奠定基礎(chǔ)，針對生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定的中小企業(yè)，可以采取應(yīng)收賬款質(zhì)押的方式融資；針對發(fā)展前景廣闊和技術(shù)含量高的企業(yè)，則可以采取信用擔(dān)保的形式融資；中小企業(yè)也可以選擇供應(yīng)鏈融資、擔(dān)保融資和風(fēng)險投資資金融資等新興融資途徑，這樣將大大增強中小企業(yè)的融資能力，保障資金周轉(zhuǎn)的平穩(wěn)運行。

2.創(chuàng)新財務(wù)管理理念

發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用是新時代中小企業(yè)獲取競爭優(yōu)勢的有效方式。首先，中小企業(yè)要確立以財務(wù)管理為核心的管理觀念。從財務(wù)管理的概念角度而言，財務(wù)管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動的綜合性管理，資金籌集、使用和分配都與財務(wù)管理有著極為密切的關(guān)系，中小企業(yè)需要將財務(wù)管理理念貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，切實增強財務(wù)人員的財務(wù)管理意識，推動企業(yè)成長壯大；其次，中小企業(yè)必須始終堅持以人為本的理念。人永遠是推動企業(yè)健康成長的關(guān)鍵要素，中小企業(yè)管理者必須要意識到任人唯親的風(fēng)險性，聘任高素質(zhì)的財務(wù)管理專業(yè)技術(shù)人才擔(dān)任財務(wù)經(jīng)理，建立并不斷完善責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財務(wù)運行制度，充分發(fā)揮人力資源開發(fā)與管理的獨特作用，這樣才會大大提高人力資本的價值；最后，樹立風(fēng)險理財觀念。注重風(fēng)險控制才能降低財務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)必須要時刻關(guān)注經(jīng)濟周期、財稅政策等相關(guān)制度的變化，并結(jié)合自身的實際情況，及時調(diào)整經(jīng)營和投資方向，增強自身適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化的能力，高層管理者也要提早預(yù)測經(jīng)營項目籌借資金等經(jīng)營活動帶來的風(fēng)險，并采取有效的措施給予預(yù)防，努力將企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險降到最低，逐步提升中小企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

3.建立健全財務(wù)管理制度

毋庸置疑，健全的財務(wù)管理制度是促使財務(wù)管理制度規(guī)范化和制度化的必要條件，中小企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展實際，建立并不斷完善貨幣資金控制、固定資產(chǎn)與存貨控制和成本費用控制等財務(wù)管理體制，讓財務(wù)管理制度成為中小企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的重要力量。與此同時，中小企業(yè)也要積極建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，全方位監(jiān)測企業(yè)的財務(wù)管理情況，一旦發(fā)現(xiàn)存在一定的財務(wù)管理風(fēng)險，要及時地調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略和資源配置，切實將財務(wù)風(fēng)險化小，以順利實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)期收益。此外，中小企業(yè)要注重培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)工作者，人作為企業(yè)財務(wù)管理的主導(dǎo)者，是研究和識別財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素，也是財務(wù)管理工作的推動者與實施者，中小企業(yè)需要建立財務(wù)管理部門，根據(jù)職責(zé)清晰和分工明確的要求，切實將不相容職務(wù)分離開，以此來取得相互制約的良好效果，中小企業(yè)需要在此前提下加大高素質(zhì)財務(wù)管理人員的引進力度，制定科學(xué)的財務(wù)管理人員競爭制度，為其營造出良好的學(xué)習(xí)和工作環(huán)境，從而打造出一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精的財務(wù)管理隊伍，為增強中小企業(yè)財務(wù)管理能力和降低中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險奠定良好的人才基礎(chǔ)。

三、結(jié)論

總而言之，在后金融危機時期，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著融資難、資金周轉(zhuǎn)能力薄弱、財務(wù)管理混亂和財務(wù)風(fēng)險控制能力不足等更加嚴(yán)峻的財務(wù)管理問題，嚴(yán)重影響著中小企業(yè)的健康發(fā)展，為我國國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行也帶來了一定的隱患，作為我國社會經(jīng)濟重要組成部分的中小企業(yè)，必須要意識到加強財務(wù)管理對于自身生產(chǎn)經(jīng)營的重要性作用，積極創(chuàng)新融資渠道，不斷創(chuàng)新財務(wù)管理理念，建立健全財務(wù)管理制度，以此來增強中小企業(yè)的融資能力和財務(wù)管理能力，保障中小企業(yè)具有良好的資金周轉(zhuǎn)能力，只有這樣，才能促進中小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，才能保障我國國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。

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作者簡介：蔡薇（1970.11- ），女，漢族，學(xué)歷：雙學(xué)士，職稱：中級會計師，單位：北京美信眾誠科技有限公司，研究方向：金融管理與分析