朱長有

摘 要：當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行競爭加劇，面臨著諸多風(fēng)險，創(chuàng)建及完善內(nèi)控風(fēng)險管理體系、全方位提升管理水平是商業(yè)銀行要解決的首要問題。本文中詳細(xì)分析商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險，給出了具體的解決措施，以期推動商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)控風(fēng)險；管理方法

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，我國商業(yè)銀行業(yè)迅速發(fā)展，發(fā)揮自身推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。但商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨這諸多風(fēng)險，要做好風(fēng)險控制工作，才能實現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理問題分析

1.商業(yè)銀行內(nèi)控管理不到位

商業(yè)銀行通過內(nèi)部控制可以提高服務(wù)質(zhì)量，實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。但是到目前，還有少數(shù)商業(yè)銀行不重視內(nèi)部控制工作，也沒有形成完善的管理制度。同時部分商業(yè)銀行內(nèi)部人員有限，內(nèi)控工作由其他工作人員兼任，這種身兼數(shù)職情況的存在，直接造成內(nèi)控工作流于表面無法落實。問題的存在對工作分配產(chǎn)生影響，致使少數(shù)工作人員不能將所有注意力集中在工作上，出現(xiàn)工作問題。

2.商業(yè)銀行層面重視不夠

個別領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，多年來我們商業(yè)銀行一直都是這樣運行的，既沒出過大差錯，也沒犯過大錯誤，何必要多此一舉，浪費時間與精力，多開展業(yè)務(wù)工作，才是王道。所以在內(nèi)控制度的建立過程中，不愿意投入人力、物力及財力，導(dǎo)致幾年下來，內(nèi)控的建設(shè)還是處于初步實施階段，無法在實際的工作中起到關(guān)鍵作用。導(dǎo)致整個管理層缺乏約束機(jī)制，在業(yè)務(wù)活動過程中忽視三重一大事項必須集體決策，片面強(qiáng)調(diào)“財務(wù)一支筆”，出現(xiàn)權(quán)利主體濫用職權(quán)，商業(yè)銀行內(nèi)部不相容職務(wù)人員相互串通作弊，與此相關(guān)的風(fēng)險管控和內(nèi)控防范流于形式，失去了應(yīng)有的作用。

3.員工思想認(rèn)識達(dá)不到

個別員工雖然也在盡職盡責(zé)地干好本職工作，但忽略了與其他上下游部門的協(xié)作與溝通，總有各人自掃門前雪，不管他人瓦上霜的老思想，殊不知，單位里的所有工作、任何崗位的設(shè)置都不是一個獨立的個體，都是單位業(yè)務(wù)運行中的重要一環(huán)，每個環(huán)節(jié)工作質(zhì)量的好與壞，是上游工作質(zhì)量的體現(xiàn)與下游工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，所以要充分認(rèn)識到這一點。內(nèi)控制度的建設(shè)一定要重視思想認(rèn)識水平的提高，只有從觀念上重視內(nèi)控制度的建設(shè)與實施，才有可能將內(nèi)控的思想融入到日常的工作與學(xué)習(xí)中去。否則單位內(nèi)部行使控制職能時，有些不相容職務(wù)人員無法適應(yīng)本崗位要求，不能發(fā)揮應(yīng)有作用，進(jìn)而影響到整個單位的風(fēng)險管控及內(nèi)部控制的功能發(fā)揮。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理技術(shù)與方法分析

1.構(gòu)建完善的內(nèi)部控制與監(jiān)督體系

商業(yè)銀行在構(gòu)建內(nèi)控體系時應(yīng)充分考慮實際情況，結(jié)合內(nèi)部各部門工作安排，制定切實可行的內(nèi)控管理制度，建立健全內(nèi)控體系，并按制度要求全面落實內(nèi)控管理措施，同時依據(jù)實際情況不斷調(diào)整與優(yōu)化內(nèi)控管理制度，確保內(nèi)控管理制度符合商業(yè)銀行現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢。

同時，商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)該橫向到邊，縱向到點，要滲透到商業(yè)銀行的各個部門，各個崗位，覆蓋商業(yè)銀行的全業(yè)務(wù)范圍及每一項業(yè)務(wù)的全過程，從而對整個商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行規(guī)范性約束，具體應(yīng)該包括財務(wù)會計制度、安全生產(chǎn)管理制度、人事管理制度以及信息化建設(shè)制度等。商業(yè)銀行需要加強(qiáng)對內(nèi)部員工的培訓(xùn)，要求員工及時掌握并熟悉本單位本部門的內(nèi)控管理制度，同時按內(nèi)控要求盡職盡責(zé)完成每一項工作。

2.做好內(nèi)部財務(wù)信息化建設(shè)

（1）強(qiáng)化信息系統(tǒng)質(zhì)量管控

隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普及，商業(yè)銀行做好信息化建設(shè)工作具有現(xiàn)實意義，同樣財務(wù)內(nèi)部過程中要做好信息化建設(shè)。信息化相關(guān)人員在借鑒其他商業(yè)銀行發(fā)展與建設(shè)先進(jìn)經(jīng)驗的同時，通過專業(yè)化的分析手段，結(jié)合部門實際情況，加強(qiáng)并完善內(nèi)控制度，并將內(nèi)控過程中的出現(xiàn)問題與監(jiān)督效果及時反映給單位領(lǐng)導(dǎo)。

（2）全面落實信息化的制度

商業(yè)銀行內(nèi)部控制中進(jìn)行信息化建設(shè)，要重視信息化建設(shè)的規(guī)范性與制度性，財務(wù)人員依據(jù)各項規(guī)章制度落實工作，保證發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的作用，提高系統(tǒng)的效用，推動信息化建設(shè)工作落實。商業(yè)銀行內(nèi)控質(zhì)量受到信息化建設(shè)工作的影響，這就需要引導(dǎo)財務(wù)人員、工作人員的意識，提高重視程度，主動參與到信息化建設(shè)工作中。此外，還要發(fā)揮整個機(jī)構(gòu)內(nèi)所有人員的力量，推動信息化建設(shè)工作快速發(fā)展，充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)的作用，促進(jìn)機(jī)構(gòu)處理各項財務(wù)事項的效率，實現(xiàn)提高用戶對商業(yè)銀行服務(wù)質(zhì)量的滿意度。商業(yè)銀行信息化建設(shè)過程中，既要制定合理的信息化建設(shè)方案，還要引入各類信息化設(shè)備，為方案實施保駕護(hù)航。

3.構(gòu)建長效風(fēng)險預(yù)防機(jī)制

（1）考慮內(nèi)部控制實施的環(huán)境

商業(yè)銀行通過打造合適的內(nèi)部環(huán)境提升財務(wù)管理水平，有效降低內(nèi)控風(fēng)險，奠定內(nèi)控順利實施的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在文化建設(shè)、組織結(jié)構(gòu)以及管理體制方面都要進(jìn)行有效的改善，讓每一個員工都清楚地認(rèn)識到本崗位工作所面臨地內(nèi)控風(fēng)險，同時提升對內(nèi)控風(fēng)險的重視程度，不斷降低內(nèi)控風(fēng)險，逐漸完善風(fēng)險預(yù)防制度。此外，對財務(wù)制度中不合時宜的部分及時調(diào)整，保證監(jiān)督管理的權(quán)威性，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理工作。發(fā)揮國家力量的作用，發(fā)揮審計機(jī)關(guān)與財政部門的作用，避免出現(xiàn)財務(wù)問題，保證商業(yè)銀行良好運營。

（2）全面落實風(fēng)險評估與監(jiān)督制度

商業(yè)銀行全面評估內(nèi)控風(fēng)險并通過專業(yè)分析，重點關(guān)注與管理重大內(nèi)控風(fēng)險的事項，采取有效的預(yù)防措施，提升經(jīng)濟(jì)效益。商業(yè)銀行內(nèi)控制度落實的出發(fā)點就是崗位分離制度，全面落實內(nèi)控與管理工作。內(nèi)控制度落實通過控制內(nèi)控崗位實現(xiàn)，保證所提供財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與有效性。此外，以內(nèi)控崗位分離為出發(fā)點，將崗位分離制度落實到各項經(jīng)濟(jì)活動中，實現(xiàn)各個崗位之間的監(jiān)督、牽制，實現(xiàn)內(nèi)控的目的。商業(yè)銀行具體工作落實過程中，存在一些大型事物，這些事物單獨部門無法承辦，往往需要多部門協(xié)同完成。這種方式既可以實現(xiàn)部門監(jiān)督，又能對資源合理利用，提高工作效率。

4.強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控工作，成立預(yù)算管理部門

商業(yè)銀行要全面考慮財務(wù)內(nèi)控的特殊職能，進(jìn)一步優(yōu)化與完善財務(wù)內(nèi)控制度與條件，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的目的。保證業(yè)務(wù)流程的完整性，并對資金流向嚴(yán)密控制，實現(xiàn)資金管理的全面性與精細(xì)化，提高財務(wù)管理質(zhì)量。借助財務(wù)分析工作的優(yōu)勢，對未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展準(zhǔn)確預(yù)測，搭建完善的財務(wù)分析體系，并對財務(wù)收支管理進(jìn)行強(qiáng)化，完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)資源利用效率提升，發(fā)揮商業(yè)銀行維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提供公共服務(wù)的作用。同時，依據(jù)商業(yè)銀行的特點設(shè)置預(yù)算管理辦公室，做到以下幾點。

根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，將預(yù)算管理委員會提出的預(yù)算總目標(biāo)對各部門和下屬單位進(jìn)行分解，編制預(yù)算指導(dǎo)文件并下達(dá)；組織各部門和下屬單位編制預(yù)算建議方案，綜合平衡、匯總編制市分公司預(yù)算建議方案，上報預(yù)算管理委員會和集團(tuán)公司審批，并修改預(yù)算指導(dǎo)文件；組織各部門和下屬單位根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件編制預(yù)算，綜合平衡、匯總編制公司年度預(yù)算案，上報預(yù)算管理委員會；編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；向各部門和下屬單位下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算（草）案；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見。

5.加強(qiáng)各部門溝通聯(lián)系

商業(yè)銀行管理者要為各部門人員提供交流的溝通的機(jī)會，如財務(wù)人員強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督時，各部門人員也可以參與監(jiān)管，促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督質(zhì)量提升。商業(yè)銀行營造各個機(jī)會，加深對各部門的了解，有效解決工作過程中出現(xiàn)的沖突，在內(nèi)部塑造和諧的工作氛圍，促進(jìn)商業(yè)銀行運營效率提升。

首先，提高財務(wù)人員的溝通意識。財務(wù)人員應(yīng)對財務(wù)本質(zhì)有一個清晰了解，一切以商業(yè)銀行利益為主。核算職能處理時，財會人員要大概了解相關(guān)部門的專業(yè)術(shù)語，以便明確造成溝通障礙的因素，有效規(guī)避認(rèn)知差異造成的核算錯誤的情況；財務(wù)人員掌握一定人際溝通技巧，選擇合適的語言表達(dá)方式，仔細(xì)傾聽與分析對方的表達(dá)，并向?qū)Ψ皆敿?xì)解釋財務(wù)監(jiān)督的責(zé)任；財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)不斷完善財務(wù)監(jiān)督職能，高度重視核算職能，并對財務(wù)人員進(jìn)行鼓勵讓其加入到企業(yè)中，了解相關(guān)部門的運行方式，促進(jìn)溝通效率的提升，最大程度降低核算誤差的出現(xiàn)。此外對于商業(yè)銀行內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱，建立健全內(nèi)控機(jī)制有難度的，可以聘請專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)幫助建立健全內(nèi)控機(jī)制，制定內(nèi)控手冊，完善監(jiān)督機(jī)制，提供專業(yè)的內(nèi)控咨詢服務(wù)。

三、結(jié)語

總之，商業(yè)銀行為了適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢，需要充分考慮自身情況及工作特點，持續(xù)探索與創(chuàng)新內(nèi)部控制管理，盡快構(gòu)建起符合自身情況及我國國情的內(nèi)控制度，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制質(zhì)量，為相關(guān)工作奠定基礎(chǔ)。

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